Банк, який занадто перевантажений позиками, має високий коефіцієнт частки позик у загальних активах. Показник понад 65 % вважається високим. Ліквідні банки мають нижчий рівень цього коефіцієнта, але більшу частку коштів у короткострокових коштах грошового ринку та в інвестиційних цінних паперах, які, у свою чергу, можуть легко конвертуватися в грошові кошти, що потім можуть бути видані у формі позик.

Для аналізу кредитних операцій визначають темпи зростання та приросту. Темп зростання визначається як співвідношення суми кредитних вкладень на кінець звітного пе-ріоду та суми на початок періоду:

КВк.р.

Ізрост= (1.2)

КВп.р.

КВк.р. - Кредитні вкладення на кінець періоду;

КВп.р. - Кредитні вкладення на початок періоду.

Темп приросту кредитних вкладень розраховується за формулою:

КВк.р. - КВп.р.

І приросту = (1.3)

КВп.р.

Наведені коефіцієнти свідчать про темпи зростання (приросту) чи зниження позикової діяльності банку. При цьому необхідно визначити та проаналізувати будь-які джерела (тобто сегменти портфеля) змін, а також їх впливу на ризик діяльності. Крім цьо-го, важливо виявити, чи є ці зміни типовими для всієї банківської системи, чи тільки для даного банку. Аналіз руху кредитів банку передбачає вивчення фінансової звітності, з якої можна визначити питому вагу нових кредитів відносно залишку позикової заборгованості на кінець звітного періоду, відсоток погашення кредитів за звітний період, співвід-ношення дебетових та кредитових оборотів, достатність резерву на можливі втрати за позиками, розмір прострочених процентів.

Кн.

Ік. = 100 % (1.4)

Зк.п.

Ік. - процент надання кредитів;

Кн.- кредити, надані протягом звітного періоду;

Зк.п. - залишок заборгованості на кінець звітного періоду.

За цим показником можна дізнатися, скільки кредитів зали-шилося непогашеними з виданих у минулому звітному періоді.

Даний показник, навіть у разі несвоєчасного відображення ба-нком фактів

простроченої заборгованості, наявності значної час-тки пролонгованих позик у кредитному портфелі банку, допома-гає побачити, яка сума залишків позикової заборгованості банку не має руху та переходить з кварталу в квартал.

Так само можна розрахувати відсоток погашення кредитів (Кпог). Цей показник визначається як відношення суми погаше-них у звітному періоді позик до загальної суми залишку пози-кової заборгованості на початок періоду та суми щойно вида-них кредитів:

Пз.п.

Кпог= (1.5)

Зп.п. + Кв.

Пз.п. - позики, погашені протягом звітного періоду;

Зп.п. - залишок кредитної заборгованості на початок періоду;

Кв. - кредити, видані у звітному періоді.

Аналіз оборотності позик

Аналіз оборотності позик доцільно починати з порівняння де-бетових та кредитових оборотів за позиковими рахунками.

Од.

Кспів = (1.6)

Ок.

Од. - оборот дебетовий

Ок - оборот кредитовий

У розрізі короткострокових та довгострокових кредитів збері-гається така сама тенденція. Якщо дебетовий оборот значно пе-ревищує кредитовий, то це свідчить про небезпечну політику банку з нарощування видачі позик в умовах несвоєчасного їх по-вернення.

Якщо така тенденція спостерігається протягом кількох років, це неминуче приведе банк до значних фінансових трудно-щів, і політику в галузі кредитної діяльності доведеться докорін-но змінювати.

Поняття оборотності позик базується на загальному понятті оборотності оборотних коштів, яке розраховується як відношення виручки від реалізації (оборот за певний період) до середніх за-лишків оборотних коштів.

Аналогічно до загальної методики оборотність позик аналізу-ється за допомогою таких показників:

1. Швидкість обертання позики, або кількість оборотів кредит-них коштів (N):

Ок.

N = (1.7)

П

При цьому оборот з повернення являє собою суму погашених позик або дохід від реалізації кредитів (разом із процентами).

Даний показник (N) характеризує, скільки оборотів здійсню-ють кредити за аналізований період.

2. Тривалість одного обороту в днях:

D D * П

t = або t = (1.8)

N О к

де t - тривалість одного обороту в днях;

D - кількість днів в аналізованому періоді;

N - кількість оборотів позики за період (швидкість обороту позики);

П - середній залишок позики;

О к - кредитний оборот (дохід від кредитної операції).

Наведений показник демонструє, за скільки днів позики про-ходять повний оборот. Ці два показники перебувають в оберненій залежності - із зростанням швидкості обороту тривалість одного обороту позики зменшується.

Унаслідок підвищення швидкості обороту позик з нього вивільняються кредитні ресурси, які, у свою чергу, можуть бути залучені в інші активні операції банку та приносити додатковий прибуток.

На зменшення тривалості одного обороту (тобто прискорення оборотності кредитів) впливають зниження сум заборгованості за позиками, збільшення сум погашення позик та зміна середньої процентної) ставки за кредитами. (Методика розрахунку обороту ґрунтується на основі визначення доходу від кредитних операцій з урахуванням суми сплачених процентів за ними.)

Аналіз структури кредитного портфеля

Кредитний портфель являє собою сукупність виданих позик, які класифікуються на основі різних критеріїв, пов'язаних з різними чинниками кредитного ризику або зі способами захисту від нього.

Аналіз кредитного портфеля потребує дослідження його струк-тури в розрізі груп ризику, ступеня забезпеченості, галузевої структури, форм власності позичальників і т. п., а також вивчен-ня динаміки кожної групи, сегментації кредитного портфеля.

Структурний аналіз проводиться для визначення надмірної концентрації кредитних операцій в одному сегменті, що підви-щує ступінь кредитного ризику. Проте надмірна диверсифікація кредитного портфеля створює певні труднощі в управлінні пози-ковими операціями та може стати причиною банкрутства банку, тому зарубіжні комерційні банки визначають для себе межі вкла-дення ресурсів у певний сегмент, тобто застосовують метод лімі-тування. Ці межі враховують у своїй діяльності кредитний комі-тет та керівники вищого рівня.

Аналіз структури кредитного портфеля можна продовжувати за іншими класифікаційними ознаками (за методами надання по-зик, способами їх погашення, за цілями кредитування тощо).

Після вивчення структури кредитних вкладень їх слід проана-лізувати з якісної; а саме: ефективності кредитної діяльно-сті в цілому.

Аналіз дохідності та ефективності кредитних