Аналіз кредитного портфеля потребує дослідження його струк-тури в розрізі груп ризику, ступеня забезпеченості, галузевої структури, форм власності позичальників і т. п., а також вивчен-ня динаміки кожної групи, сегментації кредитного портфеля.

Особливу увагу, як уже зазначалося, приділяють якості кредит-ного портфеля, захищеності його від кредитного ризику. З метою підвищення надійності та стабільності банківської системи, захисту інтересів кредиторів і вкладників комерційних банків постановою Правління Національного банку України № 279 від 6.07.2000 р. затверджене Положення про порядок розрахунку резерву для від-шкодування можливих втрат за кредитними операціями банків.

Якісне оцінювання кредитного портфеля має на меті насампе-ред максимально знизити ризик неповернення позики, що веде до значних втрат для банків і може привести його до банкрутства.

Для оцінювання якості кредитного портфеля з погляду кредит-ного ризику застосовуються такі показники:

Перелічені показники слід проаналізувати в динаміці, виявити тенденцію до їх зміни та причини їх погіршення. Розрахунок цих коефіцієнтів допомагає визначити тенденції погіршення фінансо-вого стану та шляхи збільшення економічної ефективності кре-дитних операцій.

Коефіцієнт покриття класифікованих позик (Кп.к.п.) розрахову-ється як відношення зважених класифікованих позик (Кзв.кл.) до капіталу (К) банку:

Кп.кл.п=Кзв.кл./К.

Цей показник комплексно характеризує якість кредитного портфеля з погляду ризику в сукупності з його захищеністю влас-ним капіталом. Підвищення цього коефіцієнта в динаміці вважа-ється негативним явищем І свідчить про підвищення ймовірності збитків у майбутньому.

Коефіцієнт питомої ваги зважених класифікованих позик (Кп.зв.кл.) розраховується як відношення зважених класифікованих позик (Кзв.кл.) до загальної суми позик (П).

Кп.зв.кл.=Кзв.кл./П.

Зважені класифіковані позики розраховуються множенням суми кредитів певної групи ризику па відповідний коефіцієнт.

Коефіцієнт прострочених позик (Кп.п) розраховується як відношення позик з простроченою виплатою процентів та основ-ної суми боргу (Ппростр.) до загального обсягу позик (П):

Кп.п.=Ппростр./П.

Цей коефіцієнт вказує на ту частину позик, у портфелі банку, виплати за якими були невчасно погашені, та па ті, які не були погашені взагалі. Високий процент свідчить про погіршення кре-дитної діяльності банку. Значний приріст за аналізований період свідчить про можливі значні збитки в перспективі.

Коефіцієнт збитковості позик (Кзб.) розраховується як спів-відношення збитків за позиками, отриманими за аналізований пе-ріод (3п.) до середнього загального обсягу позик (П), або до зага-льного обсягу позик.

Кзб.=Зп./П

Коефіцієнт збитковості визначає частину позик, які за певний період призвели до збитку, Зростання цього показника може свідчи-ти про погіршення політики дотримання допустимого рівня ризику.

Аналіз кредитних операцій повинен здійснюватися також у напрямі оцінювання ступеня захищеності від можливих втрат. Чим гірші показники якості кредитів з погляду кредитного ризи-ку, тим більшим має бути ступінь їх захищеності.

Для оцінювання його рівня використовують такі показники:

¦коефіцієнт захищеності позик від втрат;

¦коефіцієнт покриття збитків;

¦ коефіцієнт покриття позик власним капіталом.
Коефіцієнт забезпеченості позик (Кз.п.) розраховується як

співвідношення загальної суми забезпечення кредитів (застава, гарантії, страхування тощо) (Зк) та загальної суми кредитів (П)

Кз.п.=Зп./П.

Цей показник характеризує ступінь захищеності банку від втрат за позиками за рахунок зовнішніх факторів, таких як гарантії, за-става майна, страхування, поручительство.

Коефіцієнт забезпеченості збиткових позик (Кз.з) розрахо-вується як відношення кредитного забезпечення (Зк) за збиткови-ми позиками до чистих списань за аналізований період (Сп)

Кз.з=Зк./Сп.

Цей коефіцієнт свідчить про ступінь захищеності банку від збитків за позиками з урахуванням тенденції збитковості кредит-ного портфеля, яка склалася.

Коефіцієнт захищеності позик (Кзах) розраховується як від-ношення резервів на покриття збитків за позиками (Рзб.) до зага-льної суми позик (П)

Кзах.=Рзб./П.

Коефіцієнт покриття збитків за позиками (Кп.зб.) розрахо-вується як відношення резерву на покриття збитків за позиками (Рзб.) до збиткових позик (Пзб.).

Кп.зб.=Рзб./Пзб.

Коефіцієнт покриття позик капіталом (Кз.к.) розраховується як відношення капіталу банку (ВК) до загальної суми позик (П).

Кз.к.=ВК/П.

Цей показник указує на те, яка частина кредитного портфеля фінансується за рахунок власного капіталу. Зростання даного ко-ефіцієнта свідчить про те, що посилюється захищеність кредитів власним капіталом.

Розділ 2. Аналіз кредитних операцій ВАТ Ощадний банк України.

2.1. Загальна характеристика діяльності ВАТ Ощадний банк України.

Діяльність ВАТ "Державний спеціалізований комерційний Ощадний банк України" (Ощадбанк) регламентується загальним банківським законодавством, зокрема Законом України "Про банки та банківську діяльність" із змінами та доповненнями, іншими законодавчими та нормативними актами, а також власним Статутом.

Державний Ощадний банк України створено відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 21 травня 1999 року шляхом перетворення Державного спеціалізованого комерційного Ощадного банку України у відкрите акціонерне товариство " Державний Ощадний банк України ".

Банк проводить цілеспрямовану роботу з оптимізації мережі. Він залишається системним банком з найрозгалуженішою мережею установ, до якої входять 25 регіональних управлінь, 430 відділень та тисячі безбалансових філій, які охоплюють усі куточки країни.

Оптимізація мережі установ банку, впровадження нових технологій скоротили кількість працюючих. Чисельність працівників у цілому в системі Ощадбанку становить близько 35 тис. чоловік і за останні п'ять років зменшилась майже на 15 тисяч. Зважаючи на свою соціальну спрямованість, Ощадбанк зберігає широку присутність в усіх регіонах України.

Розпочата робота з реструктуризації філіальної мережі і банку має забезпечити впровадження практики укрупнення регіональних управлінь на засадах переходу від діючого адміністративно-територіального поділу до поділу за великими економіко-географічними зонами.

Укрупнення регіональних управлінь надасть змогу:

-підсилити їх фінансовий потенціал;

-добитися відповідності між рівнем розвитку регіонального управління та економічним потенціалом регіону;

-отримати нові можливості для впровадження сучасних технологій;

-підвищити ефективність управління відділеннями та філіями, активами і пасивами, персоналом банку.

Президент України в 2005 році своїм рішенням змінив склад Спостережної Ради Ощадного банку України, яка повинна виконувати функції стратегічного управління цією фінансовою установою.

Співпраця Ощадбанку