Валові доходи, отримані від здійснення торговельної діяльності, у тому числі: | А1 | 320000

приріст балансової вартості запасів | А1.1—

Валові витрати, понесені у зв’язку з отриманням валових доходів, зазначених у рядку А1, у тому числі: | А2 | 125610

убуток балансової вартості запасів | А2.1 | 7000

від’ємне значення об’єкта оподаткування попереднього податкового року | А2.2****—

Сума амортизаційних відрахувань за основними фондами,
що повністю та/або частково використовуються для здійснення торговельної діяльності | А3 | 11512

Об’єкт оподаткування: позитивний (+), від’ємний (-) (А1 - А2 - А3) | А4 | 182878

Податок з прибутку, отриманого від здійснення торговельної діяльності (позитивне значення /А4 Х 0,25/) | А5 | 45720

Вартість торгових патентів, придбаних платником податку у звітному періоді на здійснення торговельної діяльності | А6 | 18000

Вартість торгових патентів, придбаних платником податку у звітному періоді на здійснення торговельної діяльності, що враховується у зменшення податкового зобов’язання платника податку
(А6, але не більше значення А5) | А | 18000

...

Таблиця 1.16 – Приклад заповнення таблиці 1 додатку К6

Показники | Код рядка | Сума

Зменшення податкових зобов’язань, у тому числі: (сума з р. 13.1 до р. 13.4 + р. 13.5.1) | 13 | 38000

вартість торгових патентів, придбаних у звітному періоді, що враховується у зменшення податкового зобов’язання платника податку | 13.1* | 18000

податок, сплачений з прибутку (крім пасивного), отриманого за кордоном (не більший за визначений граничний розмір заліку) | 13.2—

податок, сплачений з пасивного прибутку за кордоном, у разі наявності міжнародного договору | 13.3—

сума податку, нарахованого платником за місцезнаходженням його філії (у разі сплати консолідованого податку) | 13.4—

сума сплачених авансових внесків при виплаті дивідендів (прирівняних до них платежів) та перевищення суми таких внесків над нарахованою сумою податку минулих податкових періодів, у тому числі: | 13.5 | 20000

сума, що відноситься на зменшення нарахованої суми податку | 13.5.1 | 20000

залишок суми, що підлягає перенесенню на наступні звітні періоди | 13.5.2—

Сума зобов’язань більша, ніж вартість патентів, на яку можна зменшувати нарахований податок та авансовий внесок. Тому у зменшення «грає» вся сума вартості патентів (у межах податку на прибуток від відповідного виду діяльності) та авансового внеску (98250* – 18000 – 20000 = 60250 грн.). Отже, у ряд. 13.5.2 ставиться прокреслення – переносити на наступний період нічого.

Наведемо приклад заповнення Декларації. У ньому в тому числі використовуватимемо ті розрахункові показники, які було визначено у наведених вище прикладах (табл. 1.17).

Таблиця 1.17 – Фрагмент заповнення декларації з податку на прибуток підприємства (за I квартал 2008 року)

Показники | Код рядка | Сума

Валовий дохід від усіх видів діяльності, у тому числі: | 01 | 810000

доходи від продажу товарів (робіт, послуг) | 01.1 | 510000

приріст балансової вартості запасів | 01.2 К1 | 41000

доходи від виконання довгострокових договорів | 01.3 К2 | 144821

прибуток від операцій з цінними паперами, фондовими та товарними деривативами | 01.4 К3 | 5000

прибуток від операцій з землею | 01.5 К1 | 49317

інші доходи, крім визначених у 01.1 01.5 | 01.6 | 59862

Коригування валових доходів, у тому числі: (± 02.1 ± 02.2 + 02.3) | 02 | 10000

зміна суми компенсації вартості товарів (робіт, послуг) | 02.1—

самостійно виявлені помилки за результатами минулих податкових періодів | 02.2 | + 10000

врегулювання сумнівної (безнадійної) заборгованості | 02.3 К4—

Скоригований валовий дохід (01 ± 02) | 03 | 820000

Валові витрати, у тому числі: | 04 | 365000

витрати на придбання товарів (робіт, послуг), крім визначених у 04.11 | 04.1 | 200000

убуток балансової вартості запасів | 04.2 К1—

витрати на оплату праці | 04.3 | 45000

сума страхового збору (внесків) до фондів державного загальнообов’язкового страхування | 04.4 | 16000

сума внесків на довгострокове страхування життя, недержавне пенсійне забезпечення | 04.5 | 2000

сума податків, зборів (обов’язкових платежів), крім визначених у 04.4 | 04.6 Р1 | 5500

витрати, пов’язані з виконанням довгострокових договорів | 04.7 К2 | 45000

добровільне перерахування коштів, передача товарів (робіт, послуг) | 04.8 Р2—

від’ємне значення об’єкта оподаткування попереднього податкового року | 04.9—

витрати на поліпшення основних фондів та нафтогазових свердловин | 04.10 К1 | 30000

85 % витрат від вартості товарів (робіт, послуг), придбаних у офшорних нерезидентів | 04.11 Р3 | 9000

сума витрат зі страхування (крім витрат з довгострокового страхування життя та недержавного пенсійного забезпечення, зазначених у р. 04.5 декларації) | 04.12 К1/1 | 8000

інші витрати, крім визначених у 04.1 04.12 | 04.13 | 4500

Коригування валових витрат, у тому числі: (± 05.1 ± 05.2 + 05.3) | 05 | 20000

Продовження таблиці 1.17

1 | 2 | 3

зміна суми компенсації вартості товарів (робіт, послуг) | 05.1—

самостійно виявлені помилки за результатами минулих податкових періодів | 05.2—

врегулювання сумнівної (безнадійної) заборгованості | 05.3 К4 | 20000

Скориговані валові витрати (04 ± 05) | 06 | 385000

Сума амортизаційних відрахувань | 07 К1 | 29000

Об’єкт оподаткування позитивний (+) від’ємний (-) ((± 03 - (± 06) - 07) | 08 | 406 000

Балансові збитки, не компенсовані прибутками до 01.01.2003 | 09—

Прибуток, звільнений від оподаткування | 10 К5 | 13000

Прибуток, що підлягає оподаткуванню, у тому числі: (08 - 09 - 10) | 11 | 393000

за базовою ставкою | 11.1 | 393000

за пільговою ставкою* _______ % | 11.2—

Нарахована сума податку**, у тому числі: | 12 | 98250

за базовою ставкою | 12.1 | 98250

за пільговою ставкою