Таблиця 2.3 Показники прибутковості активів та прибутковості капіталу Swedbank AB

Показники і нормативи | Фактичне значення

Swedbank AB тис. грн. | Темпи росту, %

2006 | 2007 | 2008 | 2006 | 2007 | 2008

Прибуток, (П) | 647 | 452 | 611 | 100 | 69,86 | 135,18

Акціонерний капітал (АК) | 16273 | 17261 | 20155 | 100 | 106,07 | 116,77

Активи (А) | 36398 | 38824 | 44296 | 100 | 106,66 | 114,09

Коефіцієнт прибутковості активів (Па) | 1,78 | 1,16 | 1,38 | 100 | 65,17 | 118,96

Коефіцієнт прибутковості капіталу (Пк) | 6,81 | 4,75 | 6,43 | 100 | 69,75 | 135,37

Як видно з таблиці, коефіцієнт прибутковості активів в Swedbank AB коливався протягом 2006-2008 років в межах від 1,78% до 1,38%. В 2007 році цей показник був дещо меншим – 1,16%, а коефіцієнт прибутковості капіталу 2006-2008 роках коливався у межах 6,81% - 6,43%. У 2007 році у порівняні з 2006 роком коефіцієнт прибутковості активів зменшився на 34,83%, а у 2008 році у порівнянні з 2007 роком зріс на 18,96%, щодо коефіцієнта прибутковості капіталу, то у 2007 році у порівняні з 2006 роком коефіцієнт прибутковості активів зменшився на 30,25%, а у 2008 році у порівнянні з 2007 роком зріс на 35,37%. Збільшення даних показників зумовлене збільшенням значною мірою прибутку банку.

Значення коефіцієнтів прибутковості активів та прибутковості капіталу Swedbank AB покажемо на рисунку 2.5.

Рис. 2.5 Динаміка показників прибутковості активів та прибутковості капіталу Swedbank AB

Для підвищення прибутковості капіталу банку потрібно збільшувати прибутковість його активів і зменшувати частку статутного фонду в загальній сумі коштів банку. Для збільшення прибутковості активів банку можна застосувати такі заходи:

- збільшувати частку власних коштів банку в загальній сумі його коштів (показник платоспроможності);

- зменшувати співвідношення власних і залучених коштів.

Отже, з проведеного нами аналізу основних показників діяльності Swedbank AB видно, що банк чітко дотримується нормативів регулятора в особі Національного банку України та веде чітку стратегію розвитку.

2.4 Аналіз структури безготівкових розрахунків Swedbank AB

Система безготівкових розрахунків має важливе економічне значення. Саме те, який зі способів безготівкових розрахунків переважає в країні, і свідчить про економічний розвиток країни, про розвиток народного господарства.

Діяльність банків з платіжного та розрахунково-касового обслуговування регламентують:*

Інструкція № 1. Організація емісійно-касової роботи в установах банків України.*

Інструкція № 3. Про відкриття банками рахунків у на-ціональній валюті та іноземній валюті.*

Інструкція № 4. Про організацію роботи з готівково-го обігу установами банків.*

Інструкція № 7. Про безготівкові розрахунки в госпо-дарському обороті України.*

Положення про відкриття та функціонування в упов-новажених банках України рахунків банків-кореспондентів в іноземній валюті та в гривнях.*

Положення про порядок здійснення бухгалтерських операцій з банківськими платіжними картками національ-ної системи.

Завдання аналізу:

1. Оцінити роботу касирів за звітом операційного дня.

2. Проаналізувати характер обслуговування поточних рахунків юридичних і фізичних осіб.

3. Вивчити сумнівну дебіторську заборгованість за про-строченими платежами і часом їх виникнення, можливо-стями стягнення і відшкодування втрат.

4. Оцінити стан обсягів і термінів кредиторської забор-гованості за операціями з клієнтами.

5. Проаналізувати характер міжбанківських операцій в умовах СЕП та причини наявності сум до з'ясування.

6. Вивчити стан дебіторської та кредиторської заборго-ваності за операціями з банками.

7. Оцінити якість розрахунків між філіями і підвідом-чими установами банків.

8. Вивчити стан створення резервів за сумнівною дебі-торською заборгованістю.

Аналітичне вивчення банківського обслуговування по-точних рахунків юридичних і фізичних осіб багатогран-не. Оскільки надання послуг може бути в системі "Клієнт-банк" і у звичному режимі, тобто на основі пред'явлення документа на паперовому носії, звертають увагу на динамі-ку частки і солідності клієнтів, що надають перевагу елек-тронній формі зв'язку з поточним рахунком. Солідність клієнта визначають видами рахунків, що відкриті йому у банку та залишками сум на них. Оскільки клієнт може відкрити поточні рахунки у двох банках, то звертають ува-гу на приналежність поточного рахунка до основного чи до другорядного. Також юридичні особи можуть викону-вати розрахунки за допомогою пластикових карток та че-рез Інтернет.

Банківський рахунок клієнта — це дзеркало його фінансо-во-господарської діяльності. За аналітичними параметрами поточного рахунку юридичної особи проводять групуван-ня інформації про резидентність, форму власності, галузь і вид діяльності, валюту рахунка. Це дозволяє розкрити тенденцію того, з якими клієнтами працює банк. Окре-мий рахунок дозволяє побачити:—

повноту здавання виручки та інші надходження;—

дотримання термінів здійснення перерахувань, вне-сення платежів і справляння податків;—

використання коштів за призначенням та чергові-стю платежів.

За матеріалами операційного дня банку (ОДБ) форму-ється архів даних про функціонування поточного рахунка клієнта і створюється досьє на нього. Ці дані є основою аналітичних спостережень при вивченні історії його кре-дитної чи інвестиційної діяльності. У процесі обслуговування банківських рахунків клі-єнтів виникає дебіторська і кредиторська заборгованість. Дебіторська заборгованість у розрахунках з клієнтами включає заборгованість за:—

операціями з купівлі іноземної валюти та дорогоцін-них металів для клієнтів (суми авансовані або нестача по-передньо депонованих коштів клієнтів);—

операціями з грошово-речовими лотереями;—

індексацією грошових заощаджень;—

авансованими коштами клієнтам, які не підкріплені кредитними угодами.

Ця заборгованість може бути нормальною і сумнівною. Сумнівною вважається така, за якою не має впевненості у поверненні коштів. До неї належать заборгованість за цінними паперами та іншими операціями колишнього СРСР та ін. Оцінка міри