Одним із заходів контролю за кредитним ризиком є забезпе-чення кредитів. Забезпечення - це запасний метод отримання невиплаченого боргу (основної суми та процентів) у разі непла-тоспроможності позичальника.

Аналіз можна продовжувати в напрямі більш глибокого ви-вчення структури за видами забезпечення (застава майна позичаль-ника, гарантія або поручительство, договір страхування тощо).

Так, з даних табл. 2.10 видно, що найбільш поширеним видом забезпечення кредитів є застава нерухомості. У 2004р. їх частка становила 47,3 %, а у 2005р. – 46,2%, у 2006р. – 46,3%. Високою є частка таких видів забезпечення, як комбінована застава (у 2005р. зросла на 4,25% порівняно з 2004р., в 2006р. зменшилась на 1,41% порівняно з 2005р.) та застава транспортних засобів (у 2005р. зросла на 2,68% порівняно з 2004р., в 2006р. зросла на 0,84% порівняно з 2005р.).

Таблиця 2.10-Аналіз структури кредитного портфеля за видами забезпечення

Види забезпечення | 2004 р. | 2005 р. | 2006р. | Відхилення за 2005/2004 | Відхилення

2006/2005

тис. грн | % | тис. грн | % | тис. грн | % | тис. грн | % | тис. грн | %

Застава | 123090,7 | 80,67 | 179565,9 | 86,5 | 243749,9 | 86,03 | +56475,2 | +5,83 | +64184 | -2,46

У тому числі

нерухомість | 72135,8 | 47,3 | 95861,3 | 46,2 | 131256,1 | 46,3 | +23725,5 | -1,1 | +35394,8 | +0,1

комбінована застава | 13967,7 | 9,15 | 27741,9 | 13,4 | 33969,2 | 11,99 | +13774,2 | +4,25 | +6227,3 | -1,41

транспортні засоби | 36987,2 | 24,22 | 55962,7 | 26,9 | 78524,6 | 27,74 | 18975,5 | +2,68 | +22561,9 | +0,84

Без забезпечення | 29491,68 | 19,33 | 27971 | 13,5 | 39590,55 | 13,97 | -1520,68 | -5,83 | +11589,55 | +0,47

Разом | 152582,38 |

100 |

207536,9 |

100 | 283340,45 |

100 |

54954,52 |

- | 75803,55 | -

Частка кредитів без забезпечення була незначною (у 2004р. їх частка становила 19,33 %, а у 2005р. – 13,5%, у 2006р. – 13,97%.) і надавалися клієнтам даного банку на виплату заробітної плати, на купівлю мобільних телефонів, фототехніки, ТТК.

Аналіз будь-яких операцій повинен завершуватись оцінюван-ням їх ефективності, тобто аналізом їх дохідності та рентабельно-сті.

2.4 Аналіз дохідності та ефективності кредитних операцій

Розглянемо основні показники ефективності кредитних опе-рацій у вигляді таблиці 2.11. Як свідчать дані табл. 2.11, дохід від надання кредитів у 2005р. підвищився на 12272.25 тис. грн проти 2004 р., у 2006р. на 12540.37 тис. грн. порівняно з 2005 р. Це обумовлено насамперед збільшенням масштабів кре-дитної діяльності.

Проте, як свідчать розрахункові показники, ефективність кредитних операцій дещо погіршилась. Так, дохід-ність кредитних вкладень знизилась із 151% до 100% в 2005 р., тобто на 51%, із 100% до 83% в 2006 р., тобто на 51%. Це пов'язано передусім зі зниженням середньої процентної ставки в 2005 р. за наданими кредитами і зростанням тривалості обороту по погашенню кредитів. Основною причиною такої ситуа-ції було зниження ставки рефінансування НБУ. Тенденція зниження ефективності кредитних операцій підтверджується і динамікою решти показників.

Таблиця 2.11-Аналіз ефективності кредитних операцій

Показники | кін. 2004р. | кін. 2005р. | кін. 2006р. | Абсолютне відхилення 2005/2004 | Абсолютне відхилення 2006/2005

1. Дохід від кредитних операції | 99205,08 | 111477,33 | 124017,7 | +12272.25 | +12540.37

2. Середні активи |

201830.15 | 237516.145 | 288616,795 | +217335,99 | +51100,65

3. Середні кредитні вкладення | 65894,83 | 111083,77 | 149352,18 | +45188,94 | +83457,35

4. Витрати на залучення ресурсів | 102610,16 | 113818,15 | 123745,2 | +11207,99 | +11207,99

5. Прибуток від кредитних операцій | -3405,08 | -2340,82 | 271,97 | +1064,26 | +2612,79

6. Всього доходів банку | 103440,31 | 116235,64 | 128978,41 | +12795,33 | +12795,33

7. Дохідність кредитних операцій ( К дох ) | 1,51 | 1,004 | 0,83 | -0,51 | -0,174

8. Витрати на функціонування кредитного відділу | 72541,3 | 85697,8 |

98536,2 | +13156,5 | +98536,2

9. Дохідність активів за рахунок кредитних операцій | 0,49 | 0,47 | 0,43 | -0,02 | -0,04

10. Питома вага доходів від наданих кредитів у загальній сумі доходив | 0,94 | 0,959 | 0,961 | +0,019 | +0,002

11. Рентабельність кредитних операцій (Р1) | -0,43 | -0,44 | -0,45 | -0,01 | -0,01

12. Рентабельність кредитних операцій (Р2) | 0,97 | 0,98 | 1,002 | +0,01 | +0,02

13. Процентні витрати на 1 грн процентних доходів | 1,034 | 1,02 | 0,998 | -0,014 | -0,022

14. Прибутковість кредитних операцій | -0,05 | -0,02 | 0,002 | +0,03 | 0,022

15. Середньооблікова чисельність працівників кредитного відділу | 9 | 10 | 13 | +1 | +3

16. Дохід на одного працівника кредитного відділу | 11022,79 | 11147,73 | 9539,8 | +124,94 | -1610,93

17. Витрати на функціонування одного працівника кредитного відділу | 8060,14 | 8569,78 | 7579,71 | +509,64 | -990,07

Так, рентабельність кредитних операцій (від-ношення доходу до витрат) зріс на 1%в 2004 р., і на 2% в 2005 р. Тобто, якщо в 2004р. на кожну гривню витрат на залучення кредитних ресурсів було отримано 1 грн 35 коп. доходу, то у звітному періоді - 1 грн 19 коп. доходу. Про зростання ефективності кредит-них