3. Службову звітність, яку передають комерційні банки НБУ. Її поділяють на щоденну, щотижневу, щомісячну, щоквартальну та річну.

Щоденна звітність включає баланс банку 1Д, файл 01. Разом із щоденним балансом подають спеціальну інфор-мацію для розрахунку таких нормативів: Н1, Н7, Н8, Н9, Н10, Н11.

До щодекадної звітності належать:—

звіт про залишки коштів, що розміщені в інших бан-ках;—

звіт про структуру активів і пасивів за строками;—

звіт про активні операції банку.

Щодекади відсилається інформація для розрахунку таких економічних норма-тивів: Н2, Н5, Н6.

До щомісячної форми звітності належать:—

звіт про дотримання економічних нормативів;—

звіт про класифіковані кредитні операції за форма-ми власності;—

звіт про формування резерву на відшкодування мож-ливих втрат за кредитними операціями;—

звіт про формування резерву на відшкодування мож-ливих втрат від дебіторської заборгованості;—

звіт про формування резерву на відшкодування мож-ливих втрат від операцій з цінними паперами;—

звіт про формування резервів за простроченими і сум-нівними до отримання, нарахованими доходами за актив-ними операціями;—

інформація про врахування субординованого боргу до розрахунку капіталу банку;—

інформація про заборгованість держави перед бан-ками;—

звіт про 20 найбільших кредиторів банку.

Щоквартальна звітність включає:—

інформацію про вклади фізичних осіб у банках;—

звіт про афілійованих осіб банку;—

звіт про 20 найбільших учасників банку.

Річна службова звітність включає:—

інформацію про суб'єктів господарської діяльності, в яких власник істотної участі в банку має участь, що перевищує 10 %.—

Звіт про дотримання економічних нормативів на ос-нові консолідованої фінансової звітності.

Усі форми звітності, крім звіту про отримання економіч-них нормативів, подаються електронною поштою. Резуль-тати економічного аналізу діяльності банку і висновки по-даються територіальним відділеннями НБУ у такі строки:—

банки, які мають рейтингову оцінку за системою CAMELS 1 або 2, — щокварталу до 15 числа після звітного періоду;—

банки що мають оцінку 3, 4, 5, — щомісяця до 15 числа, наступного за звітним.

Висновок про діяльність банку містить оцінку його фі-нансового стану.

Діяльність банків регулюється на основі постанови № 368 за економічними нормативами, яких є тринадцять (див. табл. 1. 1).

Таблиця 1.1 Економічні нормативи, що регулюють діяльність банків

Назва нормативу | Позначення | Вимоги

1 | 2 | 3

І. Нормативи капіталу

- норматив капіталу

- адекватності регулятивного капіталу (платоспроможності)

- адекватності основного капіталу | Н 1

Н 2

Н 3 | На 01.01.06 р. 3000 млн. євро:

не менше 8%

не менше 4%

ІІ. Нормативи ліквідності

- миттєвої ліквідності

- поточної ліквідності

- короткострокової ліквідності | Н 4

Н 5

Н 6 | не менше 20%

не менше 40%

не менше 20%

Аналіз нормативів капіталу

Норматив капіталу (Н1). Відповідно до міжнародних стандартів капітал розраховується за формулою:

К = А-З (1.1)

де А – активи, З – зов’язання

Норматив адекватності регулятивного капіталу (Н2), який ще називають платоспроможністю, відображає здат-ність банку в повному обсязі та своєчасно розраховувати-ся за своїми зобов'язаннями, що випливають із торговель-них і кредитних операцій. Чим вище значення Н2, тим більша частка ризику, що її приймають власники банку, і, навпаки, чим нижче значення показника, тим більша частка ризику, який приймають на себе кредитори і вклад-ники банку. Н2 встановлюється для запобігання надмірно-го перекладання менеджерами банку кредитного ризику та інших ризиків на кредиторів і вкладників банку. Він визначається так:

Н2=*100% (1.2)

де ВК — власні кошти банку; А — активи.

Н2 має бути не меншим за 8 %. Якщо це перший рік роботи банку, то відповідно 15 %, якщо другий — 12 % , якщо третій — 8 % .

Норматив адекватності основного капіталу (Н3) вста-новлюють з метою визначення спроможності банку захи-стити кредиторів і платників від непередбачених збитків фінансово-господарської діяльності. Н3 розраховують так:

Н3=Кос/(А-Р) (1.3)

де Кос — капітал основний; А — активи; Р — резерви.

Крім того, активи зменшуються на суму неамортизованого дисконту за цінними паперами та зносу основних за-собів. НЗ має бути не менше 4 % .

Усі вітчизняні банки за рівнем достатності капіталу можна поділити на п'ять категорій (див. табл. 1.2).

Таблиця 1.2 Категорії банків за рівнем достатності капі-талу

Назва показника |

Н1 |

Н2 |

Н3 |

Прим.ии

1 |

2 |

3 |

4 |

5

Добре капіталізовані |

мінімальні вимоги |

не мен-ше 7 % |

не мен-ше 8 %—

продовження табл. 1.2

1 | 2 | 3 | 4 | 5

Достатньо капіталізовані |

мінімальні вимоги |

не мен-ше 8 % |

не мен-ше 4 %—

Недокапіталізо-

вані |

мінімальні вимоги |

не мен-ше 6 % |

не мен-ше 3 %—

Значно недокапіталізо-вані |

втрачено 20% Н1 |

не мен-ше 2 % |

не мен-ше 1,3 % |

*

Критично недокапіталізо-вані |

більше 20% Н1 втрачено |

менше 2% |

менше 1,3 % |

**

* — обсяг активів з негативною класифікацією з урахуванням резервів перебувають у межах 45— 60 % Н1.

** — обсяг активів з негативною класифікацією перевищує 60 % Н1.

Залежно від рівня капіталізації НБУ вживає такі заходи:—

до банків, що порушили вимоги до Н1, Н2, Н3, — винести на розгляд правління та ради банку програму ка-піталізації або питання про його реорганізацію шляхом злиття чи приєднання;—

у недокапіталізованих банках — припинити видачу дивідендів (окрім власними акціями) та викуп власних паїв, розробити програму фінансового оздоровлення, встанови-ти такі обмеження: припинити залучення коштів юридич-них та фізичних осіб, обмежити активні операції з акціоне-рами та інсайдерами, припинити вкладення коштів у ста-тутні фонди інших юридичних осіб, припинити надання бланкових і пільгових кредитів, припинити нарахування і сплату відсотків за міжфілійними кредитами;—

у значно недокапіталізованих — припинити будь-яку виплату дивідендів, відкриття депозитів й поповнення дію-чих, проведення емісії цінних паперів та розширення чис-ла клієнтів з обслуговування їх операцій на ринку цінних паперів і ведення депозитарного обліку;

— у критично недокапіталізованих — припинити ви-плату відсотків за субординованим боргом, подати програ-му санації банку його акціонерами чи засновниками.

Аналізу