%;
Ккр – кошти на кореспондентських рахунках в інших банках, грн;
Кк – кошти в касі банку, грн;
Кпр – кошти залучені банком на поточні рахунки, грн.
2005 р. – Кмл = (220,8+256,2)/1848,8*100%=26%
2006 р. – Кмл =(378,1+150,9)/1704,6*100%=31%
2007 р. – Кмл = (188,3+94,6)/1143,6*100%=25%
Коефіцієнт миттєвої ліквідності показує, яку частину залучених на поточні рахунки коштів банк може сплатити у терміновому порядку.
Коефіцієнт співвідношення суми високоліквідних активів і робочих активів банку характеризує питому вагу високоліквідних активів банку в робочих активах: Ква = ВА / РА * 100%
де Ква – коефіцієнт співвідношення суми високоліквідних активів і робочих активів банку, %;
ВА – сума високоліквідних активів, грн;
РА – сума робочих активів банку, грн.
2005р. – Ква = 334,2/393,0*100%=85%
2006. – Ква = 1014,9/1410,5*100%=71%
2007р. – Ква = 1370,2/1576,9*100%=87%
За визначенням НБУ, робочі активи включають «кошти на коррахунках, у касі, вкладені в майно, розміщені в інших банках, цінних паперах, надані кредити та інші активи, що дають дохід банку».
У процесі аналізу розраховані коефіцієнти розглядаємо в порівнянні з нормативними їх значеннями і в динаміці:
Таблиця 6.3 Оцінка ліквідності актив АКІБ «Укрсиббанк»
за 2005– 2007рр.
коефіцієнт | Значення, % |
відхилення
2005р. | 2006р. | 2007р. | Нормативне значення
Кмл | 25 | 28 | 31 | › 20 | +6
Ква | 85 | 71 | 87 | › 20 | +2
Оцінюючи ці коефіцієнти, необхідно пам'ятати, що надто високі їх значення негативно впливають на дохідність банку, а занадто низькі – свідчать про погіршення надійності банку(коефіцієнт співвідношення сум високоліквідних і робочих активів АКІБ «Укрсиббанк» є надто високий і перевищує норматив у чотири рази).
Оскільки банк — це установа, яка працює в основному із залученими коштами, то, як правило, їх частка в пасивах банку становить не менше 80 %. Значення менше цієї величини означає більш високу фінансову стійкість банку, проте негативно характеризує його ділову активність. Що стосується АКІБ «Укрсиббанк», то частка залучених коштів у його пасивах складає 92 % у 2005році, 91 % у 2006 та 90 % у 2007році.
Аналіз масштабів діяльності банку щодо залучення зовнішніх джерел фінансування своєї діяльності починається з визначення частки, яку займають зобов'язання банку у валюті балансу (Чзоб):
Чзоб= Зобов'язання банку/Валюта балансу банку
2005р. – Чзоб = 4448,2/4818,3=0,92
2006р. – Чзоб = 5646,6/6196,0=0,91
2007р. – Чзоб = 8886,3/9842,5=0,90
як показують розрахунки частка зобов’язань банку у валюті балансу досить висока (90%--92%), хоча і має тенденцію до зменшення.
За даними балансу АКІБ «Укрсиббанк» проаналізуємо його ділову активність щодо залучення фінансових ресурсів:
Таблиця 4.8 Аналіз структури зобов’язань АКІБ «Укрсиббанк» за 2005 – 2007рр.
Показники | 2005 р. | 2006р. | 2007р. | Відхилення
сума | % | сума | % | сума | % | Абс | Відн.
Операції до запитання |
452,2 |
10 |
538,6 |
9 |
684,4 |
8 |
+225,2 |
-2
Операції з НБУ |
334,2 |
8 |
476,3 |
8 |
685,8 |
8 |
+351,6 |
-
Міжбанківські кредити |
519,4 |
11 |
180,0 |
3 |
519,4 |
6 |
- |
-5
Строкові депозити |
9,3 |
1 |
14,9 |
0,3 |
11,4 |
0,1 |
+2,1 |
-0,9
Кредиторська заборгованість |
2801,1 |
63 |
4227,2 |
74 |
7288,0 |
74 |
+4486,9 |
+11
Інші пасиви | 185,8 | 4 | 143,5 | 4 | 225,6 | 3 | +39,8 | -1
Резервний фонд |
139,2 |
3 |
65,5 |
1,7 |
73,5 |
0,9 |
-65,7 |
-2,1
Усього зобов’язань |
4448,2 |
100 |
5646,0 |
127 |
8886,3 |
157 |
+4438,1 |
+57
Капітал банку | 370,1 | * | 549,4 | * | 955,2 | * | +585,1 | *
Валюта балансу |
4818,3 |
* |
6196,0 |
* |
9842,5 |
* |
+5024,5 |
*
Співвідношення зобов’язань та капіталу зростає практично пропорційно (на 57%). Хоча валюта балансу зростає, зменшуються інші пасиви та величина резервного фонду банку. В умовах становлення фінансового ринку в Україні, реструктуризації банківської системи, комерційні банки повинні здійснювати зважену реалістичну стратегію подальшого розвитку, адаптованого до вимог ринку. Вибір оптимального шляху формування ресурсної бази, який враховуватиме адекватну економічну ситуацію і сприятиме надійному розв'язанню дилеми «прибутковість-ліквідність», є одним з основних завдань комерційного банку.
Для оцінювання ефективності та повноти використання банком своїх зобов'язань застосовуються такі показники:
ступінь використання платних пасивів (Квик.рес.);
ступінь використання сукупних зобов'язань (Квик.зоб.).
Аналіз наведених показників здійснюється у динаміці, а також в порівнянні фактичних показників з їх нормативними значеннями. Для розрахунку впливу факторів на показники ефективності використання зобов'язань банку використовується спосіб ланцюгових підстановок.
Ступінь використання платних пасивів банку визначається за такою формулою: Квик.рес. = Дохідні активи / Платні пасиви
Як показує практика, норматив використання платних пасивів має становити не менше 90 %.
2005 р. – Квик.рес. = 1480,9/1645,4=0,9=90%
2006 р. – Квик.рес. = 5614,3/6402,5=0,87=87%
2007 р. – Квик.рес. = 8738,3/9602,5=0,91=91%
Для оптимальної діяльності комерційного банку необхідне ефективне використання не тільки платних ресурсів, а й усіх сукупних зобов'язань. Ефективність використання сукупних зобов'язань визначають за такою формулою: Квик.зоб. = Дохідні активи / Сукупні зобов’язання
Вважається, що банк ефективно використовує в господарському обороті сукупні зобов'язання, якщо наведений показник буде не менше 75—80 %.
2005 р. – Квик.зоб. = 1480,9/1851,1=0,80
2006 р. – Квик.зоб. = 5614,3/5646,6=0,99
2007 р. – Квик.зоб. = 8738,3/8886,3=0,98
Аналіз зазначених показників буде доцільним у тих випадках, коли сума наданих міжбанківських кредитів буде меншою суми отриманих міжбанківських кредитів.
Розглянемо методику аналізу ефективності та повноти використання ресурсної бази банку на прикладі АКІБ «Укрсиббанк» :
Таблиця 5.8 Аналіз ефективності і повноти використання ресурсної бази
Показники | 2005р. | 2006 р. | 2007р. | Відхилення
1. Дохідні активи | 1480,9 | 5614,3 | 8738,3 | +7257,4
2. Платні пасиви | 1645,4 | 6102,5 | 9602,5 | +7957,1
3. Сукупні зобов'язання | 1851,1 | 5646,6 | 8886,3 | +7035,2
4.