1 | Матеріальні витрати | 691,7 | 459,5 | 54,4 | 38,3 | -232,2 | -16,1

2 | Витрати на оплату праці | 115,2 | 115,1 | 9,1 | 9,6 | - 0,1 | 0,5

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8

3 | Відрахування на соціальні заходи | 43,4 | 43,6 | 3,4 | 3,6 | 0,2 | 0,2

4 | Амортизація | 198,7 | 185,7 | 15,6 | 15,5 | - 13 | - 0,1

5 | Інші операційні витрати | 222,8 | 396,5 | 17,5 | 33 | 173,7 | 15,5

6 | разом | 1271,8 | 1200,4 | - | - | - | -

Для аналізу динаміки структури витрат на виробництво використовуються показники другого розділу «Звіту про фінансові результати». Для визначення структури витрат у 2005 році необхідно суму витрат в 2005 році окремо по кожному виду витрат почергово поділити на загальну суму витрат в 2005 році (1271,8) і помножити на 100%.

Наприклад визначимо структуру витрат 2005 року матеріальних витрат:

Аналогічно визначається структура витрат в 2006 році. Суму витрат в 2006 році окремо по кожному виду витрат ділимо почергово на загальну суму витрат в 2006 році (1200,4) і множимо на 100%.

Наприклад, визначимо частку витрат на оплату праці у структурі витрат 2005 року:

Для визначення відхилення 2006 року до 2005 року суми витрат потрібно суму витрат в 2006 році відняти від суми витрат в 2005 році.

Наприклад, визначимо відхилення суми витрат матеріальних витрат у 2006 р. від суми витрат у 2005 р.:

459,5 - 691,7=-232,2 тис. грн.

Для визначення відхилення 2006 року до 2005 року структури витрат необхідно структуру витрат в 2006 році відняти від структури витрат 2005 року.

Наприклад, визначимо відхилення 2006 року до 2005 року витрат на оплату праці:

9,6 - 9,1 =0,5%.

Перейдемо до аналізу рентабельності готелю «Аускопрут». Результати цього аналізу подаються в таблиці 2.6.

Таблиця 2.6

Аналіз рентабельності готелю «Аускопрут»

№ п/п | Показники | 2005 рік | 2006 рік | Відхиле-ння | Темпи росту, %

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6

1 | Балансовий прибуток, тис. грн | - 221,7 | 209,0 | 430,7 | 94,3

2 | Прибуток від основної діяльності, тис. грн. | - 221,7 | 209,0 | 430,7 | 94,3

3 | Обсяг виробництва, тис. грн. | 1176,6 | 1165,6 | -11,0 | 99,7

4 | Середньорічна вартість ос-новних виробничих фондів, тис.грн | 3852,0 | 3507,6 | -344,4 | 91,6

5 | Середньорічна вартість оборотних коштів, тис. грн | 470,3 | 3077,0 | 2606,7 | 654,3

6 | Показник рентабельності, % | -18,8 | 17,9 | 36,7 | 95,2

Як видно з табл.. 2.6, обсяг виробництва послуг готелю «Аускопрут» зменшився у 2006 році порівняно з 2005 роком на 11,0 тис. грн.; середньорічна вартість основних виробничих фондів зменшилась на 344,4 тис. грн.; середньорічна вартість оборотних коштів зросла на 2606,7 тис. грн.

Рентабельність – це відносний показник, що характеризує рівень ефективності (доходності) роботи підприємства.

Проведений аналіз свідчить, що рентабельність готелю «Аускопрут» у 2006 році порівняно з 2005 роком зросла на 36,7% . Це зумовлено передусім зростанням балансового прибутку. На зростання показника рентабельності також позитивно вплинуло зменшення середньорічної вартості основних виробничих фондів і зростання середньорічної вартості оборотних коштів.

Готель «Аускопрут» працює ще не досить ефективно, оскільки обсяг виробництва послуг готелю в 2006 році в порівнянні з 2005 роком зменшився і прибуток недостатньо високий, щоб покрити збитки 2005 року.

Аналіз факторів мікросередовища має на меті:

оцінити розмір галузі;

визначити основні сили, що конкурують в галузі;

оцінити ступінь інтенсивності конкуренції;

визначити ключові фактори успіху в галузі.

Для дослідження мікросередовища підприємства слід провести аналіз галузі. На сьогоднішній день функціонування підприємств сфери туристичних послуг, так як і інших підприємств залежить від належності їх до тієї чи іншої галузі. Привабливість галузі можна оцінити за переліком Харрісона. Результати занесені в таблицю 2.7.

Таблиця 2.7

Оцінка привабливості галузі

Критерії | Питома вага | Рейтинг (1-5) | Оцінка

1 | 2 | 3 | 4

1. Вплив постачальників | 0,11 | 3 | 0,33

2.Вплив споживачів (клієнтів) | 0,17 | 5 | 0,85

3.Вплив послуг-замінників | 0,06 | 3 | 0,18

4.Міцність бар'єрів входу | 0,02 | 2 | 0,04

5.Рівень конкуренції | 0,17 | 5 | 0,85

1 | 2 | 3 | 4

6.Рівень і тип регулювання з боку держави | 0,12 | 5 | 0,60

7.Вплив соціально-активних груп | 0,03 | 1 | 0,03

8.Відношення громадськості до галузі | 0,04 | 4 | 0,16

9. Вплив профспілок | 0,03 | 3 | 0,09

10. Ставлення фінансових організацій та посередників до галузі | 0,05 | 4

| 0,20

11 .Темпи зростання | 0,08 | 5 | 0,40

12.Прибутковість | 0,12 | 5 | 0,60

Всього | 1,00 | - | 4,33

За результатами аналізу можна зробити висновок, що дана галузь є досить привабливою в масштабах західноукраїнського регіону, оскільки вона за переліком Харрісона отримала середній бал - 4,33 з 5 можливих. На це вплинули такі фактори, як вплив споживачів, рівень конкуренції, рівень і тип регулювання державою, а також значною мірою прибутковість і темпи зростання галузі.

Розглянемо фактори безпосереднього впливу мікросередовища підприємства детальніше.

Споживачами досліджуваного підприємства є:*

вітчизняні туристи;*

іноземні туристи;*

особи, що перебувають у відряджені (готельні послуги);*

інші фізичні