Таблиця 3.2. Схема витрат у розрахунку на місяць при даному варіанті завантаження (тис. гр. од.)

Найменування витрат | За даною стратегією

Заробітня плата медперсоналу | 15,2

Нарахування на заробітню плату | 5,8

Продукти харчування | 68,9

Процедури і медикаменти | 4,24

Господарські витрати | 0,88

Споживання електроенергії | 7,42

Амортизаційні відрахування | 22,7

Паливо, ПММ | 5,34

Утримання апарату управління | 3,82

Благоустрій території | 0,8

Інші витрати | 10,37

Разом | 130,27

Як видно з наведеної таблиці і сформульованої стратегії, собівартість однієї путівки (гр. од.) складе - 245,79. Як уже було сказано, на зниження поточних витрат при реалізації проекту позитивний вплив мають такі основні фактори:

а)реконструкція і ремонт лікувально-житлових корпусів із застосуванням високих технологій, що забезпечують три-валу експлуатацію об'єктів без проведення профілактичних ремонтних робіт;

б)збільшення потужності обслуговуючих господарств до рівня забезпечення потреб прилеглих пансіонатів і селища, що дозволило б компенсувати відповідні витрати;

в)забезпечення продуктами харчування (олія, мінераль-на вода, м'ясні, макаронні, хлібобулочні вироби) власного виробництва.

Особливі завдання стоять і перед обслуговуючим госпо-дарством. Ремонт і експлуатація його об'єктів повинні забез-печити потреби в холодній і гарячій воді, теплі, нормальній роботі очисних споруджень і сміттєзбиральників, передбаче-них проектом. Основними цілями проекту є:

а)задоволення потреб розглянутої курортної зони, району Пуща-Водиця;

б)ціни на надані послуги не повинні перевищувати роз-міру державних тарифів;

в)об'єкти повинні витримувати "пікові навантаження" у літню пору при терміні ефективної експлуатації не менше 5 років.

Нижче представлені прогнозовані річні потреби в зазна-чених послугах:*

гаряча вода для побутових потреб і опалення 21 тис. м3;*

холодна вода 26 тис. м3;*

збирання сміття 1,5 тис. тонн;*

утилізація відходів очисними спорудами 8 тис. м3.

Важлива роль у реалізації маркетингової стратегії належить допоміжному виробництву. У його розпорядженні є власна пральня. Оснащен-ня виробництва високими технологіями розширить масшта-би його діяльності далеко за межі власних потреб. Проектом також передбачене придбання устаткування для випуску ма-каронів, розливу мінеральної води. Відсутність цих ви-робництв у курортній зоні дозволяє сподіватися на успішне освоєння ринку.

Ціноутворення і прогнозовані обсяги продажів. Ціни на реалізовані путівки формуються під впливом двох протилежних факторів:

1) Формування витрат санаторію на організацію відпо-чинку і лікування. Розмір поточних витрат, а точніше, со-бівартість путівки буде залежати від напливу бажаючих по-правити своє здоров'я і відпочити. Так, при завантаженні, рівному 50% пропускної здатності, собівартість однієї путів-ки складає 317,5 гр. од., при завантаженні 65% в осінньо-зимовий період і 100% у теплу пору року - 256,13 гр. од., при завантаженні, рівному відповідно 80 і 100% собівартість складе 245,79 гр. од. І, нарешті, при повному завантаженні відповідної пропускної здатності, собівартість путівки буде дорівнювати 234,75 гр. од.

2) Цін на путівки на курортному ринку і, зокрема, вар-тості путівок у санаторіях Київської області, - наших головних конкурентів. Нижче представлена схема формування ціни путівки в санаторій "Цілюща криниця".

Схема 3.1. Формування ціни на путівки

Важлива особливість маркетингу як системи внутрішньо-фірмового управління полягає в тому, що вона заснована на прийнятті рішень на базі різноманітних економічних розра-хунків і орієнтована на створення організаційних, економіч-них і юридичних умов для ефективного функціонування і розвитку фірми. Маркетинг як система управління має свої принципи, функції, методи, структуру. Основним принци-пом маркетингу є обґрунтований вільний вибір визначених цілей і стратегій. На реалізацію принципів маркетингу орієн-товані його функції, а саме:

- найбільш повний облік попиту споживачів до якості наданих послуг;

- узгодження інвестиційних вкладень із можливостями забезпечення матеріальними, фінансовими і трудовими ре-сурсами;

- прийняття обґрунтованих рішень, ефективність яких визначається за кінцевим результатом діяльності фірми;

- розробка політики збуту на основі визначення макси-мально вигідних каналів збуту.

Таблиця 3.3. Прогнозовані обсяги продажу

Найменування показників | По періодах (роки)

1 | 2 | 3 | 4 | 5

Обсяг реалізації | 3360 | 3738 | 4116 | 4620 | 4620

Виробничі витрати | 1467,6 | 1563,24 | 1563,24 | 1690,2 | 1690,2

Загальний прибуток | 1892,4 | 2174,76 | 2551,76 | 2929,8 | 2929,8

Прибутковість даного санаторного комплексу характеризується абсолютними та відносними показниками. Абсолютний показник прибутковості – це сума прибутку. Відносний – рівень рентабельності. Ії величина вимірюється рівнем рентабельності.

Так, рівень рентабельності діяльності господарюючих суб’єктів, пов’язаний з наданням послуг, визначається різними показниками, найчастіше застосовується відсотковим відношенням прибутку від реалізації та надання послуг до собівартості послуг.

Рентабельність розраховують за наступною формулою:

Рс=П:С*100%

де Рс – рівень рентабельності,%;

П – прибуток від реалізації та надання;

С – собівартість послуг в грошових одиницях (поточних витрат).

Наведенні дані характеризують високий рівень рентабельності, що зазначений нижче на діаграмі 3.1.

Діаграма 3.1. Рівень рентабельності

Обсяги реалізації обслуговуючих господарств санаторію можна розрахувати на основі діючих державних і муніципальних тарифів на існуючі послуги і техніко-економічних показників встановленого устаткування. Результати цих розрахунків показані в таблиці 3.4.

Таблиця 3.4. Обсяги реалізації послуг обслуговуючих господарств

Найменування показників | Періоди

місяць | квартал | рік

Реалізація послуг енергетичного господарства (холодна, горяча вода, опалення) | 44,64 | 133,92 | 535,68

Виробничі витрати енергетичного господарства | 37,2 | 111,6 | 446,4

Загальний прибуток від реалізації послуг енергетичного господарства | 7,44 | 22,32 | 89,28

Обсяг реалізації послуг очисних споруд і сміттєзбиральників | 44,04 | 132,12 | 528,48

Виробничі витрати очисних споруд і сміттєзбиральників | 36,7 | 110,1 | 440,4

Загальний прибуток від реалізації послуг очисних споруд і сміттєзбиральників