Отримані доходи ВАТ Банк «Фінанси та кредит» протягом 2005-2007 років мають тенденцію до зростання. В 2006 році в порівнянні з 2005 роком вони зросли на 418352 тис грн, що становить 180.98 %, а в 2007 році на 822497 тис грн. (або на 187,97 %) в порівнянні з 2006 роком та на 1240849 тис грн. або на 340,18% в порівнянні з 2005 роком. При цьому темп приросту отриманих доходів в 2007 році в порівнянні з 2006 роком становив 87,97 %, а в порівнянні з 2005 роком – 240,18 %. Такі високі темпи приросту отриманих доходів банку пояснюються вдалою кредитною політикою та зростанням різних видів доходів.

Крім того, поступово поступово відбувається розширення сфери надання послуг, що і призвело до зростання доходів.

Зі збільшенням доходів банку також збільшувалися і витрати. В 2006 році спостерігалося збільшення витрат в порівнянні з 2005 роком на 324619 тис грн ( або на 164.99 %), а в 2007 році в порівнянні з 2005 роком видатки зросли на 960789 тис грн (на 292.35 %) та в порівнянні з 2006 роком на 636170 тис грн. з темпом приросту 77.19 %.

Що ж до витрат на 1 грн. отриманих доходів, то бачимо, що динаміка їх зміни є стабільною і спрямована до зменшення. Так в 2006 році вони зменшилися на 8,83 % в порівнянні з 2005 роком, а в 2007 році в порівнянні з 2006 роком зменшилися ще на 5,73 %. Зниження витрат на 1 грн. отриманих доходів пояснюється перевищенням темпів зростання отриманих доходів над темпами зростання витрат. Значення показника витрат на 1 грн. отриманих доходів (коефіцієнта дієздатності банку) не повинно перевищувати 0,95, а зниження показника свідчить про покращення дієздатності банківської установи та зростання її прибутковості.

Отже, протягом аналізованого періоду спостерігається покращення дієздатності та зростання прибутковості ВАТ Банк «Фінанси та кредит».

Чистий прибуток від діяльності ВАТ Банк «Фінанси та кредит» в період 2005-2007 років має тенденцію до зростання. В 2006 році він зріс в порівнянні з 2005 роком на 86977 тис грн. з темпом приросту 591.28 %. А в 2007 році в порівнянні з 2006 роком чистий прибуток зріс ще на 177867 тис грн. та на 264844 тис грн. в порівнянні з 2005 роком. Це зумовлено значним зростанням обсягу отриманих доходів банківської установи та зниженням витрат на 1 грн отриманих доходів.

Що ж до чистого прибутку банку на одного працівника, то бачимо, що протягом аналізованого періоду він також збільшується. В 2006 році його величина зросла на 66,33 тис грн. порівняно з базисним роком і склала 81,09 тис грн., а в наступному 2007 році відбулося подальше зростання даної величини на 139,90 тис грн. до 220,99 тис грн. Це було зумовлено незначним збільшенням чисельності працівників ВАТ Банк «Фінанси та кредит».

Рентабельність власного капіталу визначає міру одержаного прибутку на одну вкладену гривню (1 грн інвестицій) власників в бізнес. Значення показника рентабельності у 2005 році становило 0,03%, тобто на 1 грн власного капіталу припадало 4,33 коп чистого прибутку. У наступному 2006 році за рахунок перевищення темпів зростання чистого прибутку над темпами зростання власного капіталу отримано зростання показника на 12,81 %, а в 2007 році даний показник збільшився до 22,51 коп. ВАТ Банк «Фінанси та кредит» не досить ефективно використовує власний капітал, оскільки значення показника рентабельності досить низьке.

Рисунок 2.1 – Динаміка основних фінансово-економічних показників ВАТ Банк «Фінанси та кредит»

Аналіз фінансово-економічних показників діяльності проказує, що ВАТ Банк «Фінанси та кредит» протягом 2005-2007 років динамічно розвивався, оскільки спостерігається зростання обсягів банківських ресурсів, отриманих доходів, зниження витрат на 1 грн отриманих доходів, що в свою чергу призвело до зростання отриманого чистого прибутку. Протягом аналізованого періоду спостерігався ріст трудових ресурсів, що призвело до зростання показника продуктивності праці, тобто чистого прибутку на одного працівника. Даній банківській установі необхідно звернути увагу на продуктивність використання власного капіталу, яким вона володіє, а також провести заходи щодо збільшення величини прибутку, яку приносить кожна гривня власного капіталу.

2.2 Загальний аналіз пасивних операцій комерційного банку

Пасивні операції - це операції, за допомогою яких банки формують свої грошові ресурси для проведення кредитних, інвестиційних та інших активних операцій. Вони характеризують пасив балансу, який поділяється на дві частини: капітал банку та зобов’язання.

Аналіз масштабів діяльності банку щодо залучення зовнішніх джерел фінансування своєї діяльності починається з визначення частки, яку займають зобов’язання банку у валюті балансу та частки, яку займає власний капітал. Дані частки визначені за допомогою формул наведених в розділі 1.2, а результати розрахунків занесені в таблицю 2.2.

Таблиця 2.2

Загальний аналіз пасивних операцій ВАТ Банк «Фінанси та кредит»

Показник | Період

01.01.2006 | 01.01.2007 | 01.01.2008

Зобов’язання, тис грн | 3933041 | 6642294 | 12849098

Власний капітал, тис грн | 488670 | 697985 | 1785333

Валюта балансу, тис грн | 4421711 | 7340279 | 14634431

Частка зобов’язань у валюті балансу, % | 88,95 | 90,49 | 87,80

Частка власного капіталу у валюті балансу, % | 11,05 | 9,51 | 12,20

Отже, в загальному обсязі ресурсів, якими володіє ВАТ Банк «Фінанси та кредит», переважають зобов’язання банку. Так