Кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами включає заборгованість за:—

операціями з купівлі-продажу іноземної валюти та дорогоцінних металів у сумах, перерахованих з рахунків клієнтів;—

розрахунками за цінні папери для клієнтів, тобто су-ми, які списані з поточного рахунка клієнта для купівлі цінних паперів або дивіденди чи відсотки, що отримані від емітентів цінних паперів;—

прийнятими платежами, які за дорученням клієнтів мають бути перераховані за призначенням отримувачам платежів (податкові, страхові, комунальні, виручка торго-вельних і побутових організацій, добровільні внески від населення і організацій, суми держмита та інші платежі);—

операціями, що зумовлені перерахуванням коштів клієнтам до їх реєстрації як юридичної особи;—

достроковим отриманням суми погашення кредитів, коли це не передбачено в кредитній угоді;—

виплатою переказів для бенефіціарів, які не мають рахунку в банку;—

закриттям рахунка до часу виконання рішень відпо-відних органів чи арештом коштів;—

компенсаційними сертифікатами;—

операціями з грошово-речовими лотереями;—

індексацією грошових заощаджень;—

операціями з цінними паперами та іншими операці-ями колишнього СРСР;—

банку перед клієнтами за недіючими рахунками.

У процесі аналізу вищеназвану кредиторську заборго-ваність банку перед клієнтами вивчають не тільки за обся-гом, за часом її виникнення, але і за часом можливого по-гашення, а також за інтервалом часу непогашення: до 1-го місяця; від 1-го до 3-х; від 3-х до 6-ти; від 6-ти до 1-го року; понад рік.

Під час аналізу зіставляють суми кредиторської і дебітор-ської заборгованості за взаємнопов'язаними операціями чи рахунками клієнтів. Обов'язково зіставляють розміри ви-дів дебіторської та кредиторської заборгованості з масшта-бами обслуговування клієнтів, тобто з підвідсотковими ак-тивами і зобов'язаннями.

У Swedbank AB в обігу використовуються лише платіжні доручення, чеки та платіжні картки. Дані про структуру безготівкових розрахунків наведені в таблиці 2.4.

Таблиця 2.4 Частка окремих видів безготівкових розрахунків Swedbank AB , %

Види |

Роки

2006 |

2007 |

2008

Чеки |

0,92 |

0,65 |

0,51

Платіжні доручення |

97,82 |

98,41 |

98,78

інші | 1,26 | 0,94 | 0,71

Як бачимо з даних, наведених у табл. 2.4, основна частина безготівкових розрахунків за весь період припадає на платіжні доручення. Даний вид безготівкових розрахунків є найпростішим і найпоширенішим, тому використовується найчастіше юридичними особами. Протягом всього досліджуваного періоду на нього припадало понад 97 % в загальному об'ємі безготівкових розрахунків, причому ця частка з кожним роком зростає. Структура безготівкових розрахунків Swedbank AB зображена на рисунку 2.6.

Рис. 2.6 Структура безготівкових розрахунків Swedbank AB

Як видно з наведеного рисунка клієнти банку Swedbank AB надають перевагу розрахункам платіжними дорученнями.

Якщо говорити про прибутковість, то необхідно звернути увагу на те, що за оцінками іноземних спеціалістів окупність витрат банку при вступі в міжнародні платіжні системи, такі як Visa і Europay відбувається не раніше, ніж за два роки. Але фінансовий ринок України ще недостатньо насичений, тому він має великий потенціал для розвитку в порівнянні з головними ринками світу. Можливо саме тому початкові витрати банку цілком окупилися менш, ніж через півтора року і зараз участь у карткових програмах уже приносить чистий прибуток.

Настільки довгий термін окупності обумовлений тим, що початкові витрати банку дуже великі: необхідно налагодити лінії зв'язку для інформаційного обміну, закупити дороге устаткування для обслуговування карт (один банкомат коштує близько 25 тис дол.), витрати на маркетинг і т. д.

На початок 2008 року поточний прибуток банку склав близько 611 тис. грн., але велика його частина йде на закупівлю нового обладнання і розширення торгово-сервісної мережі для здійснення нормального функціонування платіжних систем на основі пластикових карт.

Здається, що хоч який з методів платежу не використовувався б, неможливо здійснити пла-тіж так, щоб ризик був мінімальним і для про-давця, і для покупця. Але в ряді випадків ця про-блема може бути вирішена шляхом застосуван-ня корпоративної платіжної картки. Її викори-стання дає можливість:—

підприємству - власнику карткового рахун-ку - уникнути ризику невиконання зобов'язань постачальником, що виникає у разі здійснення передоплати, оскільки працівник підприємства-платника може розплатитися корпоративною карткою безпосередньо при отриманні товару;—

торговцю - уникнути ризику неплатежу, що виникає у разі видачі товару за документами з наступною оплатою.

Тобто використання корпоративної картки дає змогу при здійсненні розрахунків у безготів-ковій формі максимально зменшити проміжок часу між зміною власника товару та моментом розрахунку за нього, а отже, мінімізує розрахун-ковий ризик. Окрім того, використання картки замість готівки зменшує криміногенність середо-вища навколо підприємства чи фізичної особи.

Щоб отримати можливість користуватися корпоративною карткою, юридична особа — су-б'єкт підприємницької діяльності відкриває в Swedbank AB картковий рахунок. Карткові рахунки за своїм призначенням відносяться до поточних рахунків і відкриваються відповідно до вимог Інструкції про порядок відкриття банка-ми рахунків у національній та іноземній валюті.

Порядок використання корпоративних кар-ток встановлено в Положенні про порядок емісії платіжних карток і здійснення операцій з їх застосуванням (затверджене постановою Правлін-ня Національного банку України № 479 від 24.09.1999). Згідно з цим Положенням корпо-ративна картка - це платіжна картка, яка дає змогу її держателю провести операції за рахунок коштів, що обліковуються на картковому .рахун-ку юридичної особи. Держателем корпоративної картки може бути довірена особа клієнта (зокрема, працівник клієнта - юридичної особи).

Згідно з пунктом 4.6 Положення довірені особи клієнтів - юридичних осіб можуть здійс-нювати операції з безготівкової оплати на тери-торії України в національній валюті