Факторний аналіз — це методика комплексного системного вивчення і вимірювання впливу чинників на величину результативних показників.

На величину середнього терміну зберігання вкладених коштів впливає зміна таких чинників як:

- середнього залишку депозитних вкладень;

- обсягу виданих вкладів;

- зміна середньої процентної ставки за депозит.

Суть методики розрахунку впливу на середній термін зберігання вкладених коштів наведених чинників полягає в послідовному аналізі кожного з них, тобто припускається, що інші чинники у цей час на депозити не впливають.

1. Вплив на тривалість одного обороту депозитних вкладень зміни середнього залишку депозитних вкладів:

t(СЗВ)=(Т*СЗВ1/Овв1) – (Т*СЗВ0/Овв1) (1.18)

СЗВ0, СЗВ1 – середній залишок вкладів в попередньому та звітному періодах відповідно;

Овв1 – оборот з видачі вкладів (дебетовий оборот) в звітному періоді.

2. Вплив на тривалість одного обороту депозитних вкладень зміни обсягу виданих вкладів:

t(ВД)=(Т*СЗВ0/ВД1(1+і1)) – (Т*СЗВ0/ ВД0(1+і1) (1.19)

де ВД0, ВД1 – основна сума виданих депозитів в попередньому та звітному періодах відповідно;

і0, і1 – середня процентна ставка за депозитами в попередньому та звітному періодах відповідно.

3. Вплив на тривалість одного обороту депозитних вкладень зміни середньої процентної ставки за депозит:

t(і)=(Т*СЗВ0/ВД0(1+і1)) – (Т*СЗВ0/ ВД0(1+і0) (1.20)

4. загальне відхилення тривалості одного обороту депозитних вкладень у днях становить:

?t=t(СЗВ)+ t(ВД)+ t(і) (1.21)

Дані фактори можуть вплинути або позитивно, або негативно на тривалість одного обороту депозитних вкладень.

Отже, для аналізу пасивних операцій комерційного банку наведена методика, яка найбільшою мірою сприятиме його ефективності, а також підібрана система показників, які характеризують дані операції та визначають фактори та причини їх зміни.

2 Аналіз пасивних операцій ВАТ Банк «Фінанси та кредит»

2.1 Загальна характеристика діяльності ВАТ Банк «Фінанси та кредит»

Банк «Фінанси та Кредит», ТОВ зареєстрований Національним банком України у червні 1990 року як «Банк Ділового співробітництва». На зборах учасників у жовтні 1995 р. було прийняте рішення про перейменування банку у Комерційний банк «Фінанси та Кредит», а в грудні 2006 року було прийнято рішення про реорганізацію банку з товариства з обмеженою відповідальністю  у відкрите акціонерне товариство.

ВАТ Банк “Фінанси та Кредит” – універсальний банк, який надає повний спектр банківських послуг, які дозволені банківською ліцензією на здійснення операцій, та працює з суб’єктами усіх форм господарювання: фінансовими банківськими та небанківськими установами, державними та приватними підприємствами, суб’єктами підприємництва, фізичними особами, резидентами, нерезидентами, на внутрішньому та зовнішніх ринках, бере участь у державних та міжнародних програмах фінансування. У своїй роботі ВАТ Банк “Фінанси та Кредит” керується діючими законодавчими та іншими нормативними актами, а також методиками, затвердженими внутрішніми положеннями, обліковою політикою.  

Стратегічна мета  банку –  закріпити позиції на традиційних та зайняти нові сегменти ринку банківських послуг, значно розширити географію покриття ринку, забезпечити присутність банку на потрібних зарубіжних ринках та участь у міжнародних, загальнодержавних  та регіональних програмах,  забезпечити пріоритет розвитку роздрібного бізнесу, забезпечити безперервне зростання долі корпоративних клієнтів та розвиток інвестиційного банкінгу, забезпечити стандартів обслуговування клієнтів на рівні міжнародних, підвищення якості та оптимізації структури активів та пасивів, капіталізація та відповідне зростання активів та пасивів, впровадження ефективної системи управління ризиками, розвиток інформаційних технологій.

Для досягнення стратегічної мети банк постійно розширює територію присутності. У даному питанні банк іде шляхом збільшення кількості відділень та створення регіональних дирекцій. Станом на 01.01.2008 Банк «Фінанси та Кредит» нараховував  16 філій у таких центрах, як Київ, Кривий Ріг, Івано-Франківськ, Львів, Луганськ, Харків, Одеса, Комсомольск, Донецьк, Запоріжжя, Дніпропетровськ, Миколаїв, Севастополь, Сімферополі, Полтава та Рівно та 270 відділень.

Банк має ліцензію Державної комісії з цінних паперів і фондового ринку на здійснення професійної діяльності на ринку цінних паперів. У 2006 році банк проводив виважену політику у роботі з портфельними інвестиціями, активно обертаючи ОВДП, які не мають ризику емітента. Також здійснені інвестиції у акції крупних вітчизняних виробників, цінні папери яких постійно котируються на фондовому ринку України. Банк здійснює операції зберігача цінних паперів, ведення реєстру власників іменних цінних паперів та діяльність торгівця цінними паперами.

Одним із напрямків аналізу діяльності банківської установи є вивчення рівня та динаміки основних фінансово-економічних показників, а також факторів, які зумовлюють їх зміну. Фінансово-економічні показники повинні бути між собою взаємопов’язані і відображати різні сторони діяльності банківської установи. Такими показниками є банківські ресурси, отримані доходи і витрати, витрати на 1 грн доходів, чистий прибуток, чистий прибуток на одного працівника та рентабельність власного капіталу.

Значення цих показників за період 2005-2007 років, а також їх динаміка приведені в таблиці 2.1 та зображені на рисунку 2.1.

Аналізуючи результати розрахунків, слід зазначити, що протягом 2005-2007 років спостерігається стабільне становище щодо всіх показників. Як видно з даних, наведених в таблиці 2.1, величина банківських ресурсів позичених та власних, протягом 2006 року зросла на 2528088 тис грн., що склало 175.4% порівняно з величиною 2005 року, тобто приріст становив 75,4 %. Це пов’язано із збільшенням у звітному періоді в першу чергу власного капіталу на 209315 тис грн. (на 142.83%) та суми зобов’язань на 2709253 тис грн. або на 168.88%.

За результатами розрахунків 2007 року банківські ресурси збільшилися на 5106360 тис грн. або на 186.83 % в порівнянні з 2006 роком та на 7634448 тис грн. або на 327.7 % в порівнянні з 2005 роком. При цьому на 2007 рік спостерігався значний приріст власного капіталу на 155,78% в порівнянні з 2006 роком та на 265,35 % в порівнянні з 2005 роком. Зростання зобов’язань відбулося за рахунок значного залучення строкових депозитів фізичних осіб.

Зростання обсягів банківських ресурсів