Отже, темпи зростання витрат (149,14%) не значно випереджають темпи зростання доходів Банку (148,56 %). Це свідчить про дотримання Банком режиму економії (149,14 %/148.56%), який дорівнює 1.

Аналіз звіту про прибутки і збитки.

Метою аналізу прибутку є збільшення абсолютної величини прибутку та підвищення рентабельності комерційного банку на основі ефективного управління доходами і витратами. Отже, аналіз прибутку ґрунтується на аналізі доходів і витрат банку.

Аналіз структури прибутку свідчить про те, що основним джерелом прибутку для Банку є чистий процентний дохід, тобто вкладення в активи є ефективними, а приріст прибутку досягнуто саме за рахунок ефективного управління активами і пасивами. Чистий прибуток за 2007-2006р.р. збільшився на 71483 тис. грн., що є позитивною тенденцією для Банку.

Детальний аналіз доходів здійснюється постатейно за кожною групою доходів. Дані свідчать, що за аналізований період доходи Райффайзен Банку Аваль збільшилися на 356239 тис. грн., або на 148,56 %. Це відбулося завдяки зростанню процентних доходів на 303858 тис. грн, або на 156,27 %, та комісійних доходів на 48466 тис. грн., або на 130,82 %. Також на 3915 тис. грн. зросли непроцентні доходи, або на 110,76%.

Змінилась і структура доходів. Якщо процентні доходи у 2006 році становили 73,6 %, то у 2007 році їх частка збільшилась до 77,43 %, у тому числі від наданих клієнтам кредитів відповідно з 71,67% до 75,45 %. Питома вага комісійних доходів знизилась відповідно з 21,43 % до 18,87 %, а також питома вага непроцентних доходів відповідно з 4,96 % у 2006 році до 3,7 % у 2007 році.

Можна зробити висновок, що Райффайзен Банк Аваль активізував роботу щодо одержання процентних доходів через оптимізацію кредитного портфеля, але водночас він не приділяв належної уваги розвитку банківських послуг, які могли б приносити доходи.

Для визначення причин значного зростання загального обсягу витрат необхідно здійснити аналіз структури і динаміки витрат за статтями.

Результати аналізу свідчать, що у 2007 році порівняно з 2006 р. загальна сума витрат Банку зросла на 267130 тис. грн. або на 149,14%, за рахунок збільшення процентних витрат — на 160681 тис. грн. або на 168,87 %, непроцентних на 103327 тис. грн. або на 134,99 %, і комісійних витрат — на 3122тис. грн. або на 120,73 %.

Отже, темпи зростання витрат (149,14%) не значно випереджають темпи зростання доходів Банку (148,56 %). Це свідчить про дотримання Банком режиму економії (149,14 %/148.56%), який дорівнює 1.

Аналіз фінансових результатів та фінансового стану Райффайзен Банку Аваль.

Основою для аналізу діяльності банку є балансовий звіт, в якому активи відоб-ражаються ліворуч, а зобов’язання та капітал (пасиви) — праворуч. Активи і пасиви подаються у балансовому звіті у порядку зменшення їх ліквідності. Активи і пасиви протягом 2006-2007р.р. значно зросли, що є позитивною тенденцією для Банку. Проте для детального аналізу необхідно провести аналіз структури статей Балансу.

Аналіз структури статей Балансу і динаміки їх змін здійснюються за допомогою порівняльного аналітичного Балансу. При його складанні та аналізі використовують прийоми горизонтального ( визначають абсолютні і відносні зміни різних статей балансу ) та вертикального ( визначають структуру окремих статтей та їх зміни ) аналізу.

2.3 Оцінка ефективності управління ризиками ліквідності

Ризик ліквідності визначається як наявний або потенційний ризик для надходжень та капіталу, який виникає через неспроможність банку виконати свої зобов’язання в належні терміни, не зазнавши при цьому неприйнятних втрат. Ризик ліквідності виникає через нездатність управляти незапланованими відпливами коштів,змінами джерел фінансування та / або виконувати позабалансові зобов’язання.(Заруцька Банк.справа ст.98).

Виділяють також ризик ліквідності ринку, що визначається як наявний або потенційний ризик для надходжень та капіталу, який виникає через нездатність банку швидко закрити розриви своїх позицій за поточними ринковими ставками, не зазнавши при цьому неприйнятних витрат. Ризик ліквідності ринку виникає через нездатність визначати або враховувати зміни ринкових умов, які впливають на спроможність залучати кошти в необхідних обсягах і за прийнятними ставками та \ або реалізовувати активи швидко і з мінімальними втратами вартості.(Заруцька банк.справа ст.98)

Ризик ліквідності - це ризик того, що Банк не зможе виконати свої зобов'язання за виплатами при настанні строку їх погашення у звичайних або непередбачених умовах.(Консолідований баланс за 2007 р. ВАТ райффайзен банк Аваль).

Ризик ліквідності включає неможливість управляти незапланованим скороченням або змінами в джерелах фінансування. Ризик ліквідності також виникає внаслідок нездатності розпізнати або врахувати зміни кон'юнктури ринку, які впливають на здатність швидко ліквідувати ак-тиви з мінімальною втратою їх вартості.

Таблиця 2.5 Нормативи ліквідності Райффайзен Банку Аваль |

2007 р., % | 2006 р.,

%

Н4 “Норматив миттєвої ліквідності” (кошти, що підлягають отриманню чи реалізації протягом одного дня/зобов'язання, що підлягають оплаті за вимогою) (мінімальний рівень, який вимагається НБУ - 20%) | 34,24 | 50,09

Н5 “Норматив поточної ліквідності” (активи, що підлягають отриманню чи реалізації протягом 30 днів/ зобов'язання, що погашаються протягом 30 днів) (мінімальний рівень, який вимагається НБУ - 40%) | 47,72 | 50,44

Н6 “Норматив довгострокової ліквідності” (активи, що підлягають отриманню протягом більше ніж 1 року/сума капіталу та зобов'язань, що підлягає погашенню протягом 1 року) (мінімальний рівень, який вимагається НБУ - 20%) | 25,47 | 38,41

З метою контролю за станом ліквідності банків НБУ установлює такі нормативи ліквідності : миттєвої ліквідності, високоліквідних активів у робочих активах.

Норматив миттєвої ліквідності (Н5) показує співвідношення суми коштів на кореспондентському рахунку (ККр) та в касі (Ка) до суми