одним банком іншому; міжнародні грошові перекази (система SWIFT) - міжнародні господарські експрес-переклади; міжнародні грошові перекази - переклади через поштові агентства або міжнародний банк.
Витрати банку - витрати, пов'язані безпосередньо з банківською діяльністю і ті, які не відносяться до основної діяльності банку.
Валові витрати банку:
1.процентні витрати:
відсотки, сплачені по депозитах юридичних осіб;
відсотки, сплачені по депозитах фізичних осіб;
відсотки, сплачені по міжбанківських кредитах і депозитах;
відсотки, сплачені по цінних паперах власного боргу;
відсотки, сплачені по залишках на поточних рахівницях клієнтів;
відсотки, сплачені по операціях з філіалами і іншими установами банків;
2.непроцентні витрати:
комісійні витрати (по послугах і кореспондентських відносинах);
по операціях на валютному ринку;
банківські операційні витрати (по операціях з філіалами і іншими банками);
небанківські операційні витрати (адміністративні - витрати на зміст персоналу; на сплату податків і інших обов'язкових платежів (окрім податку на прибуток); на утримання основних коштів);
відрахування в резерви;
непередбачені витрати (витрати, що мають одноразовий характер і виникаючі у разі надзвичайних обставин);
податок на прибуток (див.Додаток 6).
6. АНАЛІЗ ФІНАНСОВИХ РЕЗУЛЬТАТІВ .
Аналіз діяльності банку є одним з найважливіших напрямів економічної роботи. Без правильної організації аналітичної роботи як на мікрорівні (тобто в окремому банку), так і на макрорівні (у банківській системі в цілому) Національний банк України не зможе визначити:
основні напрями грошово-кредитної політики;
прогнозовану ситуацію на кредитних ринках країни;
висновки про стійкість і надійність банківської системи в цілому;
виконання банками встановлених економічних нормативів.
Основним об’єктом аналізу є комерційна діяльність банку. Суб’єктом аналізу виступає комерційний банк. Метою аналізу є визначення фінансового стану та результатів діяльності банку, доцільності та перспектив подальшої його діяльності.
Завданнями аналізу є:
визначення джерел, якості і стійкості банківських доходів;
дотримання всіх вимог щодо ліквідності;
підтримання стану адекватності і достатності капіталу;
порівняння фінансового стану і результатів діяльності банку з результатами діяльності інших банків;
узагальнення результатів аналізу і підготовка рекомендацій для прийняття управлінських рішень, спрямованих на покращення діяльності окремого банку.
Аналіз активів АКІБ «Укрсиббанк» проведемо за таким групуванням : кошти в НБУ, кошти в інших банках: “Залишки на коррахунках” і “Депозити та кредити”, портфель цінних паперів: “Облігації внутрішньої державної позики”, “Інші цінні папери” та “Вкладення капіталу”, кредитний портфель, інші активи. Аналіз динаміки, складу та структури активів АКІБ «Укрсиббанк» та їх оцінка наведені в таблиці 1.8.
Таблиця 6.1 Динаміка, склад та структура активів АКІБ «Укрсиббанк» за 2005 – 2007 рр.
показник | 2005 р. | 2006 р. | 2007р. | Відхилення
Тис.грн. | % | Тис.грн. | % | Тис.грн.. | % | Абс. | Відн.
1. кошти в НБУ | 334,2 | 7 | 476,3 | 7 | 685,8 | 6 | +351,6 | -1
2. кошти в інших банках | 810,2 | 17 | 538,6 | 8 | 684,4 | 6 | -125,8 | -11
2.1. залишки на коррахунках | 96,3 | 2 | 220,8 | 4 | 378,1 | 4 | +281,8 | +2
2.2. депозити та кредити | 2760,8 | 57,3 | 4227,2 | 67 | 7288,0 | 73 | +4527,2 | +20,7
3. портфель цінних паперів | 120,5 | 3 | 151,7 | 1,8 | 197,1 | 2 | +76,6 | -1
3.1. цінні папери для продажу | 34,0 | 0,7 | 12,8 | 0,2 | 26,2 | 0,3 | -7,8 | -0,4
3.2.Цінні папери для інвестицій | 60,6 | 1 | 138,9 | 3 | 170,9 | 1,7 | +110,3 | +0,7
4. основні засоби | 213,2 | 4 | 324,7 | 5 | 456,6 | 5 | +243,4 | +1
5. інші активи | 424,2 | 9 | 256,2 | 4 | 150,9 | 2 | -273,6 | -7
Усього активів | 4818,3 | 100 | 6196,0 | 100 | 9842,5 | 100 | +5024,2 | +104
Для формування таблиці 6.1 використовувалися дані балансу АКІБ «Укрсиббанк». Дані таблиці свідчать, що при загальних темпах приросту активів на 104% приріст високоліквідних активів складає 2%. Це означає, що розширення кредитної діяльності сподіваного ефекту не дає. Спостерігається незначне зменшення портфеля цінних паперів, тому особливої уваги потребує інвестиційна діяльність банку. В загальному можна сказати, що динаміка склад і структура активів банку відповідає основним принципам і напрямам розвитку банку, але розвиток активів вимагає їх коригування у напрямку підвищення питомої ваги кредитно-інвестиційного портфеля й уповільнення темпів приросту основних засобів та інших активів.
З метою виявлення ролі кожного виду активів та тенденцій, що складаються під час їх формування аналізуємо динаміку, склад і структуру дохідних і недохідних активів:
Таблиця 6.2 Динаміка, обсяг та структура активів АКІБ «Укрсиббанк» з погляду їх дохідності
Показник | 2005р. | 2006р. | 2007р. | відхилення
Тис.грн. | % до підсумку | Тис.грн. | %до підсумку | Тис.грн. | % до підсумку | Абсолютне
Тис.грн. | Відносне, %
Дохідні активи |
1480,9 |
31 |
5614,3 |
91 |
9234,8 |
63 |
7753,9 |
+32
Недохідні активи |
637,4 |
69 |
581,7 |
9 |
607,7 |
37 |
-29,7 |
-32
Всього активів |
4818,3 |
100 |
6196,0 |
100 |
9842,5 |
100 |
5024,2 |
+104
Зміни, що характеризують дохідні і недохідні активи, вказують на те, що якість їх поліпшується, тобто загальна сума дохідних активів зростає, а недохідних зменшується. Основними показниками, які дають змогу оцінити достатність високоліквідних активів для забезпечення ліквідності комерційного банку, є коефіцієнт миттєвої ліквідності (Кмл) та коефіцієнт співвідношення високоліквідних активів і робочих активів (Ква) банку.
Коефіцієнт миттєвої ліквідності обчислюється як відношення суми коштів на коррахунках і в касі до коштів, залучених банком на поточні рахунки:
Кмл = (Ккр + Кк) / Кпр * 100%
де Кмл— коефіцієнт миттєвої ліквідності,