Кредитні вкладення, або кредитний портфель комерційного банку, — сукупність усіх позик, наданих банком з мстою отри-мання доходу.

Банк може надавати кредити безпосередньо, укладаючи угоду г5 позичальником, або купувати позику чи частину позики, яка була видана іншим кредитором, через укладення договору з по-зичальником.

Кредитний портфель банку включає агреговану балансову вар-тість усіх кредитів, у тому числі прострочених, пролонгованих та сумнівних до повернення, Разом з тим до нього не входять:

- оперативний лізинг,

Від структури і якості кредитного портфеля банку значною мірою залежить його стабільність, репутація та фінансовий успіх. Тому банку необхідно аналізувати якість позичок, проводити не-чалежні експертизи великих кредитних проектів і заходів, вияв-ляти випадки відхилення від законної кредитної політики.

Постійний аналіз кредитного портфеля в системі управління банком дає змогу вибрати варіант раціонального розміщення ре-сурсів, напрями кредитної політики банку, знизити ризик за ра-хунок диверсифікації кредитних вкладень, прийняти рішення щодо доцільності надання позики клієнтам залежно від їх кредите-спроможності, галузевої належності, форм власності і т. д. Ре-зультати аналізу дають змогу приймати рішення про зміну на-прямів та методів кредитування.

Аналіз кредитної діяльності банку передбачає вирішення та-ких завдань:

визначення ступеня та типу концентрації ризику кредитного
портфеля, його відповідності зовнішньому покриттю і достатності
створених резервів покриття фактичних і потенційних збитків;

оцінювання адекватності кредитного ризику сумі передба-чуваного прибутку;

визначення кредитоспроможності позичальників з метою
зниження кредитного ризику;

визначення ефективності кредитних операцій, що дає змогу вибрати доцільний варіант розміщення ресурсів;

зниження ризику неповернення позики.

Аналіз кредитних операцій доцільно проводити в такій послі-довності:

=> аналізуються масштаби кредитної діяльності банку порів-няно з попередніми періодами та іншими банками;

=> аналізується рух кредитів;

=> розраховується оборотність кредитів;

=> визначається рівень диверсифікації кредитних вкладень, який дає змогу максимально знизити ризик неповернення позики;

=> оцінюється повернення позик;

=> проводиться кількісне оцінювання структури кредитного портфеля залежно від різноманітних класифікаційних ознак;

=> виявляється якість кредитного портфеля 3 погляду ризику і ступеня забезпеченості кредитів;

=> аналізується дохідність та ефективність кредитних операцій.

Аналіз кредитної діяльності банку доцільно починати з визна-чення місця, яке посідають кредитні операції в загальному обсязі активів банку, тобто необхідно дати загальну оцінку масштабів кредитної діяльності. Для цього розраховується коефіцієнт частки кредитів у загальних активах банку за формулою:

Чк.о=Середні кредитні вкладення/Середні активи.

Цей показник може бути розрахований як у цілому за аналізо-ваний період, так і на якусь певну дату, тобто на початок, чи кі-нець періоду. Він показує частку кредитних операцій у загальних активах банку і характеризує кредитну активність банку. Якщо даний коефіцієнт занадто високий, то це означає, що діяльність банку, можливо, недостатньо диверсифікована, що, у свою чергу, підвищує ризик у разі погіршення кредитного портфеля. Навпаки, коефіцієнт низький свідчитиме про те, що банк недостатньо вико-ристовує джерела фінансування у процесі формування прибутко-вих активів І тим самим обмежує свій прибутковий потенціал.

Наступним етапом аналізу кредитних операцій є визначення темпів зростання та приросту. Темп зростання визначається як співвідношення суми кредитних вкладень на кінець звітного пе-ріоду та суми на початок періоду:

Ізрост.=Кредитні вкладення на кін. періоду/Кредитні вкладення на поч. періоду.

Темп приросту кредитних вкладень розраховується за формулою:

Іприросту=Кредити на кін. періоду-Кредити на поч. періоду/Кредити на поч. періоду

Наведені коефіцієнти свідчать про темпи зростання (приросту) чи зниження позикової діяльності банку. При цьому необхідно визначити та проаналізувати будь-які джерела (тобто сегменти портфеля) змін, а також їх впливу п ризик діяльності. Крім цьо-го, важливо виявити, чи є ці зміни типовими для всієї банківської системи, чи тільки для даного банку.

Аналіз оборотності позик доцільно починати з порівняння де-бетових та кредитових оборотів за позиковими рахунками:

Кспів=Оборот дебетовий/Оборот кредитовий.

У розрізі короткострокових та довгострокових кредитів збері-гається така сама тенденція. Якщо дебетовий оборот значно пе-ревищує кредитовий, то це свідчить про небезпечну політику банку з нарощування видачі позик в умовах несвоєчасного їх по-вернення. Якщо така тенденція спостерігається протягом кількох років, це неминуче приведе банк до значних фінансових трудно-щів, і політику в галузі кредитної діяльності доведеться докорін-но змінювати.

Швидкість обертання позики, або кількість оборотів кредит-них коштів (N):

N =

Оборот з повернення позики

Середній залишок позикової заборгованості

При цьому оборот з повернення являє собою суму погашених позик або дохід від реалізації кредитів (разом із процентами).

Даний показник (N) характеризує, скільки оборотів здійсню-ють кредити за аналізований період.

Тривалість одного обороту в днях:

t=D/N або t=D-ЇП/ Ок

де і —тривалість одного обороту в днях;

D — кількість днів в аналізованому періоді;

N — кількість оборотів позики за період (швидкість обороту позики);

ЇП — середній залишок позики;

Ок — кредитний оборот (дохід від кредитної операції)'

Наведений показник демонструє, за скільки днів позики про-ходять повний оборот. Ці два показники перебувають в оберненій залежності — із зростанням швидкості обороту тривалість одного обороту позики зменшується. Унаслідок підвищення швидкості обороту позик з нього вивільняються кредитні ресурси, які, у свою чергу, можуть бути залучені в інші активні операції банку та приносити додатковий прибуток.

1.3. Методика аналізу кредитного портфеля банку.

Кредитний портфель являє собою сукупність виданих позик, які класифікуються на основі різних критеріїв, пов'язаних з різними чинниками кредитного ризику або зі способами захисту від нього.

Управління кредитним портфелем дає змогу балансувати та стримувати ризик усього портфеля, контролювати ризик, прита-манний тим чи іншим ринкам, клієнтам, позиковим інструмен-там, кредитам та умовам діяльності. Управління кредитними ризиками вимагає систематичного кількісного та якісного аналізу кредитного