після настання строку платежу, передбаченого договірними умовами (векселем).
Аналіз кредитного портфеля банку.
З метою виявлення резервів підвищення ефективності кредитної діяльності за умови запланованого рівня дохід-ності та допустимого рівня ризику банки проводять аналіз кредитного портфеля, який здійснюється у двох напрямах:
аналіз структури та динаміки кредитного портфеля;
якісний аналіз кредитного портфеля (рис. 2.1).
Рис. 2.1 Напрами аналізу кредитного портфелю
Аналіз структури та динаміки кредитного порт-феля здійснюється за допомогою методик горизонтально-го і вертикального аналізу за такими параметрами, як строк кредитування, валюта кредитів, види кредитних про-дуктів, галузі економіки, статус позичальника, вид і рі-вень забезпечення, рівень ризику Горизонтальний (або трендовий аналіз) дає можли-вість дослідити динаміку кредитного портфеля банку в ці-лому та його окремих статей. У процесі використання цьо-го виду аналізу розраховується абсолютний приріст, темпи приросту окремих статей за ряд періодів і визначаються тенденції їх
розвитку.
Вертикальний (або структурний) аналіз ґрунтується на структурному дослідженні кредитного портфеля. В процесі такого аналізу визначається частка окремої статті в загальній сумі кредитного портфеля. Під час аналізу кредитного портфеля у розрізі строків кредитування особ-ливу увагу приділяють частці прострочених, пролонгова-них і сумнівних кредитів. Результати аналізу зводяться до аналітичної таблиці.
Розділ 3 Аналіз структури та динаміки кредитного портфеля та сформованого резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями комерційного банку “УКрСиББАНК”
3.1 Аналіз структури та динаміки активів, пасивів та капітал “Укрсиббанку”
Розглянемо структуру активів та пасивів банку, що наведена в зведених консолідованих балансах за три останні роки.
Таблиця 3.1 –Структура активів та пасивів АКІБ «УкрСиббанк» станом на 01.01.05 рр.
Актив | Пасив
Найменування | Сума в нац. вал. | Найменування | Сума в нац. вал.
1 | 2 | 3 | 4
Каса и кор. рахунок в НБУ | 19 761 522,86 | Кор. Рахунки
інших банків | 107 044 192,40
Кор. Рахунки в інших банках | 116 113 932,71 | МБК |
22 361 939,68
МБК | 30 767 071,35 | Розрахункові і
поточні рахунки
клієнтів | 29820460,34
з них
-короткострокові
-довгострокові |
21 351 386,55
0,00 |
Депозити |
33248874,78
Кредити (за вирахуванням резервів) |
43 258 453,86 |
Цінні папери |
7816807,84
Цінні папери, паї, акції |
15 686 783,59 |
Інші пасиви |
21206726,03
Основні засоби | 2 721 163,05 | Статутний фонд | 26 640 000.00
Дебітори | 5 340 677,36 | Інші фонди | 9 339 210.09
Продовження таблиці 3.1
1 | 2 | 3 | 4
Інші активи | 26 086 256,20 | Резерви | 1 224 953.02
Усього по активу | 259 735 860,98 | Усього по пасиву | 259 735 860.98
Отже ми бачимо, що майже 45 % активів банку – це кошти, які знаходяться на кореспондентських рахунках в інших банках, майже 19 % активів – це кредити юр. особам, 11,5% активів банку – це МБК за вирахуванням резервів, майже 7,5 % активів – це кошти в касі банку та кореспондентському рахунку НБУ, трохи більше ніж 6 % активів – це цінні папери, паї, акції; 11 % - інші активи.
Ми бачимо, що левову долю пасивів – більше ніж 41 % складають кошти на кореспондентських рахунках інших банків, майже 13 % пасивів становлять депозити, з них 7 % - це депозити фізичних осіб, 6 % - депозити юридичних осіб, майже 11,5 % це кошти на поточних рахунках клієнтів, трохи більше 10 % пасивів складає статутний фонд, 8,5 % пасивів банку складають МБК, 16 % - інші пасиви банку. Валюта балансу становить 259 735 860,98 грн.
Тепер розглянемо, як змінилася структура активів та пасивів Банку на наступну звітню дату, проаналізуємо консолідований зведений баланс Банку станом на 01.01.2006р
Таблиця 3.2 –Структура активів та пасивів АКІБ «УкрСиббанк» станом на 01.01.06 рр.
Актив | Пасив
Найменування | Сума в нац. вал. | Найменування | Сума в нац. вал.
1 | 2 | 3 | 4
Каса и кор. рахунок в НБУ | 26692308,27 | Кор. Рахунки
інших банків | 18960332,32
Продовження таблиці 3.2
1 | 2 | 3 | 4
Кор. Рахунки в інших банках | 24782563,51 | МБК |
53270700,00
МБК | 35816863,03 | Розрахункові і
Поточні рахунки
клієнтів | 55721099,08
з них
-короткострокові
-довгострокові |
30420522,57
0,00 |
Депозити |
63478031,08
Кредити (за вирахуванням резервів) |
76730098,96 |
Цінні папери |
2802000,00
Цінні папери, паї, акції | 22907401,03 | Інші пасиви | 19041647,09
Основні засоби | 6299806,42 | Статутний фонд | 26 640 000.00
Дебітори | 37964838,40 | Інші фонди | 18949911,58
Інші активи | 32614952,73 | Резерви | 1154891,34
Усього по активу | 263808832,35 | Усього по пасиву | 263808832,35
Якщо порівнювати з попереднім періодом, то треба закцентувати увагу на суттєвому зростанні (майже в два рази) обсягу кредитів юридичним особам які складали більше 35%, та зменшення МБК, який становив більше 13,5%, трохи більше 10% активів складали кошти в касі банку та на рахунку в НБУ, майже 9,5%, активів складають кошти на кореспонденських рахунках в інших банках, 8,5% це цінні папери, паї, акції і 23,5% - інші активи
Порівняно з попереднім періодом відбулося суттєве падіння коштів на кореспонденських рахунках інших банків до 7%, і навпаки, зростання до 24% від загального обсягу пасивів – депозити, з них 13% - це депозити фізичних осіб, 11% - депозити юридичних осіб, більше 21% це кошти на поточних рахунках клієнтів, трохи більше 10% пасивів складає статутний фонд, 20% пасивів банку складають МБК, 18% - інші пасиви банку.
За цей період відбулося досить незначне зростання валюти балансу, яка становила 263 808 832,35 грн
Проаналізуємо, як змінилася структура та обсяги активів та пасивів Банку протягом 2007 р., потрібну інформацію можна