станом на 01.01.2006 року вони становили 88,95 %, на 01.01.2007 року зросли до 90,49%, тобто швидкість зростання зобов’язань банку по відношенню до швидкості зростання власного капіталу зросла. А вже на 01.01.2008 року спостерігається зменшення зобов’язань у валюті балансу до 87,8%. В свою чергу частка власного капіталу у валюті балансу 01.01.2006 року становить 11,05%, на 01.01.2007 року вона зменшилася до 9,51%, а на 01.01.2008 року зросла до 12,20%, тобто банк нарощує свій власний капітал швидше, ніж зростає його сумарний капітал. Дані розрахунки позитивно характеризують ділову активність банку, проте свідчать про його досить низьку фінансову стійкість. Наведені показники свідчать про виважену позицію банківських менеджерів: ризики, викликані розширенням залучених коштів, покриваються зростанням суми власного капіталу, який є гарантією банківських зобов’язань.
За даними балансу ВАТ Банк «Фінанси та кредит», який подано в додатку А, проаналізуємо структуру та динаміку його пасивних операцій протягом 2005-2007 років, результати розрахунків наведені в таблиці 2.3, а структура зображена на рисунках 2.2, 2.3 та 2.4.
Рисунок 2.2 – Структура пасивних операцій ВАТ Банк «Фінанси та кредит» станом на 01.01.2006 року
Рисунок 2.3 – Структура пасивних операцій ВАТ Банк «Фінанси та кредит» станом на 01.01.2007 року
Рисунок 2.4 – Структура пасивних операцій ВАТ Банк «Фінанси та кредит» станом на 01.01.2008 року
Діяльність даного комерційного банку в основному фінансується за рахунок позикового та залученого капіталу, тобто зобов’язань, а лише 10-12% за рахунок власного капіталу.
З даних таблиці 2.3 видно, що за аналізований період банк значно розширив масштаби своєї діяльності, про що свідчить поступове збільшення валюти балансу, так станом на 01.01.2006 року пасиви банку ВАТ «Фінанси та кредит» зросли з 4421711 тис грн. до 7340279 тис грн. , тобто на 2918568 тис грн. з темпом приросту 66,01%, а на 01.01.2008 року вони зросли на 7294152 тис грн. в порівнянні з 01.01.2007 року і становлять 14634431 тис грн., з темпом приросту 99,37%. При цьому збільшення ресурсної бази відбувалося як за рахунок залучених коштів, так і завдяки нарощуванню власного капіталу банку. Це, безумовно, позитивно характеризує роботу банку. Так, капітал банку збільшився на 209315 тис грн. або на 42,83% станом на 01.01.2007 року в порівнянні 01.01.2006 року та на 1087348 тис грн. або на 155,78% на 01.01.2008 року в порівнянні з 01.01.2007 року та на 1296663 тис грн. або на 265,35 % в порівнянні з 01.01.2006 року, а його зобов’язання збільшилися на 2709253 тис грн. або на 68,88% станом на 01.01.2007 року в порівнянні з 01.01.2006 року та на 6206804 тис грн. або на 93,44 % 01.01.2008 року в порівнянні з 01.01.2006 року або на 226,7%. Слід відмітити що, зростання величини зобов’язань комерційного банку спричинене зростанням коштів клієнтів та коштів банків, також незначним зростанням витрат до сплати та інших зобов’язань. Попередні розрахунки в таблиці 2.2 свідчать, що пропорційне зростання капіталу та зобов’язань банку не змінило мультиплікаційного ефекту капіталу. При цьому рівень фінансової стійкості майже не змінився.
Аналізуючи кошти залучені від клієнтів банку протягом 2005-2007 років, слід відмітити, що їх величина в загальній сумі пасивів банку на 01.01.2006 року становила 71,61%, на 01.01.2007 року – 68,52%, а на 01.01.2008 року - 61,27%. Так, кошти клієнтів банку протягом аналізованого періоду зросли на 01.01.2006 року на 1863028 тис грн. або на 58,84% і на 01.01.2007 року становили 5029539 тис грн. , а вже на 01.01.2008 року їх приріст склав в порівнянні з 01.01.2007 року 78,29%, а в порівнянні з 01.01.2006 року 183,19%. Безумовно, такий значний приріст ресурсної бази банку в абсолютному вимірі можна розцінювати як високоефективну роботу в першу чергу депозитного відділу щодо залучення ресурсів. Причому зростання депозитної бази відбувалося в основному за рахунок приросту коштів фізичних та юридичних осіб, що є позитивною тенденцією для банку. Основною причиною такого значного зростання коштів клієнтів на рахунках банку є ефективна маркетингова політика банку щодо залучення нових клієнтів через зниження тарифів на банківське обслуговування. Одночасно зі збільшенням абсолютної суми коштів клієнтів банку зменшується їх часта в загальній сумі пасивів за рахунок збільшення частки коштів банку.
Значно зросли і кошти банків, які станом на 01.01.2006 року становили 598093 тис грн., а на 01.01.2007 року зросли на 702392 тис грн або на 117,44% і на 01.01.2008 року на 2203104 тис грн. або на 169,41% в порівнянні з 01.01.2007 року. В загальній структурі пасивів балансу кошти банків займають таку частку: на 01.01.2006 року – 13,53%, на 01.01.2007 року – 17,72%, а на 01.01.2008 року їх частка зросла до 23,94%. Дана зміна свідчить про незначне збільшення залежності від міжбанківського кредитування з одночасним розширенням ресурсної бази за рахунок цього джерела фінансування.
На 01.01.2006 року на балансі ВАТ Банк «Фінанси та кредит» налічувались ощадні (депозитні) сертифікати, на суму 3150 тис грн. та боргові цінні папери на суму 13205 тис грн., які в подальшому банк погасив. Залучені кошти у вигляді цінних паперів передбачають тривале існування на рахунках стабільних залишків коштів, що використовуються в активних операціях.
Що ж до нарахованих витрат до сплати, то бачимо, що динаміка зміни є стабільною, тобто пропорційно зростанню ресурсної бази банку зростають і витрати до сплати. На 01.01.2007 року сума даних витрат зросла на 47856 тис грн. або на 89,96% в порівнянні з 01.01.2006 року,