Після закінчення операційного часу готівка від клієнтів та інкасаторів приймається до каси з відображенням в обліку та зарахуванням на відповідні рахунки не пізніше наступного робочого дня. Режим роботи такої каси визначається розпорядчим документом та доводиться до відома клієнтів. Касиру видається штамп з написом « післяопераційний час», відбиток, якого разом з відбитком печатки проставляється на прийнятих ним приходних касових документах.

3. Фінансовий відділ (бухгалтерія)

3.1 Загальна характеристика відділу

Метою фінансового відділу є надання користувачам для прийняття рішень повної, правдивої та неупередженої інформації про фінансовий стан, результати діяльності та рух грошових коштів Банку.

Бухгалтерський (фінансовий) облік в банку – це складова системи обліку, що включає сукупність правил, методик та процедур обліку, для виявлення вимірювання реєстрації, накопичення, зберігання та подання інформації про операції банку зовнішнім користувачам, а також внутрішнім користувачам для прийняття рішень. Бухгалтерський облік в Банку ведеться безперервно з моменту реєстрації Банку, як юридичної особи, до його реорганізації або ліквідації у встановленому порядку.

Бухгалтерський облік Банку є складовою інформаційної системи банку та включає :

- облік операцій із відповідними рахунками на підставі автоматичних та ручних проводок. Операція Банку – дія або подія яка викликає зміни у фінансовому стані банку.

- складання агрегованих та детальних звітів

Головні завдання фінансового відділу в Банку:

забезпечення своєчасного надання правдивої, порівняльної інформації про активи зобов’язання, фінансовий стан та результати діяльності Банку

облік та оцінка активів і пасивів, документальне оформлення та своєчасне відображення в бухгалтерському обліку кожної операції, що здійснюється Банком, відповідно до чинного законодавства та нормативних актів НБУ без будь-яких відхилень.

надання можливості прогнозування і визначення стратегії розвитку діяльності Банку шляхом порівняння статей балансу з показниками встановленими фінансовими планами та аналізу їх динаміки

контроль за виконанням Банком своїх зобов’язань відносно використання матеріальних і фінансових ресурсів.

своєчасна підготовка, перевірка і надання зовнішньої та внутрішньої фіеаесової звітності

встановлення централізованого бухгалтерського контролю за застосуванням правил облікової політики в різних підрозділах банку та достовірністю фінансової звітності.

Банк самостійно обирає системи та підсистеми бухгалтерського обліку, виходячи з потреб управління Банком, обсягу банківських операцій та кількості працюючих.

-- Організація бухгалтерського обліку (фінансового відділу) в Банку забезпечує взаємозв’язок даних синтетичного та аналітичного обліку; хронологічне та системне відображення всіх операцій Банку в регістрах бухгалтерського обліку на підставі первинних документів; накопичення та систематизацію даних обліку в розрізі показників, необхідних для управління Банком, а також складання звітності.

Бухгалтерські операції виконуються працівниками структурних підрозділів Банку, якщо це передбачено їх функціональними (посадовими)обов’язками. Всі працівники які виконують операції з бухгалтерського обліку підпорядковуються головному бухгалтеру Банку.

3.2 Організація обліково - операційної роботи банку.

Операції банку виконують відповідні працівники, яким надане право відповідального виконавця, а саме доручено оформляти та підписувати документи за визначеними операціями, контролювати праведність оформлення документів та відображення їх обліку; технологічно виконувати визначені операційні процедури незалежно від того у якому структурному підрозділі банку вони працюють.

Право на підписання документів надається працівникам Банку згідно з Роз-

порядженням Голови Правління Банку. Зразки підписів відповідальних

виконавців подаються технологічно пов'язаним структурним підрозділам для здій

снення контролю.

Право контрольного підпису за операціями, що підлягають додатковому контро-

лю, мають за посадою керівники Банку і керівники відповідних структурних під-

розділів або уповноважені посадові особи визначені Наказом Голови Правління

Банку.

За окремими операціями (проведення міжбанківських розрахунків у СЕМП,

системою 5\УІРТ тощо)передбачене використання електронних цифрових підпи-

сів відповідальних виконавців. Їх перевіряння здійснюється технологічно

пов'язаними працівниками структурних підрозділів автоматично за допомогою відпо

відного програмного забезпечення. Адміністратор захисту інформації забезпечує

розподіл відкритих ключів для здійснення таких операцій.

Працівники, які без відповідних повноважень підписали документ, несуть відпо-

відальність згідно із законодавством України. Для забезпечення належного кон-

тролю за операціями, наказом про надання права підпису та обліковою політи-

кою Банку визначається перелік операцій, що підлягають додатковому контролю:

відкриття рахунків клієнтам Банку;

здійснення вихідних та зарахування вхідних платежів в іноземній валюті як за

операціями клієнтів, так і за власними операціями Банку,при цьому здійсню-

ється контроль за
- дотриманням клієнтами законодавчо встановлених строків розрахунків за екс-

портно-імпортними операціями;

за операціями розміщення та залучення коштів Банком на міжбанківському

ринку в національній та іноземних валютах;

- кредитні операції;

раціями. На начальників структурних підрозділів покладені обов'язки забезпече-

ння наявності зразків підписів посадових осіб Банку, яким надано право підпи

сання документів, та в них потрібних змін у разі звільнення (приймання) праців-

ників Банку або зміни їх функціональних обов'язків.

Операції Банку здійснюються протягом операційного дня, який складається з

операційного часу та часу завершення технологічного оброблення облікової інфо

рмації з обов'язковим формуванням оборотно-сальдового балансу, регістрів аналі

тичногооблікута інших регістрів за операціями, що здійснюються з використан

ням відповідного програмного забезпечення. Операційний час, операційний день,

регламент роботи відділень Банку встановлюються наказами.

З З метою забезпечення своєчасного, повного та достовірного відображення інфо

Р мації про операції в облікових регістрах Банку, Розпорядженням по Банку встановле

но технологічний регламент банківського дня.

Зг Згідно з ним операції Банку