Загальний аналіз споживчого кредитування.

Аналіз кредитної діяльності банку доцільно починати з визна-чення місця, яке посідають кредитні операції в загальному обсязі активів банку, тобто необхідно дати загальну оцінку масштабів кредитної діяльності. Для цього розраховуємо кредитну активність банку, яка наведена в таблиці 2.1.

Таблиця 2.1 - Аналіз масштабів кредитної діяльності ВАТ Ощадбанк.

Показник | 2004р. | 2005р. | 2006р. |

Відхилення

1 |

2 |

3 |

4 | Абсолютне |

Відносне, %

1.Кредитні вкладення, тис. грн

2.Загальні активи, тис. грн

3.Питома вага кредитів у загальних активах, % | 1308874

3001548

43,6 | 1521000

4392628

34,6 | 1827967

5608094

32,6 | 212126

1391080

-9 | 306967

1215466

-2 | 16,2

46,3

7,9 | 20,2

27,7

9,4

У розглянутому прикладі (табл.2.1) частка кредитних опера-цій в 2004р. становила 43,6%, а в 2005р. —34,6%, в 2006р. –32,6%, тобто знизилась на 9 процентного пункту в порівнянні з 2004р. і в 2006р. на -2 процентного пункту порівняно з 2005р.. Це можна розці-нювати як негативне явище, як раціонального проведення банком кредитної політики. Але повний висновок про доцільність розширення позикової діяльності можна зробити після аналізу по-гашення позик та розрахунку ефективності окремих видів банків-ської діяльності, а також об'єктивних можливостей їх розвитку.

З таблиці 2.1 видно, що обсяг кредитних вкладень зріс в 2005р. порівняно з 2004р. на 212126 тис.грн з темпом приросту 16,2, в 2006 р. на 306967 тис.грн. з темпом приросту 20,2%, що свідчить про ефективну кредитну політику і повне використання залучених коштів. Аналіз руху кредитів банку передбачає вивчення фінансової звітності, з якої можна визначити питому вагу нових кредитів відносно залишку позикової заборгованості на кінець звітного періоду, відсоток погашення кредитів за звітний період, співвід-ношення дебетових та кредитових оборотів, достатність резерву на можливі втрати за позиками, розмір прострочених процентів.

Таблиця 2.2 - Рух кредитів у ВАТ Ощадбанк ,тис.грн.

Рух позик | Короткострокові позики за 2004р. | Довгострокові і середньострокові позики за 2004р. |

Усього за 2004р. | Короткострокові позики за 2005р. | Довгострокові і середньострокові позики за 2005р. |

Усього за 2005р. | Короткострокові позики за 2006р. | Довгострокові і середньострокові позики за 2006р. |

Усього за 2006р.

Залишок заборгованості на початок періоду всього (у тому числі прострочена заборгованість і відсотки) | 21191,65 |

41538,24 |

62729,89 | 34206,38 | 66679,98 | 100886,36 | 43030,88 | 68474,4 | 111505,28

Кредити, надані у звітному періоді (дебетовий оборот за позиковими рахунками) | 81358,02 | 162773,79 |

244131,81 | 126002,08 |

206056,96 | 332059,04 |

14382,64 | 309522,08 | 323904,72

Погашено кредитів у звітному періоді (кредитовий оборот за позиковими рахунками) | 61381,72 | 97536,48 | 158918,2 | 69917,92 | 108445,81 | 178363,73 | 76630,93 | 121797,39 | 198428,32

Залишок заборгованості на кінець звітного періоду | 41417,42 | 106775,55 |

148192,97 | 90290,54 | 164291,14 | 254581,68 | 110222,59 | 256199,09 | 366421,68

З табл. 2.2 видно, що надані протягом 2004р. креди-ти відносно залишку позикової заборгованості на кінець 2004р. становили 164,7 %, надані протягом 2005р. креди-ти відносно залишку позикової заборгованості на кінець 2005р. становили 130,4 %, надані протягом 2006р. креди-ти відносно залишку позикової заборгованості на кінець 2006р. становили 88,4%.

Процент 244131,81

надання (2004 р.) = * 100 % = 164,7%

кредитів 148192,97

Процент 332059,04

надання (2005 р.) = * 100 % = 130,4%

кредитів 254581,68

Процент 323904,72

надання (2006 р.) = * 100 % = 88,4%

кредитів 366421,68

За цим показником можна дізнатися, скільки кредитів зали-шилося непогашеними з виданих у минулому звітному періоді. В даному випадку залишок позикової заборгованості не пе-ревищує розміру щойно виданих кредитів. Це позитивно харак-теризує діяльність банку щодо аналізу руху кредитів. Той самий показник можна розрахувати за короткостроковими та довго-строковими позиками. Вони дорівнюють відповідно в 2004 р. – 196,43 % та 152,45 %, в 2005р. – 139,55% та 125,4% відповідно, в 2006р. – 130,5% і 120,8% відповідно.

Даний показник, навіть у разі несвоєчасного відображення ба-нком фактів простроченої заборгованості, наявності значної час-тки пролонгованих позик у кредитному портфелі банку, допома-гає побачити, яка сума залишків позикової заборгованості банку не має руху та переходить з кварталу в квартал.

Так само можна розрахувати відсоток погашення кредитів (Кпог).

158918,2

К пог (2004 р.) = * 100 % = 51,79 %

62729,89 + 244131,81

178363,73

К пог (2005 р.) = * 100 % = 41,1 %

100886,36 +332059,04

198428,32

К пог (2006 р.) = * 100 % = 45,57 %

111505,28+ 323904,72

Звідси видно, що в 2004р. - 51,79% кредитів було погашено від суми кредитної заборгованості, в 2005 р. – 41,1%, в 2006р. – 45,57%.

Це свідчить про те, що відсоток погашення позик відносно виданих кредитів не- є значним, що обумовлено, можливо, недостатньою оборотністю позик, або великим терміном, на який видаються позики.

Другий показник доповнює перший і дає змогу по-новому трактувати отримані результати. Якщо перший показник свідчить про обмеження комерційним банком розміру щойно виданих кредитів, то другий — про низьку частку погашення раніше ви-даних кредитів за звітній період.

Загальний висновок, який можна зробити з наведених розра-хунків, такий: банку слід поліпшити контроль за поверненням позик, контролю за його забезпе-чення.

Аналіз оборотності позик доцільно починати з порівняння де-бетових та кредитових оборотів за позиковими рахунками. У 2004р. (див. табл. 2.3) дебетовий оборот перевищу-вав кредитовий у 1,54 раза, в 2005 р. – у 1,86 раза, у 2006 р. - у 2,28 раза:

244131,81

К спів (2004р.)