Зросла також величина загальних активів в 2005р. на 37958,49 тис.грн. і темпом приросту 17,37% в порівнянні з 2004р., і в 2006р. на 64242,81 тис.грн. і темпом приросту 25,05% порівняно з 2005р. Це зумовлено тим, що зросли обсяги наданих кредитів і міжфілійних ресурсів протягом аналізованого періоду, що збільшило загальну величину активів.

Продуктивність праці в 2005р. зменшилась на 15,35тис.грн./чол. з темпом спаду 5,93% в порівнянні з 2004р., а в 2006 р. продуктивність праці зросла на 76,63тис.грн./чол. з темпом приросту 31,5% порівняно з 2005р.

В 2005р. спад продуктивності праці був зумовлений тим, що темп зростання чисельності працівників був більший за темп зростання величини доходів, що і зумовило зниження продуктивності праці. В 2006р. ситуація змінилась навпаки.

Графічне зображення динаміки ОТЕП зображено на рисунку 1.

Рис.1 - Динаміки ОТЕП ІФФ ВАТ «Банк Універсальний»

2.2 Аналіз масштабів і динаміки кредитних вкладень, аналіз оборотності позик

Аналіз кредитної діяльності банку доцільно починати з визна-чення місця, яке посідають кредитні операції в загальному обсязі активів банку, тобто необхідно дати загальну оцінку масштабів кредитної діяльності. Для цього розраховуємо кредитну активність банку, яка наведена в таблиці 2.3.

У розглянутому прикладі (табл.2.3) частка кредитних опера-цій в 2004р. становила 69,82 %, а в 2005р. — 80,9 %, в 2006р. – 88,3%, тобто підвищилася на 11,08 процентного пункту в порівнянні з 2004р. і в 2006р. на 7,4 процентного пункту порівняно з 2005р.. Це можна розці-нювати як позитивне явище, як раціонального проведення банком кредитної політики. Але повний висновок про доцільність розширення позикової діяльності можна зробити після аналізу по-гашення позик та розрахунку ефективності окремих видів банків-ської діяльності, а також об'єктивних можливостей їх розвитку.

Таблиця 2.3 - Аналіз масштабів кредитної діяльності ІФФ ВАТ «Банк Універсальний»

Показник | 2004р. | 2005р. | 2006р. |

Відхилення

1 |

2 |

3 |

4 | Абсолютне

3-2 4-3 | відносне, %

1.Кредитні вкладення, тис. грн

2.Загальні активи, тис. грн

3.Питома вага кредитів у загальних активах, % | 152582,38

218536,9

69,82 | 207536,9

256495,39

80,9 | 283340,45

320738,2

88,3 | 54954,52

37958,49

11,08 |

75803,55

64242,81

7,4 | 36,02

17,37

15,87 | 36,53

25,05

9,15

З таблиці 2.3 видно, що обсяг кредитних вкладень зріс в 2005р. порівняно з 2004р. на 54954,52 тис.грн з темпом приросту 36,02, в 2006 р. на 75803,52тис.грн. з темпом приросту 36,53%, що свідчить про ефективну кредитну політику і повне використання залучених коштів. Правильний висновок про розширення масштабів кредитної діяльності банку можна зробити тільки за умови нейтралізації інфляційного чинника. Аналіз руху кредитів банку передбачає вивчення фінансової звітності, з якої можна визначити питому вагу нових кредитів відносно залишку позикової заборгованості на кінець звітного періоду, відсоток погашення кредитів за звітний період, співвід-ношення дебетових та кредитових оборотів, достатність резерву на можливі втрати за позиками, розмір прострочених процентів.

З табл. 2.4 видно, що надані протягом 2004р. креди-ти відносно залишку позикової заборгованості на кінець 2004р. становили 164,8 %, надані протягом 2005р. креди-ти відносно залишку позикової заборгованості на кінець 2005р. становили 130,4 %, надані протягом 2006р. креди-ти відносно залишку позикової заборгованості на кінець 2006р. становили 123,7 %.

Процент 152582,38

надання (2004 р.) = * 100 % = 164,8 %

кредитів 92583,48

Процент 207536,9

надання (2005 р.) = * 100 % = 130,4 %

кредитів 159113,55

Таблиця 2.4 - Рух кредитів у ІФФ ВАТ «Банк Універсальний» ,тис.грн.

Рух позик | Короткострокові позики за 2004р. | Довгострокові і середньострокові позики за 2004р. | Усього за 2004р. | Короткострокові позики за 2005р. | Довгострокові і середньострокові позики за 2005р. | Усього за 2005р. | Короткострокові позики за 2006р. | Довгострокові і середньострокові позики за 2006р. | Усього за 2006р.

Залишок заборгованості на початок періоду всього (у тому числі прострочена заборгованість і відсотки) | 13244,78 | 25961,4 | 39206,18 | 21378,99 | 41674,99 | 63053,98 | 26894,3 | 42796,5 | 69690,8

Кредити, надані у звітному періоді (дебетовий оборот за позиковими рахунками) | 50848,76 | 101733,62 | 152582,38 |

78751,3 | 128785,6 | 207536,9 |

89889,15 | 193451,3 | 283340,45

Погашено кредитів у звітному періоді (кредитовий оборот за позиковими рахунками) | 38244,78 | 60960,3 | 99205,08 | 43698,7 | 67778,63 | 111477,33 | 47894,33 | 76123,37 | 124017,7

Залишок заборгованості на кінець звітного періоду | 25848,76 | 66734,72 | 92583,48 | 56431,59 | 102681,96 | 159113,55 | 68889,12 | 160124,43 | 229013,55

Процент 283340,45

надання (2006 р.) = * 100 % = 123,7 %

кредитів 229013,55

За цим показником можна дізнатися, скільки кредитів зали-шилося непогашеними з виданих у минулому звітному періоді. В даному випадку залишок позикової заборгованості не пе-ревищує розміру щойно виданих кредитів. Це позитивно харак-теризує діяльність банку щодо аналізу руху кредитів. Той самий показник можна розрахувати за короткостроковими та довго-строковими позиками. Вони дорівнюють відповідно в 2004 р. – 196,72 % та 152,44 %, в 2005р. – 139,55% та 125,4% відповідно, в 2006р. – 130,5% і 120,8% відповідно.

Оскільки залишок кредитної за-боргованості в кінці кожного 2004-2006 рр. не перевищив суму виданих протягом аналізованого періоду довгострокових кредитів (див.таблицю 2.4), це є свід-ченням ефективного управління погашенням кредитів ІФФ ВАТ «Банк Універсальний».

Даний показник, навіть у разі несвоєчасного відображення ба-нком фактів простроченої заборгованості, наявності значної час-тки пролонгованих позик у кредитному портфелі