роботи ІФФ АКБ «Форум» щодо напрямів використання її ресурсів, слід відзначити правильну політику філії банку стосовно залучення нових клієнтів, яка веде до зростання ресурсів банківської установи, та належну роботу з формування дохідної частини активів за рахунок залучення такого перспективного виду ресурсів, як кредити фізичним та юридичним особам. ІФФ АКБ «Форум» зацікавлена у розширенні співпраці з іншими філіями та відділеннями, тобто у збільшені розрахунків за коштами, наданими відділенням, які підпорядковуються аналізованій філії банку. Для цього банку необхідно постійно вдосконалювати старі й упроваджувати нові форми і методи залучення різних категорій клієнтів, а саме: вести науково-дослідну, аналітичну роботу, активно використовувати рекламу, маркетинг, розширювати ділові контакти з клієнтами.
Не зважаючи на загальні тенденції в складі і структурі активів, кожний
банк повинен прагнути до створення раціональної структури активів, яка залежить насамперед від якості активів. Якість активів визначається їхньою ліквідністю, обсягом ризикових активів, питомою вагою критичних і неповноцінних активів, обсягом активів, що дають дохід. В подальшому, щоб здійснити повний аналіз активних операцій досліджуваної банківської установи необхідно провести оцінку якості її активів.
3.2 Оцінка якості активів ІФФ АКБ «Форум»
Метою аналізу якості активів є визначення їх життєздатності і правильності відображення їх вартості у аналізованому банку.
Якісний склад активів характеризується співвідношенням продуктивних і непродуктивних активів і витрат на власні потреби. Звідси основним видом діяльності комерційного банку є формування та розміщення кредитних ресурсів і показником активності банку слугує питома вага кредитного портфеля у його активах.
Для оцінки якості активів слід зважити на їх ризикованість, яка залежить від обсягу розміщення коштів в активах. З цією метою активи банку слід розраховувати, зважаючи на коефіцієнти їх ризиків, тобто можливість втрати частини їх вартості внаслідок тієї чи іншої активної операції.
За ступенем ризику вкладень та можливості втрати частини їх вартості активи комерційного банку поділяються на п’ять груп з коефіцієнтами ризику від нуля до одиниці. Розподіл активів комерційного банку за групами ризику наведено в додатку Г.
Для якісної оцінки активів ІФФ АКБ «Форум» проведемо розрахунок та аналіз сукупності відносних аналітичних показників, формули яких подано в розділі 2.2, тобто коефіцієнт зважених активів, коефіцієнт миттєвої ліквідності, коефіцієнт співвідношення високоліквідних активів і робочих активів банку та продуктивність використання активів.
Вихідні дані та результати розрахунку цих показників згруповано в таблиці 3.3.
Таблиця 3.3 - Показники якісної оцінки активів ІФФ АКБ «Форум»
Показник | Період
01.01.2007 | 01.01.2008 | 01.01.2009
1 | 2 | 3 | 4
Сукупні активи, тис. грн. | 213727,40 | 254260,65 | 343320,30
Кредитний портфель, тис грн. | 77658,76 | 97477,85 | 144735,01
Дохідні активи, тис. грн. | 175276,56 | 190135,75 | 292860,71
Кошти на коррахунках в інших банках, тис. грн. | 97617,80 | 92657,90 | 148125,71
Готівкові кошти, тис. грн. | 15577,66 | 15939,71 | 20707,05
Кошти залучені банком на поточні рахунки, тис. грн. | 128462,36 | 142234,00 | 185833,80
Високоліквідні активи, тис. грн. | 113195,46 | 108597,61 | 168832,76
Робочі активи, тис. грн. | 209819,72 | 248030,73 | 338256,57
Питома вага кредитного портфеля у загальних активах, % | 36,34 | 38,34 | 42,16
Активи зважені за коефіцієнтом ризику, тис. грн. | 202876,53 | 242007,74 | 338446,81
Коефіцієнт зважених активів, % | 94,92 | 95,18 | 98,58
Коефіцієнт миттєвої ліквідності, % | 88,12 | 76,35 | 90,85
Коефіцієнт співвідношення високоліквідних активів і робочих активів банку, % | 53,95 | 43,78 | 49,91
Продуктивність використання активів, % | 82,01 | 74,78 | 85,30
З отриманих результатів таблиці 3.3 можна сказати, що ІФФ АКБ «Форум» протягом аналізованого періоду проводила пасивну та мало ризикову кредитну політику, оскільки питома вага кредитного портфеля у загальних активах менша 65 %. Це підтверджується критеріями оцінки кредитної політики комерційних банків, наведеними в розділі 2.2.
Взагалі характер кредитної політики впливає на прибутковість та ліквідність комерційного банку. Підвищення питомої ваги кредитних вкладень у загальних активах з 36,34 % станом на 01.01.2007 року до 38,34 % на 01.01.2008
року та до 42,16 % на 01.01.2009 року, свідчить про те, що комерційний банк
намагається підвищити прибутковість активів, нехтуючи їх ліквідністю.
Проведені розрахунки якості активів ІФФ АКБ «Форум» з позиції ризику в таблиці 3.5 за допомогою коефіцієнта зважених активів, свідчать про погіршення економічної активності банківської установи з позиції ризику, оскільки значення даного коефіцієнта протягом аналізованого періоду мають тенденцію до зростання. Так станом на 01.01.2007 року коефіцієнт зважених активів ІФФ АКБ «Форум» становив 94,92 %, на 01.01.2008 року зріс до 95,18% , а на 01.01.2009 року становить 98,58 %.
Основним показником, що характеризує якість актитвів є коефіцієнт миттєвої ліквідності. Нормативне значення названого показника має становити не менше 20 %.
Розраховані коефіцієнти миттєвої ліквідності показують, що ІФФ АКБ «Форум» протягом аналізованого періоду здатна забезпечити своєчасне виконання своїх зобов’язань за рахунок високоліквідних активів.
Даний коефіцієнт має високі значення, а також відмічена тенденція до зростання. Станом на 01.01.2007 року коефіцієнт миттєвої ліквідності становив 88,12 %, а на початок наступного періоду за рахунок перевищення темпів зростання високоліквідних активів над темпами зростання зобов’язань філії за поточними рахунками дещо знизився до 76,35 %, проте вже на 01.01.2009 року відбулося різке зростання даного коефіцієнта до рівня 90,85 %. Тобто філія може сплатити у терміновому порядку досить високі частки залучених на поточні рахунки коштів.
Високоліквідні активи (готівка в касі та кошти на коррахунках в інших банках) відносно робочих мають становити не менше 20 %.
Як видно з таблиці 3.5 питома вага високоліквідних активів