За змістом овердрафт є розрахунковою кредитною операцією, що приносить банку доход у вигляді відсотків за користування кредитними ресурсами та комісійних. Правом на отримання овердрафтного кредиту користуються клієнти банку, які мають стійкий фінансовий стан і уклали з банком відповідний договір.

На основі договору банк разом із клієнтом розробляє загальну концепцію обслуговування овердрафту. Для проведення цієї кредитної операції клієнту, крім розрахункового, відкривають позичковий рахунок. Овердрафт обслуговується так: якщо сума платежу, зазначена у платіжному документі клієнта, перевищує залишок коштів на розрахунковому рахунку, то різниця (дебетове сальдо) автоматично оплачується банком за рахунок кредиту, але в межах невикористаного ліміту. Робиться проводка: дебет позичкового рахунка ѕ кредит розрахункового рахунка. Якщо сума платежу перевищує залишок ліміту кредитування, то платіж банком не проводиться.

Нарахування платежів за користування кредитними ресурсами починається від часу списання суми овердрафту з рахунка клієнта і завершується в момент повного погашення заборгованості коштами, зарахованими на позичковий рахунок [73,с.52].

Слід зазначити, що механізм надання як овердрафтного, так і контокорентного кредитів передбачає наявність постійних ділових взаємовідносин між банком і клієнтом, повну поінформованість банку щодо стану справ свого позичальника та високий рівень довіри до нього. Автоматизм формування позичкової заборгованості та невизначеність об’єкта кредитування характеризують ці види кредиту як досить ризиковані, а тому кредитні договори підписуються здебільшого із клієнтами, яких можна віднести до розряду елітних [39,с.23].

Кредитний договір має таку структуру:

1. Ввідна частина.

2. Загальні положення.

3. Предмет договору.

4. Умови надання кредиту.

5. Права та обов'язки позичальника.

6. Права та обов'язки банку.

7. Особливі умови.

8. Відповідальність сторін.

9. Юридичні адреси, реквізити та підписи сторін.

Кредитний договір розпочинається ввідною частиною, в якій зафіксована дата ( число, місяць і рік ) і місце підписання договору. Просторово - координати відносин сторін угоди встановлюються по фактичному місці і часі укладення кредитної угоди. Але вирішальне значення має не дата його підписання а дата фактичного виконання кредитором своїх договірних зобов'язань. У вступній частині зазначається, як правило, що це сааме «кредитний договір» і його «номер».

У загальних положеннях йдеться про „сторони” кредитного договору: „банк” і „позичальник”. Тут необхідно звернути увагу на правильне написання цих понять і відмовитись від будь-яких скорочень. Зазначаються офіційні повні найменування сторін, які вказані у свідоцтвах про реєстрацію і видачу ліцензій. Оскільки така інформація дасть змогу кредитору переконатись у тому, що позичальник є дійсно юридичною особою і діє на законних підставах.

При укладені кредитного договору сторони повинні уважно слідкувати за Тим, щоб він був підписаний зі сторони партнера особою. Яка має на це законне право.

У практиці часто буває так, що досить часто виникають спори в тому випадку, коли кредитний договір підписаний відділенням і філіями банків від свого імені, а не від імені головного банку-юридичної особи.

Основні вимоги до кредитних договорів:

- кредитний договір між банком і позичальником укладається тільки в письмовій формі, в іншому випадку він буде вважатись недійсним. Внесення змін до кредитного договору в односторонньому порядку без згоди обох сторін не допускається;

- внесення змін та доповнень до кредитного договору оформлюється додатковою угодою;

- право підпису кредитного договору належить керівним особам банку та позичальника, або уповноваженим на це особам. Підписи уповноважених осіб банку та позичальника скріплюються печатками. Якщо кредитний Договір складено на кількох аркушах, то на кожному аркуші проставляються підписи керівників банку та позичальника [68,с.349].

Юридичне і економічно грамотно складені типові форми кредитних договорів можуть сприяти зниженню кредитного ризику конкретних кредитних угод.

Предмет договору. В цьому розділі фіксуються умови щодо суми кредиту. Сума кредиту визначається фінансовими потребами і можливостями кредитора і позичальника і найчастіше носить індивідуальний характер.

У договорі також фіксується строк угоди, який визначається терміном користування кредитом (кінцевий строк) та конкретні строки погашення кредиту, якщо воно здійснюється не одноразово, а в розстрочку [55,с.324].

Якщо кількість платежів у погашенні кредиту значна, то в кредитному договорі визначається кінцевий строк і обумовлюється, що погашення кредиту здійснюватиметься у строки, Визначені у графіку, що є невід'ємною частиною кредитного договору. В кредитних договорах часто зустрічаються різні поняття зв'язані зі строками:

1) повний строк-період часу від початку використання кредиту до його повного погашення; його можна розбити на три відрізки:

- період користування;

- пільговий період;

- період погашення;

2) строк використання - час від початку використання до початку пільгового періоду;

3) пільговий строк - починається з моменту закінчення періоду використання і продовжується до початку погашення кредиту; на протязі цього часу погашаються тільки проценти;

4) строк – погашення - період, протягом якого по договору може виплачуватись основний борг по кредиту.

В кредитному договорі конкретно вказується на які цілі використовується кредит (об'єкт кредитування).Для здійснення попереднього контролю та подальшого за цільовим використанням кредиту повинно бути чітко визначено цільове призначення. У кредитному договорі визначаються умови надання кредиту (одноразово, щоденно, в міру виконання робіт або здійснення витрат) та строки його видачі.

Зазначається сам порядок видачі коштів (у безготівковому порядку на оплату розрахункових документів, готівкою). Вказується відсоткова ставка, порядок та строки нарахування відсотків, а також можливість зміни відсоткової ставки залежно від плати за кредитні ресурси та умов кредитного ринку [77,с.59].

Для урегулювання питання про зміну (у разі необхідності) відсоткової ставки у кредитному договорі передбачаються умови таких змін. При цьому дострокове стягнення заборгованості у разі відмови позичальника від внесення змін до кредитного договору.

1. Черговість виконання зобов'язань із суми платежу, Що надходить від позичальника:

а) прострочені зобов'язання по сплаті відсотків за користування кредитом;

б) простроченні