базового
01.01.2005 | 01.01.2006 | 01.01.2007
1. Пасиви всього: | грн | 85410452,18 | 108186235,48 | 81081992,90
абсолютне відхилення | грн | 22775783,30 | -27104242,58 | -4328460,72
темпи приросту | % | 12,7 | -25,0 | -37,7
питома вага | % | 100 | 100 | 100 | 100
2. Зобов'язання | грн | 82846704,45 | 104714942,07 | 77196440,33
абсолютне відхилення | грн | 21868237,62 | -27518501,74 | -5650264,12
темпи приросту | % | 26,0 | -26,3 | -52,3
питома вага | % | 97 | 97 | 95 | -2
3. Капітал | грн | 2563747,73 | 3471293,41 | 3885552,57
абсолютне відхилення | грн | 907545,68 | 414259,16 | 1321804,8
темпи приросту | % | 35,4 | 11,9 | -23,5
питома вага | % | 3 | 3 | 5 | 2
Формування джерел у досліджувальний період здійснювався за рахунок збільшення зобов’язань і капіталу. В досліджувальних періодах пасиви знизилися на -4328460,72 грн., що складає 37,7%. Зобов’язання банком в порівнянні з базовим періодом також знизилися на -5650264,12, що складає 52,3%. Структура зобов’язань також зменшилася на 2%.
Капітал банку станом на 01.01.07 зріс на 1321804,8 в порівнянні з 01.01.05. Структура капіталу банку збільшилася відповідно на 2%.
Оскільки базою дослідження є регіональне управління, то до складу капіталу його входять переоцінка основних засобів та необоротних активів і результат поточного року, то згідно даних балансу динаміка капіталу матиме вигляд (табл. 2.2).
Таблиця 2.2.
Структура та динаміка капіталу ЗАТ “КБ Приватбанк”
Показники | одвиміру | станом на | Звітний до базового
01.01.2005 | 01.01.2006 | 01.01.2007
1. Капітал: | грн | 2563747,73 | 3471293,41 | 3885552,57
абсолютне відхилення | грн | 907545,68 | 414259,16 | 1321804,8
темпи приросту | % | 35,4 | 11,9 | -23,5
питома вага | % | 100 | 100 | 100 | 100
1.1. Переоцінка основних засобів | грн | 996285,82 | 976491,01 | 962045,00
абсолютне відхилення | грн | -19794,81 | -14446,01 | -34240,82
темпи приросту | % | 2,0 | -1,5 | -3,5
питома вага | % | 39 | 28 | 25 | -14
1.2. Результат поточного року | грн | 1567461,91 | 2494802,40 | 2923507,57
абсолютне відхилення | грн | 927340,49 | 428705,17 | 1356045,6
темпи приросту | % | 59,2 | 17,2 | -42,0
питома вага | % | 61 | 72 | 75 | 14
Загальний аналіз капіталу банку передбачає визначення його основних складових частин. В структурі капіталу бачимо оптимальне співвідношення між переоцінкою основних засобів за результатами поточного року. У звітному періоді переоцінка основних засобів зменшилася на 34240,82 грн., що складає 3,5% в порівнянні до базового. Питома вага у стрктурі капіталу її зменшилася на 14%.
Другою складовою капіталу є результат поточного року, який в свою чергу збільшився на 1356045,6 і у структурі капіталу також питома вага його збільшилася на 14%. В порівнянні з 2006 р. його динаміка знизилася на 42%.
Загальний аналіз капіталу банку передбачає визначення його основних складових (основний та додатковий капітал, за вилу-ченням відвернень) та виділення статутного капіталу в окре-мий показник.
Загальний аналіз капіталу банку здійснюють за стандарт-ною методикою, яка передбачає застосування методичних прийомів вертикального та горизонтального аналізу
Загальні зміни, що відбулися в обсязі і структурі капіталу, заслуговують на позитивну оцінку.
В досліджуваному періоді загальний обсяг капіталу збільшив-ся на 2 040 тис. грн., що склало 11,9% по відношенню до обсягу капіталу на початок періоду. Темпи приросту основного капіта-лу (14,2%) випереджали темпи приросту додаткового капіталу (9,0%). Згідно з Інструкцією НБУ додатковий капітал не пови-нен перевищувати суму основного капіталу, тому випереджаючі темпи приросту додаткового капіталу небажані.
Низький темп приросту статутного капіталу (1,1%) можна оцінити тільки порівнявши його розмір з нормативом мінімаль-ного розміру статутного капіталу (Н2), встановленого НБУ. У наведеному випадку статутний фонд трохи перевищує встановлений норматив, перерахований у національну валюту. Таким чином, подальше зростання статутного капіталу недо-цільне.
Оцінюючи структуру капіталу та зміни, які в ній відбулися за досліджуваний період, можна визначити її стабільність. Зру-шення, що відбулися в обсязі капіталу в цілому та за його скла-довими, позитивно вплинули на структуру капіталу: питома вага основного капіталу зросла на 1,15 п.п., на стільки ж зменши-лась питома вага додаткового капіталу.
Наступним важливим нормативом, що регулює обсяг капі-талу, є норматив капіталу комерційного банку (НІ), який вста-новлює мінімальний розмір капіталу у сумі, еквівалентній 3 млн. ЕВРО. У перерахунку в національну валюту на момент прове-дення оцінки капіталу (кінець періоду) нормативний показник складав 12120 тис. грн. Тобто, так само, як і статутний капітал, загальний капітал банку дещо перевищує встановлений норматив.
У період нестабільної економіки деяке перевищення норма-тивів, встановлених у абсолютному вимірі, який залежить від коливання курсів валют, є доцільним і, навіть, необхідним. Таке перевищення робить банк менш чутливим до зміни курсу на-ціональної валюти.
Остаточна оцінка динаміки капіталу може бути дана тільки після дослідження показників достатності капіталу та плато-спроможності банку.
Оскільки банківська установа є регіональним управлінням. То виходячи з даних по зведеному балансовому звіту бачимо, що до складу капіталу входять переоцінка основних засобів та необоротних активів, та результати поточного року.
Оцінка капіталу може бути дана тільки після дослідження показників достатності капіталу та платоспроможності банку. Достатність капіталу оцінюється як відношення загального обсягу капіталу до загальних активів банку зменшений на створенні банком резерви на покриття ризику від розміщення коштів у ризикованій групі активів.
Норматив платоспроможності капіталу для першої групи ризику обчислюється:
Де К – капітал банку;
Ар – сумарні активи банку, зважені на