Аналіз будь-яких операцій повинен завершуватись оцінюван-ням їх ефективності, тобто аналізом їх дохідності та рентабельно-сті.

Як зазначалося вище, питома вага доходу від кредитної діяль-ності банку традиційно найбільша в загальній структурі доходів банку.

Ефективність кредитної діяльності банку аналізується за до-помогою системи показників:

Дохідність кредитних операцій може бути розрахована за до-помогою таких показників:

Дохідність кредитних вкладень - розраховується діленням доходу від кредитних операцій на середню суму кредитних вкла-день за досліджуваний період:

Дк.

Кдох= (1.9)

КВс.

Дк. - дохід від кредитних операцій;

КВс - середня сума кредитних вкладень за період.

Даний коефіцієнт є універсальним показником, що характеризує ефективність вкладень у кредитні операції і показує, скільки банк отримує доходів з кожної гривні, вкладеної саме в кредитні опера-ції. Його застосування дає змогу зробити порівняльний аналіз ефек-тивності різних видів банківських операцій (операцій з цінними па-перами, з валютою, лізингові операції тощо) і оптимізувати напрями використання банківських ресурсів, віддаючи пріоритети найдохіднішим видам діяльності. За умови ідеальної фінансової дисципліни позичальників, коли виконуються всі умови договорів і всі кредити та проценти за ними повертаються повністю, цей коефіцієнт дорів-нюватиме середньозваженій процентній ставці за кредитами. Під час розрахунку даного коефіцієнта чисельник береться фактична сума отриманого доходу від процентів за кредитами. Для точнішого розрахунку вона може бути скоригована на суму втрат від списання безнадійних кредитів за аналізований період.

Дохідність активів за рахунок кредитних операцій - роз-раховується діленням доходу від кредитних операцій на середню суму активів:

Дк.
К дох. акт = (1.10)

Ас.

Використання даного коефіцієнта менш поширене, ніж попе-реднього показника. Він характеризує внесок кредитних операцій у загальну дохідність активів. Різновидом цього показника може бути коефіцієнт, у знаменнику якого замість загальних активів беруться тільки дохідні активи. За високої частки кредитів у за-гальних активах його значення наближатиметься до значення першого коефіцієнта - дохідності кредитних вкладень.

Питома вага (частка) доходів від надання кредитів у загаль-ній сумі доходів розраховується діленням доходу від кредитних операцій на загальну суму доходів банку:

Дк.

Чдох. кр = (1.11)

Д

Д - доходи банку, всього.

Цей коефіцієнт характеризує частку доходів, отриманих бан-ком від надання кредитів у загальних доходах банку від інших активних операцій. Аналізуючи його, доцільно порівняти значення даного показника зі значенням коефіцієнта кредитної активності.

Якщо коефіцієнт питомої ваги кредитних доходів вищий коефіці-єнта питомої ваги кредитів у дохідних активах, це свідчить про те, що ефективність кредитних операцій вища, ніж ефективність інших банківських операцій.

Рентабельність кредитних операцій може бути проаналізована за допомогою низки показників, які доповнюють один одного. Рентабельність кредитних операцій (Р1) розраховується діленням прибутку від кредитних операцій на витрати, пов'язані із залу-ченням ресурсів та функціонуванням кредитного відділу:

Дп - Вп. + Вк.

Р1= (1.12)

Вп. + Вк.

Дп. - процентні доходи від кредитів;

Вп. - проценти витрати;

Вк. - витрати кредитного відділу

Різновидом показника рентабельності може бути також від-ношення процентних доходів від кредитів до процентних витрат, пов'язаних із залученням ресурсів.

Дп.

Р2= (1.13)

Вз.

Вз. - процентні витрати на залучення ресурсів

Цей показник характеризує ефективність обраної політики щодо регулювання співвідношення між ціною ресурсної бази та ціною розміщення ресурсів. Зростання даного коефіцієнта харак-теризує високу якість менеджменту в банку.

Про ефективність процентної політики може свідчити і зворот-ний показник — відношення процентних витрат на залучення ре-сурсів до процентних доходів від кредитних операцій:

Вз

В= (1.14)

Ок.

Зниження даного показника є, безумовно, позитивним явищем, проте аналіз слід доповнити оцінкою абсолютної суми прибутку, яка в результаті жорсткої процентної політики не повинна при-зводити до зменшення обсягу залучених ресурсів та зниження попиту на дорогі кредити.

Прибутковість кредитних операцій розраховується діленням прибутку від кредитних операцій на середні кредитні вкладення:

Прибуток від кредитних операцій

П = (1.15)

Середні кредитні вкладення

Даний коефіцієнт показує, скільки отримано прибутку від кредитних операцій на кожну гривню, вкладену в кредитні опе-рації. Зростання показника прибутковості кредитних операцій вищими темпами порівняно зі зростанням показника дохідності кредитних операцій свідчить про підвищення ефективності кре-дитних вкладень.

Для порівняльного аналізу ефективності роботи працівників кредитних відділів різних банків або філій банку можна розрахо-вувати показник продуктивності праці як відношення доходу від кредитних операцій до середньооблікової чисельності працівни-ків кредитного відділу.

Ок.

Д1прац= (1.16)

Чс.

Чс. - середньоблікова чисельність працівників кредитного відділу

Даний показник не доцільно використовувати для порівняль-ного аналізу ефективності роботи різних відділів та департаментів у межах одного банку, оскільки продуктивність праці працюючих різних структурних підрозділів буває незіставною, і як правило, залежить не від зусиль конкретних працівників, а від ефективності тих чи інших операцій та ділової активності банку.

На основі даної системи показників доцільно провести аналіз кредитних операцій ІФФ ВАТ «Банк Універсальний».

1.3 Методика аналізу кредитних операцій банку

Методом оцінки кредитних операцій комерційного банку є комплексне органічно пов’язане дослідження діяльності комерційного банку з використанням статистичних, економіко-математичних, облікових та інших способів обробки інформації.

Для проведення аналізу оцінки кредитних операцій ІФФ ВАТ «Банк Універсальний» використовують наступні методи:

1. Метод порівняння. Суть прийому порів-няння полягає в порівнянні показників кредитного портфелю банку звітного періоду з їх плановим значенням (норматив, норма, ліміт) із показниками попереднього періоду. Для того щоб на основі результатів порів-няння можна було зробити правильні висновки, необхідно забезпе-чити відповідність показників та їх однорідність. Відповідність аналітичних показників пов'язана із відповідністю календарних строків, методів оцінки, умов роботи,