Ефективність операційної діяльності банку можна оцінити за допо-могою таких показників:

чиста маржа;

чиста процентна маржа;

чиста непроцентна маржа;

чиста операційна маржа;

чистий спред.

Чиста маржа визначає спроможність банку отримати прибуток за рахунок залучення на вигідних умовах ресурсів та наступного ефективного їх використання. Для оцінювання ефективності діяльності Райффайзен Банку Аваль необхідно використати чисту процентну маржу, непроцентну маржу та операційну маржу.

Чиста процентна маржа слугує для покриття витрат банку і ризику, у тому числі інфляційного, створення прибутку, покриття договірних угод. Розраховують її значення за формулою:

Цей коефіцієнт допомагає з'ясувати, чи може банк забезпечити прибуток у вигляді доходу від процентної різниці як відсоток до середніх активів. Оптимальним значенням даного показника є 4,5%.

Чиста процентна маржа, яка мала в зазначені роки відповідно рівні 5,13 % ,

5,74 %, розкриває не тільки рівень доходності активів від процентної різниці, а й характеризує ефективність контролю банку за дохідними активами і дешевшими ресурсами. Зниження рівня процентної маржі підвищує ризикованість банківських операцій і одночасно знижує ефективність управління. Проте даної тенденції Райффайзен Банк Аваль не досяг і дані показники перевищують нормативне значення.

Чистий спред (ЧС) характеризує рівень узгодженості процентної політики банку за кредитними і депозитними операціями.Чистий спред — це різниця між середніми процентними ставками, отриманими і сплаченими. За його допомогою визначається необхідна мінімальна різниця між ставками за активними і пасивними операціями, яка дасть змогу банку покрити витрати, але не принесе прибутку (мінімальне значення показника 0). Оптимальне значення показника не менше 1,25 %.

Коефіцієнти 6,18 % та 8,12% відповідно, характеризують рівень узгодженості процентної політики банку за кредитними і депозитними операціями, оскільки дані показники в значних обсягах перевищують норму.

Затрати Банку.

Витрати - це зменшення економічної вигоди у звітний період у формі відпливу або використання активів, виникнення заборгова-ності, що веде до зменшення власного капіталу і не є розподіленням між акціонерами. Якщо доходи збільшують суму капіталу, то витрати її зменшують.

Для визначення причин значного зростання загального обсягу витрат необхідно здійснити аналіз структури і динаміки витрат за статтями (табл. ).

Таблиця 5.4 Аналіз витрат Райффайзен Банку Аваль.

№ п/п | Статті витрат | 2006 р. | 2007 р. | Зміни

Сума | У % до підсумку | Сума | У % до підсумку | Сума | Темп зростання,%

1 | Процентні вит-рати | 233306 | 42,91 | 393987 | 48,59 | 160681 | 168,87

1.1 | Заборгованість перед клієнтами | 181313 | 33,35 | 266197 | 32,83 | 84884 | 146,82

1.2 | Заборгованість перед кредитними установами | 43475 | 8,0 | 119779 | 14,77 | 76304 | 275,51

1.3 | Субординований кредит | 7555 | 1,39 | 7769 | 0,96 | 214 | 102,83

1.4 | Заборгованість перед НБУ | 963 | 0,17 | 242 | 0,03 | -721 | 25,13

2 | Комісійні витрати | 15063 | 2,77 | 18185 | 2,24 | 3122 | 120,73

3 | Непроцентні витрати | 295279 | 54,32 | 398606 | 49,16 | 103327 | 134,99

3.1 | Витрати на персонал | 148132 | 27,25 | 209032 | 25,78 | 60900 | 141,11

3.2 | Знос і амортизація | 29263 | 5,38 | 34626 | 4,27 | 5363 | 118,33

3.3 | Інші адміністра-тивні та опера-ційні витрати | 113604 | 20,9 | 136956 | 16,89 | 23352 | 120,55

3.4 | Зменшення корис-ності інших акти-вів та резерви | 4280 | 0,79 | 17992 | 2,22 | 13712 | 420,37

Разом | 543648 | 100 | 810778 | 100 | 267130 | 149,14

Результати аналізу, наведені в табл., свідчать, що у 2007 році порівняно з 2006 р. загальна сума витрат Банку зросла на 267130 тис. грн. або на 149,14%, за рахунок збільшення процентних витрат — на 160681 тис. грн. або на 168,87 %, непроцентних на 103327 тис. грн. або на 134,99 %, і комісійних витрат — на 3122тис. грн. або на 120,73 %.

Отже, темпи зростання витрат (149,14%) не значно випереджають темпи зростання доходів Банку (148,56 %). Це свідчить про дотримання Банком режиму економії (149,14 %/148.56%), який дорівнює 1.

Аналіз звіту про прибутки і збитки.

Метою аналізу прибутку є збільшення абсолютної величини прибутку та підвищення рентабельності комерційного банку на основі ефективного управління доходами і витратами. Отже, аналіз прибутку ґрунтується на аналізі доходів і витрат банку.

Таблиця 5.2 Динаміка прибутку Райффайзен Банку Аваль

№ п/п | Показники | 2006 р. | 2007 р. | Зміни

Сума | У % до підсумку | Сума | У % до підсумку | Сума | Частки,%

1 | Чистий процентний дохід | 225886 | 206,90 | 374856 | 183,68 | 148970 | 165,95

2 | Чистий комісійний дохід | 142192 | 130,23 | 187536 | 91,89 | 45344 | 131,89

3 | Чистий непроцентний дохід | (258899) | (237,13) | (358311) | (175,57) | (99412) | (138,4)

4 | Прибуток до оподаткування | 109179 | 100 | 204081 | 100 | 94902 | 159,44

5 | Чистий прибуток | 80018 | * | 151501 | * | 71483 | *

Аналіз структури прибутку свідчить про те, що основним джерелом прибутку для Банку є чистий процентний дохід, тобто вкладення в активи є ефективними, а