Середня процентна ставка за кредитами, % | 19 | 21 | 28

Кількість днів у році, дні | 365 | 365 | 365

Тривалість одного обороту кредитних вкладень, дні | 260,227 | 252,815 | 343,615

Зміна тривалості одного обороту кредитних вкладень у 2007 році порівняно з базисним періодом під впливом вказаних факторів буде визначатися як:

1) за рахунок зміни середнього залишку кредитних вкладень:

t(СЗВ) = (365*87568,303/126425,928)-(365*70763,485/126425,928)= 48,517 днів

2) за рахунок зміни обсягу наданих кредитів:

t(ВД)=(365*70763,485/104484,238*(1+0,21))-(365*70763,485/83407,105* *(1+0,21)= -51,627 днів

3) за рахунок зміни середньої процентної ставки за кредит:

t(і)=365*70763,485/83407,105*(1+0,21)-(365*70763,485/83407,105*(1+ +0,19)= - 4,301 дні

Загальне відхилення тривалості одного обороту кредитних вкладень у днях становить:

?t=48,517+(-51,627)+(-4,301)= - 7,411 дні

За цією ж методикою розрахуємо зміну тривалості одного обороту кредитних вкладень в наступних періодах. Результати розрахунків занесемо в таблицю 3.15.

Таблиця 3.15 - Вплив факторів на тривалість одного обороту кредитних вкладень

Роки | Загальна зміна | За рахунок зміни

Середнього залишку кредитних вкладень | Обсягу наданих кредитів | Середньої процентної ставки за кредитами

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6

2007 | базисні | -7,411 | 48,517 | -51,627 | -4,301

2008 | базисні | 90,799 | 142,838 | -41,152 | -13,826

ланцюгові | 83,389 | 95,158 | 9,468 | -18,297

В 2007 році в порівнянні з 2006 роком в загальному тривалість одного обороту кредитних вкладень зменшилася на 7,411 днів, кількісний вплив факторів при цьому був наступним:

- в результаті збільшення середніх залишків кредитних вкладів на 16804,818 тис. грн. тривалість одного обороту кредитних вкладень збільшилася на 48,517 днів;

- збільшення обсягу наданих кредитів на 21077,133 тис. грн. негативно вплинуло на тривалість одного обороту кредитних вкладень і за рахунок цього фактора тривалість зменшилася на 51,627 дні;

- зростання процентної ставки за кредити на 2 %, також негативно вплинуло на тривалість одного обороту кредитних вкладень, оскільки зменшило його значення на 4,301 дні.

Порівняно з базовим періодом у 2008 році тривалість одного обороту кредитних вкладень збільшилася на 90,799 днів за рахунок зміни таких

показників:

- зростання середнього залишку кредитних вкладень з 70763,485 тис. грн. до 121106,425 тис. грн. призвело до збільшення тривалості одного обороту кредитних вкладень на 142,838 дні;

- в результаті збільшення обсягу наданих кредитів на 17095,520 тис. грн. аналізований показник зменшився на 41,142 дні;

- підвищення середньої процентної ставки на кредити на 9 % призвело до зменшення тривалості одного обороту кредитних вкладень на 13,826 днів.

Провівши факторний аналіз тривалості одного обороту кредитних вкладень ІФФ АКБ «Форум» в 2008 році порівняно з попереднім виявлено, що найвагомішим був показник середнього залишку кредитних вкладень, оскільки зростання цього показника на 33538,123 тис. грн. призвело до збільшення тривалості одного обороту кредитних вкладень на 95,158 днів. Також негативний вплив на тривалість одного обороту кредитних вкладень має зменшення обсягу наданих кредитів на 3981,613 тис. грн., оскільки при цьому аналізований показник зріс на 9,468 днів. Позитивний вплив на даний показник має різке зростання середньої процентної ставки за кредитами на 7 %, при якому тривалості одного обороту кредитних вкладень знижується на 18,297 тис. грн.. В загальному відбулося збільшення тривалості одного обороту кредитних вкладень на 83,389 днів.

Отже, основними факторами, які впливають на тривалість одного обороту кредитних вкладень аналізованої банківської установи є середні залишки кредитних вкладень, обсяг наданих кредитів та середні відсоткові ставки за кредитами. Проведений в даному розділі факторний аналіз свідчить про те, що найнегативніший вплив на тривалість одного обороту кредитних вкладень протягом аналізованого періоду мають середні залишки кредитних вкладень, що може бути обумовлено, по-перше, погіршенням погашення позик та, по-друге, розширенням кредитної діяльності за недосконалого контролю за станом їх повернення. Зміна обсягів виданих кредитів залежить від попиту на кредитні ресурси, ефективності управління активами банку, від активності депозитної політики банку, тобто даний показник частково не залежить від зусиль самого банку. Останній же фактор — середня процентна ставка за кредит — в більшості випадків залежить від зовнішніх причин: політика НБУ, співвідношення попиту та пропонування кредиту на ринку позикових капіталів, конкуренція між банками, стабільність економічної ситуації. Внутрішні чинники (ризик позики, її забезпечення, розмір та термін погашення тощо) менше впливають на зміну середньої процентної ставки, але теж мають місце.

3.6 Аналіз дохідності та ефективності кредитних операцій ІФФ АКБ «Форум»

Аналіз будь-яких операцій повинен завершуватись оцінюванням їх ефективності, тобто аналізом їх дохідності та рентабельності. Як зазначалося вище, питома вага доходу від кредитної діяльності банку традиційно найбільша в загальній структурі доходів банку.

Ефективність кредитної діяльності банку аналізується за допомогою системи показників:

- дохідність кредитних операцій;

- дохідність активів за рахунок кредитних операцій;

- питома вага доходів від надання кредитів в загальній сумі доходів;

- рентабельність кредитних операцій;

- прибутковість кредитних операцій;

- дохід на одного працівника кредитного відділу.

Розрахуємо основні показники ефективності кредитних операцій ІФФ АКБ «Форум» за допомогою формул наведених в розділі 2.2, а значення цих коефіцієнтів згрупуємо в таблиці 3.16.

Таблиця 3.16 - Показники ефективності кредитних операцій ІФФ АКБ «Форум»

Показники | 01.01.2007 | 01.01.2008 | 01.01.2009

факт. | факт. | ?у,

тис. грн. | факт. | ?уб, тис. грн. | ?ул, тис. грн.

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7

Вихідні дані, тис. грн..

Дохід від кредитних операцій | 11000,05 | 15761,07 | 4761,02 | 18835,64 | 7835,59 | 3074,57

Середні активи | 194683,05 | 233994,03 | 39310,98 | 298790,45 | 104107,40 | 64796,42

Середні кредитні вкладення | 70763,49 |