Так само можна розрахувати відсоток погашення кредитів (Кпог).

99205,08

К пог (2004 р.) = * 100 % = 51,73 %

39206,18+ 152582,38

111477,33

К пог (2005 р.) = * 100 % = 41,2 %

63053,98+ 207536,9

124017,7

К пог (2006 р.) = * 100 % = 35,13 %

69690,8+ 283340,45

Звідси видно, що в 2004р. 51,73% кредитів було погашено від суми кредитної заборгованості, в 2005 р. – 41,2%, в 2006р. – 35,13%.

Це свідчить про те, що в даному банку відсоток погашення позик відносно виданих кредитів не- є значним, що обумовлено, можливо, недостатньою оборотністю позик, або великим терміном, на який видаються позики.

Другий показник доповнює перший і дає змогу по-новому трактувати отримані результати. Якщо перший показник свідчить про необмеження комерційним банком розміру щойно виданих кредитів, то другий — про низьку частку погашення раніше ви-даних кредитів за звітній період.

Загальний висновок, який можна зробити з наведених розра-хунків, такий: банку слід поліпшити контроль за поверненням позик, контролю за його забезпе-ченням.

Аналіз оборотності позик

Аналіз оборотності позик доцільно починати з порівняння де-бетових та кредитових оборотів за позиковими рахунками. У 2004р. (див. табл. 2.4) дебетовий оборот перевищу-вав кредитовий у 1,54 раза, в 2005 р. – у 1,86 раза, у 2006 р. - у 2,28 раза:

152582,38

К спів (2004р.) = = 1,54

99205,08

207536,9

К спів (2005р.) = = 1,86

111477,33

283340,45

К спів (2005р.) = = 2,28

124017,7

У розрізі короткострокових та довгострокових кредитів збері-гається така сама тенденція. Якщо дебетовий оборот значно пе-ревищує кредитовий, то це свідчить про небезпечну політику банку з нарощування видачі позик в умовах несвоєчасного їх по-вернення. Оскільки в даному випадку дебетовий оборот перевищує кредитовий оборот не на значну величину, то це ще не приводить банк до значних фінансових трудно-щів.

Розглянемо методику розра-хунку показників оборотності позик.

Таблиця 2.5 - Аналіз оборотності позик ІФФ ВАТ «Банк Універсальний», тис. грн.

Показники |

2004р. | 2005р. |

2006р. | Відхилення

абсолютне | відносне, %

1. Середній залишок кредитних вкладень | 65894,83 | 111083,77 | 149352,18 | +45188,94 | +83457,35 | +68,58 | +34,45

2. Оборот з погашення кредитів (дохід від кредитних операцій)

У тому числі:

основна сума

проценти за кредит | 99205,08

80654,55

18550,5 | 111477,33

92130,02

19347,3 | 124017,7

99214,16

24803,54 | +12272,25

+11475,47

+796,8 | +12539,84

+6884,14

+5456,24 | +12,37

+14,2

+4,3 | +11,25

+7,69

+28,2

3. Середня процентна ставка за кредитами, % | 23 | 21 | 25 | -2 | +4 | -8,7 | +19,05

4. Кількість оборотів за період (разів) | 1,51 | 1,004 | 0,83 | -0,51 | -0,174 | -33,5 | -17,3

5. Тривалість одного обороту, днів | 241,7 | 363,5 | 439,8 | +121,8 | +76,3 | +50,4 | +20,99

6. Одноденний кредитний оборот | 271,8 | 305,4 | 339,77 | +33,6 | +34,37 | +12,4 | +11,25

7. Додаткове звільнення (залучення) кредитних ресурсів |

40259,0 | |

Як видно з даних табл. 2.5, кількість оборотів позикових кош-тів у 2005р. порівняно з 2004р. зменшила-ся з 1,51 раза на рік до 1,004 раза,а в 2006р. кількість оборотів позикових кош-тів зменшила-ся на 0,174 раза, тобто тривалість одного обороту позик у 2005р. зросла на 122дні, а в 2006р. – на 76 днів.

Це обумовлено, по-перше, середня процентна ставка за кредит в 2005 р. знизилась з 23 до 18 %. По-друге, протягом аналізованого періоду зросла тривалість одного обороту, що стало наслідком зростання середньої процентної ставки за кредит і зростання сум заборгованості за позиками. І зменшилась швидкість обороту тривалості, що не дозволяє вивільняти кредитні ресурси, які, у свою чергу, можуть бути залучені в інші активні операції банку та не приносять додатковий прибуток. Але зросли обороти з погашення кредитів в 2005р. на 12272,25 тис.грн. в порівнянні з 2004р.,в 2006р. – на 12539,84 тис.грн. порівняно з 2005р., що свідчить про зростання погашення кредитів, що є позитивно для банку.

Детальніше фактори, які впливають на тривалість одного обороту, і прогноз розглянемо далі.

Підвищення тривалості одного обороту на 121,8 днів в 2005р. порівняно з 2004р. і на 76,3% в 2006р. порівняно з 2005р. було обу-мовлене такими факторами:

а) збільшення середніх кредитних залишків на 45188,94 тис. грн у 2005р. і на 83457,35 тис. грн у 2006р., тобто це підвищило тривалість одного обороту на 166 днів в 2005р. і на 125 днів в 2006р.

365 * 111083,77 365 * 65894,83

?tn (2005 р.)= - = 408,7 – 242,4 = + 166,3дн.

99205,08 99205,08

365 * 149352,18 365 * 111083,77

?tn (2005 р.)= - = 489,01– 363,7 = + 125,31 дн.

111477,33 111477,33

б) покращення повернення позик і зростання обсягів виданих кредитів зменшило тривалість одного обороту на 51 день в 2005р. і на 35 днів в 2006р.

365 * 111083,77 365 * 111083,77

?t0 (2005р.)= - = 357,8 – 408,7 = - 50,9дн.

92130,02 * (1 + 0,23) 80654,55 * (1 + 0,23)

365 * 149352,18 365 * 149352,18

?t0 (2006р.)= - = 454,1 – 489 = - 34,9дн.

99214,16 * (1 + 0,21) 92130,02 * (1 + 0,21)

в) зменшення середньої процентної ставки за кредит підвищи-ло тривалість обороту на 7,5 дня в 2005р. і зменшило тривалість обороту на 19,4 дня в 2006р.