В процесі аналізу і оцінки активних операцій ІФФ АКБ «Форум» застосовуватимуться трендовий та факторний аналіз.

Трендовий аналіз застосовується при вивченні відносних темпів росту і приросту показників за ряд років до рівня базисного року.

Досить важливе місце в економічному аналізі відіграє прогнозування економічних показників. Розглянемо детальніше метод екстраполяції.

Для побудови прогнозу показника на наступний рік застосуємо трендові криві, за допомогою яких представимо досліджуване явище як функцію, що залежить від фактору часу, в якому сконцентровано вплив усіх чинників. Необхідно обрати таку модель, яка б найповніше описувала явище, для чого використаємо метод найменших квадратів, що полягає у виборі тієї кривої тренду, у якої квадрат відхилень фактичного від вирівняного значення найменший.

Для прогнозу застосовують такі рівняння лінії Тренда:

Лінійне: y=a+b*t (2.20)

Параболи: y=a+b*t+c*t2 (2.21)

Логарифмічне: у=а*Ln(x)+b (2.22)

Поліномінальне: y=a*x2+b*x+c (2.23)

Степеневе: y=a*xb (2.24)

Експоненціальне: y=a*eb*x (2.25)

a , b, с - розрахункові параметри рівняння.

Розраховуються параметри трендових рівнянь методом найменших квадратів, при цьому нелінійні функції приводяться до лінійного виду.

Для перевірки моделі розраховуються коефіцієнт кореляції або коефіцієнт детермінації. Чим ближче значення даних коефіцієнтів до одиниці, ти надійніше лінія вибраної функції наближує представлений рядом динаміки процес.

Факторний аналіз — це методика комплексного системного вивчення і вимірювання впливу чинників на величину результативних показників. При цьому факторний аналіз може бути як прямим (власне аналіз), коли результативний показник розділяють на окремі складові, так і оберненим (синтез), коли його окремі елементи об’єднують у загальний результативний показник. [ 16, с.159]

Даний метод використовується для визначення зміни показника тривалості одного обороту кредитних вкладень, так як утворення даного показника є наслідком впливу різноманітних факторів. На величину середнього терміну надання кредитів впливає зміна таких факторів як:

- середнього залишку кредитних вкладень;

- обсягу виданих кредитів;

- зміна середньої процентної ставки за кредитами.

Суть методики розрахунку впливу на середню тривалість одного обороту позики наведених чинників полягає в послідовному аналізі кожного з них, тобто припускається, що інші чинники у цей час на кредити не впливають.

1. Вплив на тривалість одного обороту кредитних вкладень зміни середнього залишку кредитних вкладень:

t(СЗВ)=(Т*СЗВ1/Овв1) – (Т*СЗВ0/Овв1) (2.26)

СЗВ0, СЗВ1 – середній залишок кредитних вкладень в попередньому та звітному періодах відповідно;

Овв1 – кредитний оборот (дохід від кредитної операції) в звітному періоді.

2. Вплив на тривалість одного обороту кредитних вкладень зміни обсягу виданих кредитів:

t(ВД)=(Т*СЗВ0/ВД1(1+і1)) – (Т*СЗВ0/ ВД0(1+і1) (2.27)

де ВД0, ВД1 – основна сума виданих кредитів в попередньому та звітному періодах відповідно;

і0, і1 – середня процентна ставка за кредитами в попередньому та звітному періодах відповідно.

3. Вплив на тривалість одного обороту кредитних вкладень зміни середньої процентної ставки за кредит:

t(і)=(Т*СЗВ0/ВД0(1+і1)) – (Т*СЗВ0/ ВД0(1+і0) (2.28)

4. Загальне відхилення тривалості одного обороту кредитних вкладень у днях становить:

?t=t(СЗВ)+ t(ВД)+ t(і) (2.29)

Дані фактори можуть вплинути або позитивно, або негативно на тривалість одного обороту кредитних вкладень. [8, с. 165]

Таким чином, методика аналізу активних операцій банку - це сукупність аналітичних способів і правил вивчення діяльності банку, спрямованих на дослідження та оцінку його активів, які враховується його керівництвом у процесі прийняття управлінських рішень щодо вироблення подальшої стратегії розвитку банку. Кожний з вище перерахованих методів має велике значення при аналізі процесу як явища. Але оцінка досліджуваного явища за допомогою окремо взятого методу не є повною. Тому, тільки при комплексному аналізі із застосуванням системи різноманітних методів є можливість усесторонньої і глибокої оцінки ефективності того чи іншого явища. Ось чому для аналізу активних операцій комерційного банку та виявлення можливих резервів її підвищення вибрана система методів економічного аналізу, охарактеризована вище.

3 Аналіз активних операцій ІФФ АКБ «Форум»

3.1 Загальний аналіз активних операцій філії комерційного банку

Аналіз активів комерційного банку припускає аналіз структури його активних і оцінку економічної діяльності і ризикованості окремих операцій. Кількісний аналіз на підставі даних балансу комерційного банку й аналітичного обліку є одним з основних етапів аналізу структури активів.

За даними балансу Івано-Франківської філії АКБ «Форум», який подано в додатку А, проаналізуємо склад та структуру активних операцій філії протягом 2006-2008 років, тобто за допомогою вертикального аналізу визначимо процентні співвідношення окремих показників з загальною сумою активів. Результати розрахунків згруповані в таблиці 3.1.

Таблиця 3.1 - Склад та структура активних операцій ІФФ АКБ «Форум»

Показник | 01.01.2007 року | 01.01.2008 року | 01.01.2009 року

тис. грн. | Пв,% | тис.грн. | Пв, % | тис.грн. | Пв,%

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7

Грошові кошти | 15577,7 | 7,29 | 15939,7 | 6,27 | 20707,1 | 6,03

Кошти в НБУ | 8530,3 | 3,99 | 7688,2 | 3,02 | 1753,0 | 0,51

Кошти в інших банках | 97617,8 | 45,67 | 92657,9 | 36,44 | 148125,7 | 43,15

Залишки на коррахунках | 2900,7 | 1,36 | 5705,9 | 2,24 | 3900,5 | 1,14

Кредитний портфель | 77658,8 | 36,34 | 97477,8 | 38,34 | 144735,0 | 42,16

Дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами | 690,8 | 0,32 | 488,7 | 0,19 | 1125,7 | 0,33

Дебіторська заборгованість за господарською діяльністю | 316,3 | 0,15 | 35,4 | 0,01 | 37,5 | 0,01

Основні засоби та нематеріальні активи | 9458,1 | 4,43 | 32971,7 | 12,97 |