Ліквідність — це здатність банку забезпечити своєчас-не виконання своїх грошових зобов'язань. Ліквідність пе-редбачає не тільки проплату рахунків за дорученнями клі-єнтів, перекази коштів, виплати за зобов'язаннями, але й надання кредитів і гарантій, інвестування в активи та виконання інших операцій. Тому без достатньої ліквідності ні один банк не відчинить двері перед клієнтами і не вирі-шить належно проблеми свого розвитку. Управління ліквідністю здійснюється двома шляхами: 1) через нагромадження внутрішніх коштів; 2) через набуття ліквідності на грошовому ринку. Нагромадження внутрішньої ліквідності має місце зав-дяки складуванню коштів у касі та на коррахунках в НБУ та інших банках. Така ліквідність створюється шляхом пе-ретворення і переміщення активів з метою отримання го-тівки. Вхідний потік "живих" грошей у вигляді погашен-ня позичок і цінних паперів та сплати доходів у вигляді відсотків, комісійних, дисконту чи премії планується заз-далегідь. Він покриває потік майбутніх платежів і запитів позичальників. Набуття ліквідності банком на грошовому ринку має місце завдяки управлінню активами і пасивами. Створен-ня ліквідності завдяки управлінню активами відбуваєть-ся, коли банк своїми діями прискорює потік надходження коштів. Цього досягають, коли активи продаються чи пози-чаються на період до настання строків їх погашення, на-приклад РЕПО-угоди, цінні папери на продаж. Створення ліквідності через управління пасивами має місце, коли бан-ки з високою фінансовою репутацією і кредитоспроможні-стю за потреби здійснюють придбання нових рентабель-них пасивів для покриття попиту на позички та інвестиції, Техніка управління пасивами полягає у постійному розши-ренні бази продуктивних активів на противагу структур-ним змінам в активах і дотриманні сталості нагромадже-ної ліквідності.

Норматив миттєвої ліквідності (Н4) встановлюється для контролю за здатністю банку забезпечити своєчасне вико-нання своїх грошових зобов'язань за рахунок високоліквідних активів[17].

Н4= (Кк+Ккр)/З *100% (1.4)

де Кк - кошти у касі, Ккр – кошти на коррахунках в НБУ та інших банках, З - зобо-в'язання банку, що обліковуються за поточними рахунка-ми. Н4 має бути не менше 20 % .

Оперативний аналіз миттєвої ліквідності дозволяє зро-бити такі висновки:*

якщо фактичне значення Н4 значно більше норма-тивного і ця тенденція спостерігається декілька днів, то банк нагромаджує ліквідність для фінансування кредитів чи інвестування, або у нього неприпустимо великою є ча-стка зобов'язань до вимоги у сукупних зобов'язаннях, або мають місце тимчасові труднощі із прибуткового розміщен-ня залучених коштів.*

якщо ситуація вказує на непокриття нормативу впро-довж деякого часу, то банк має проблеми з виконанням зобов'язань перед клієнтами, покриває відплив коштів з де-позитів, або допускає несвоєчасну проплату їх рахунків. Загалом, це засвідчує погіршення його становища.

Аналіз нормативу миттєвої ліквідності часто доповню-ють аналізом низки показників, які можна вирахувати за даними фінансової звітності, та проведення відрахувань до обов'язкових резервів.

Норматив загальної ліквідності (Н6) встановлюється для визначення збалансованості строків і сум ліквідних активів та зобов'язань банку. Для його розрахунку приймаються вимоги і зобов'язання банку з кінцевим строком погашен-ня до 30 днів включно і визначається за формулою[17]:

Н6=*100% (1.5)

де А - активи, З - зобов'я-зання банку з відповідними строками виконання. Н5 має складати не менше 40 % .

Двома найбільш важливими показниками прибутковості банку є:

- прибутковість активів

- прибутковість капіталу

які визначаться за формулами:

Па = *100% (1.6)

де П – прибуток, А – активи. Цей показник змінюється під впливом динаміки абсолютної величини прибутку та активів.

Пк = *100% (1.7)

де П- прибуток, АК – акціонерний капітал

Вирахування нормативів виконується автоматично за програмним забезпеченням, що ліцензовано НБУ. В його ос-нову покладено переваги аналітичного обліку, згідно з ви-могами Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (МСБО), тому аналіз не трудомісткий. Тенденції вивчають-ся за динамікою щоденних даних про фактичний стан нор-мативів та відхилення від допустимого значення.

За допомогою такого аналізу можна розробити стратегію і тактику розвитку банку, виявити резерви підвищити ефективність та оцінити результати його діяльності.

РОЗДІЛ 2 АНАЛІЗ ДІЯЛЬНОСТІ SWEDBANK AB В СИСТЕМІ БЕЗГОТІВКОВИХ РОЗРАХУНКІВ

2.1 Загальна характеристика Swedbank AB

АКБ «ТАС-Комерцбанк» працює з 2001 року. Він є правонаступником банку «Київ-Приват», який працював у 1996-2001 роках. Останній, в свою чергу, був правонаступником банку «Інтелект», заснованого 1991 року. ЗАТ «ТАС-Інвестбанк» працює з 2001 року. Він є правонаступником банку «Сосьєте Женераль Україна», заснованого у 1996 році. Банківська група «ТАС-Комерцбанк» утворена в 2006 році шляхом придбання АКБ «ТАС-Комерцбанк» 51,08% акціонерного капіталу ЗАТ «ТАС-Інвестбанк». У 2007 році частка АКБ «ТАС-Комерцбанк» в акціонерному капіталі ЗАТ «ТАС-Інвестбанк» була збільшена до 99,99%.

У лютому 2008 року було підписано угоду про придбання Swedbank АВ 99,9978% акцій АКБ "ТАС-Комерцбанк". У липні 2008 року цю транзакцію було завершено. Займаючи провідні позиції у Швеції та країнах Балтії, Swedbank Group представлена також у Норвегії, Данії, Фінляндії, Японії, Китаї, США, Люксембурзі, Росії, а відтепер і в Україні.

На кінець 2008 року активи Swedbank АВ майже у 2 рази перевищили відповідний показник попереднього року та сягнули 1 мільярда доларів США, включаючи 335 мільйонів доларів США ЗАТ «ТАС-Інвестбанк». Отримавши на початку 2007 року першу синдиковану позику у розмірі 14 мільйонів доларів США, банківська група «ТАС-Комерцбанк» розпочала активне просування на міжнародні ринки запозичень, збільшивши протягом року запозичення до 130 мільйонів доларів США.

Незважаючи на появу нового джерела фінансування, головною ресурсною базою упродовж року залишались кошти на рахунках клієнтів. Зростання коштів на рахунках приватних клієнтів більше ніж у 2 рази викликало зміни у структурі загального депозитного портфелю: частка коштів приватних клієнтів зросла з 37% до 51%, сягнувши 337 мільйонів доларів США, у тому числі 80 мільйонів доларів США — за