Опротестовані вексельні платежі до 30 днів, платежі за факторингом і гарантіями — до 90 днів належать до сумнів-ної заборгованості, а більше цих термінів — до безнадійної. Загальний резерв за стандартними кредитами форму-ють у повному розмірі щоквартально за рахунок прибутку минулого року. За іншими групами ризикованих кредитів формують спеціальний резерв за рахунок витрат банку. Спеціальний резерв формують у повному обсязі. Загальний резерв обліковується на балансі головного банку, а спе-ціальний — на балансі установ платників податків. Резерв використовується на покриття безнадійної забор-гованості, яка виникла від кредитної діяльності.

У плані рахунків пролонгована, прострочена заборго-ваність та нараховані й прострочені відсотки показуються у групах рахунків, що розкривають відносини банку з ін-шими банками і клієнтами. Це дозволяє, за даними щоден-ного балансу, оперативно відслідковувати тенденції зміни якості наданих кредитів і депозитів та виконання гарантій. Інформація про операції з гарантіями, поручительствами і заставою показується на рахунках за балансом основної діяльності.

Оскільки частка сумнівної і безнадійної заборгованості є невисокою, та все ж вона є. Тому ІФФ ВАТ «Банк Універсальний» потрібно створити такий спеціальний резерв, щоб зменшити їх величину. Також підвищити повороткість кредитів можна за рахунок більш надійного забезпечення і ретельніше вивчення кредитоспроможністі позичальників.

Щоб збільшити резерви щодо підвищення видачі кредитів юридичним особам ІФФ ВАТ «Банк Універсальний» повинен видавати кредити можливо більшому числу клієнтів при збереженні загального об'єму кредитування. При надавати вигідні умови тим юридичним особам, які беруть в цьому банку великі кредити під дорогі застави, наприклад зменшити ставку по кредитам чи збільшити строк погашення.

Для зростання резервів щодо підвищення видачі кредитів за строками використання ІФФ ВАТ «Банк Універсальний» повинен надавати короткостроковим кредитам, які є менш ризиковані, ніж довгострокові кредити, і не потребують ресурсів на великий термін. Розміщення кредитів по термінах їх погашення, здійснюване шляхом угрупування залишків заборгованості по позикових рахунках з урахуванням термінових зобов'язань або оборотності кредитів на шість груп (до 1 міс.; від 1 до 3 міс.; від 3 до 6 міс.; від 6 до 12 міс.; від 1 до 3 років: понад 3 років) служить основою для прогнозування рівня поточної ліквідності балансу банку, розкриття "вузьких" місць в його кредитній політиці. На ІФФ ВАТ «Банк Універсальний» переважають довгострокові кредити, що свідчить про ризиковану політику банку. Щоб збільшити величину короткострокових кредитів потрібно залучати більше торгівельних підприємств, які не потребують ресурсів на великий термін, можливо зробити додаткову рекламу на ці види послуг щодо надання кредитів під вигідні умови, а також підвищити якість роботи працівників банку, проводити додаткові тренінги по підвищенню їх працездатності і додаткове навчання.

Також ІФФ ВАТ «Банк Універсальний» працює над збільшенням резервів щодо покращення видачі забезпечених кредитів і зменшити величину незабезпечених кредитів. Оскільки забезпечення – запасний метод отримання невиплаченого боргу у разі неплатоспроможності позичальника. Тобто банк завжди намагається себе захистити, намагаючись завжди при видачі кредиту вимагати заставу. Тому завданням банку є здійснити якісну оцінку даної застави і детально перевіряти юридичне оформлення документів на заставу. Якісна і професійна оцінка застави – запорука ефективної діяльності банку.

Отже, ІФФ ВАТ «Банк Універсальний» як і будь-який банк зобов`язаний формувати певні резерви, які підвищуватимуть ефективність кредитної діяльності.

Висновок

Центральну функцію комплексного аналізу банківської діяльності, яку він виконує в банку, можна назвати пошук резервів підвищення ефективності функціонування на основі вивчення передового досвіду та досягнень науки і практики. Це дозволяє оптимізувати структуру активів та пасивів з метою максимізації прибутку банку.

При проведенні аналізу діяльності комерційного банку необхідно мати аналітичні матеріали, які б дозволили отримати дійсну та повну інформацію про банк: його фінансовий стан, результати діяльності. Такою інформацією можуть бути: баланс банку, звіти про прибутки та видатки, данні про рахунки аналітичного обліку тощо.

Поліпшення фінансового стану банку зележить не тільки від удосконалення його кредитної діяльності, незважаючи на те, що 60-70% доходу банку – це дохід від кредитних операцій, є ще тікі основні показники, як ліквідність, прибутковість та ризики від кредитних операцій, якими потрібно правильно управляти. Тут все залежить від того яку політику обирає банк, наприклад, якщо політика банку це – значне покращення фінансового стану і різке підвищення прибутковості банку, то в даному випадку банк змушений притримуватись мінімальних показників ліквідності, тобно майже всі вільні кошти (ресурси) вкладати в активні операції (кредити) і восновному у більш ризикові кредити, тому що там значно більша плата за кредит. В даному випадку у нас буде GAP – додатній, тобто коли процентні активи перевищують процентні пасиви. Така політика банку хоча і приносить значні доходи, але з іншої сторони загрожує банку стати не ліквідним.

В загальному видно, що ІФФ ВАТ «Банк Універсальний» веде ефективну кредитну політику. Про це свідчить кількість виданих кредитів, серед яких найбільшу частку займають забезпечені і стандартні кредити. Так, обсяг кредитних вкладень зріс в 2005р. порівняно з 2004р. на 54954,52 тис.грн з темпом приросту 36,02, в 2006 р. на 75803,52тис.грн. з темпом приросту 36,53%, що свідчить про ефективну кредитну політику і повне використання залучених коштів.

надані протягом 2004р. креди-ти відносно залишку позикової заборгованості на кінець 2004р. становили 164,8 %, надані протягом 2005р. креди-ти відносно залишку позикової заборгованості на кінець 2005р. становили 130,4 %, надані протягом 2006р. креди-ти відносно