банку і характеризує кредитну активність банку. Якщо даний коефіцієнт занадто високий, то це означає, що діяльність банку, можливо, недостатньо диверсифікована, що, у свою чергу, підвищує ризик у разі погіршення кредитного портфеля. Навпаки, коефіцієнт низький свідчитиме про те, що банк недостатньо вико-ристовує джерела фінансування у процесі формування прибутко-вих активів І тим самим обмежує свій прибутковий потенціал.
Наступним етапом аналізу кредитних операцій є визначення темпів зростання та приросту. Темп зростання визначається як співвідношення суми кредитних вкладень на кінець звітного пе-ріоду та суми на початок періоду:
Ізрост.=Кредитні вкладення на кін. періоду/Кредитні вкладення на поч. періоду.
Темп приросту кредитних вкладень розраховується за формулою:
Іприросту=Кредити на кін. періоду-Кредити на поч. періоду/Кредити на поч. періоду
Наведені коефіцієнти свідчать про темпи зростання (приросту) чи зниження позикової діяльності банку. При цьому необхідно визначити та проаналізувати будь-які джерела (тобто сегменти портфеля) змін, а також їх впливу п ризик діяльності. Крім цьо-го, важливо виявити, чи є ці зміни типовими для всієї банківської системи, чи тільки для даного банку.
Аналіз оборотності позик доцільно починати з порівняння де-бетових та кредитових оборотів за позиковими рахунками:
Кспів=Оборот дебетовий/Оборот кредитовий.
У розрізі короткострокових та довгострокових кредитів збері-гається така сама тенденція. Якщо дебетовий оборот значно пе-ревищує кредитовий, то це свідчить про небезпечну політику банку з нарощування видачі позик в умовах несвоєчасного їх по-вернення. Якщо така тенденція спостерігається протягом кількох років, це неминуче приведе банк до значних фінансових трудно-щів, і політику в галузі кредитної діяльності доведеться докорін-но змінювати.
Швидкість обертання позики, або кількість оборотів кредит-них коштів (N):
N =
Оборот з повернення позики
Середній залишок позикової заборгованості
При цьому оборот з повернення являє собою суму погашених позик або дохід від реалізації кредитів (разом із процентами).
Даний показник (N) характеризує, скільки оборотів здійсню-ють кредити за аналізований період.
Тривалість одного обороту в днях:
t=D/N або t=D-ЇП/ Ок
де і —тривалість одного обороту в днях;
D — кількість днів в аналізованому періоді;
N — кількість оборотів позики за період (швидкість обороту позики);
ЇП — середній залишок позики;
Ок — кредитний оборот (дохід від кредитної операції)'
Наведений показник демонструє, за скільки днів позики про-ходять повний оборот. Ці два показники перебувають в оберненій залежності — із зростанням швидкості обороту тривалість одного обороту позики зменшується. Унаслідок підвищення швидкості обороту позик з нього вивільняються кредитні ресурси, які, у свою чергу, можуть бути залучені в інші активні операції банку та приносити додатковий прибуток.
Аналіз будь-яких операцій повинен завершуватись оцінюван-ням їх ефективності, тобто аналізом їх дохідності та рентабельно-сті. Як зазначалося вище, питома вага доходу від кредитної діяль-ності банку традиційно найбільша в загальній структурі доходів банку.
Ефективність кредитної діяльності банку аналізується за до-помогою системи показників:—
дохідність кредитних операцій;
—дохідність активів за рахунок кредитних операцій;—
питома вага доходів від надання кредитів в загальній сумі
доходів;—
рентабельність кредитних операцій; - прибутковість кредитних операцій;—
дохід на одного працівника кредитного відділу.
Дохідність кредитних операцій може бути розрахована за допомогою таких показників.
Дохідність кредитних вкладень – розраховується діленням доходу від кредитних операцій на середню суму кредитних вкладень за досліджуваний період:
Кдох. = Дохід від кредитних операцій ? Середня сума кредитних вкладень за період
Даний коефіцієнт є універсальним показником, що характеризує ефективність вкладень у кредитні операції і показує, скільки банк отримує доходів з кожної гривні, вкладеної саме в кредитні операції.
Дохідність активів за рахунок кредитних операцій – розраховується діленням доходу від кредитних операцій на середню суму активів:
Кдох.акт. = Дохід від кредитних операцій ? Середня сума активів
Використання даного коефіцієнта менш поширене, ніж попереднього показника. Він характеризує внесок кредитних операцій у загальну дохідність активів.
Питома вага (частка) доходів від надання кредитів у загальній сумі доходів розраховується діленням доходу від кредитних операцій на загальну суму доходів банку:
Чдох.кр. = Доходи від кредитних операцій ? Доходи банку, всього
Цей коефіцієнт характеризує частку доходів, отриманих банком від надання кредитів у загальних доходах банку від інших активних операцій.
Прибутковість кредитних операцій розраховується діленням прибутку від кредитних операцій на середні кредитні вкладення:
П = Прибуток під кредитних операцій ? Середні кредитні вкладення
Даний коефіцієнт показує, скільки отримано прибутку від кредитних операцій па кожну гривню, вкладену в кредитні опе-рації. Зростання показника прибутковості кредитних операцій вищими темпами порівняно зі зростанням показника дохідності кредитних операцій свідчить про підвищення ефективності кре-дитних вкладень.
Для порівняльного аналізу ефективності роботи працівників кредитних відділів різних банків або філій банку можна розрахо-вувати показник продуктивності праці як відношення доходу від кредитних операцій до середньооблікової чисельності працівни-ків кредитного відділу.
Дt прац. = Доходи від кредитних операцій ? Середньооблікова чисельність працівників кредитного відділу
Даний показник не доцільно використовувати для порівняль-ного аналізу ефективності роботи різних відділів та департаментів умежах одного банку, оскільки продуктивність праці працюючих різних структурних підрозділів буває незіставною, і як правило, залежить не від зусиль конкретних працівників, а від ефективності тих чи інших операцій та ділової активності банку.
1.3. Методика аналізу кредитного портфеля банку.
Є два види споживчих кредитів:
На поточні цілі ( так званий кредит на невідкладні потреби);
На витрати капітального характеру.
Кредит на нагальні потреби (короткостроковий кредит ) може бути наданий громадянам, що мають самостійне джерело доходів (в тому числі й пенсіонерам ).
Слід відмітити, що вданий час різко збільшився об`єм просоченої заборгованості за даним кредитом. Причинами цього є по-перше, ріст безробіття, по-друге, збільшенням щомісячних платежів, по-третє, відмова перераховувати платежі в погашення кредитів.
Кредит на споживчі цілі (короткостроковий кредит ) може бути наданий громадянам, що мають самостійне джерело доходів (в тому числі й пенсіонерам ),