пису на електронних документах.

3ниження операційних ризиків під час уведення даних в автоматизовані системи об

ліку забезпечується шляхом повторної перевірки іншим відповідальним виконавцем

та/або начальником структурного підрозділу обов'язкових реквізитів первинного доку

мента. Подальший контроль здійснюється для забезпечення систематичної перевірки

стану організації операційної діяльності банку, правильності реєстрації, належного

оформлення виконаних операцій, дотримання порядку звіряння аналітичного обліку з

синтетичним та формування первинних документів.

Банк застосовує такі процедури внутрішнього банківського контролю:

а) а) адміністративного контролю

- організаційні процедури контролю

- управлінські процедури контролю;

- розподіл функцій;

- фізичні заходи контролю (захист і збереження активів, матеріальних цінностей і

Облікових регістрів);

б)

б) з бухгалтерського контролю:

- облік операцій у повному обсязі;

- своєчасне вивіряння;

- оцінка вартості.

3 метою уникнення помилок під час здійснення операцій слід забезпечувати на-

лежне виконання кожним працівником своїх функцій, а також не допускати того,

щоб одна особа виконувала операцію від її початку до завершення. За наявності

відповідного програмного забезпечення з належними рівнями контролю окремі опе

рації можуть виконуватись від їх початку до відображення в обліку та/або звітності

однією особою за умови здійснення подальшого контролю за цими операціями.

3аходи внутрішнього бухгалтерського контролю передбачають облік операцій у

повному обсязі, а саме:*

- усі операції обліковуються відповідно до вимог законодавства України;

. - усі операції відображаються в балансі в тому періоді, протягом якого вони були

здійснені. Підтвердженням повного та своєчасного здійснення операції є документи,

які свідчать про те, що ця операція була виконана та інформація про неї внесена в об

лікові регістри. До письмових підтверджень належать і самі записи в облікових регіст

рах.

х. Системи ведення бухгалтерського обліку забезпечують:

- зазначення докладної інформації про операцію;

- визначення її вартості та часу проведення;

- перевіряння правильності відображення операцій, зокрема забезпечувати арифме

тичну точність записів, підбиття підсумків та перевіряння узгодження бухгалтер-

сяких записів, перевіряння результатів узгодження, повідомлення про помилки і роз

біжності тощо.

Виправлення помилкових записів щодо зарахування та/або списання коштів за

рахункам клієнтів здійснюється згідно з нормативно-правовими актами Національ-

ного банку.

Філія працює на консолідованому розрахунку. Всі податки по сплаті розрахунків з бюджетом сплачує головний Банк.