Таблиця 2.16

Динаміка показників ефективності операційних витрат

ТОВ „Екоплант ЛТД”

Назва показника | 2002р. |

2004р. |

Розмір зміни витрат

тис.грн.

Доходи від реалізації послуг (тис.грн.) | 4,0 | 44,7 | 40,7

Витрати (тис.грн.) | 3,2 | 35,1 | 31,9

Рівень витрат | 80,0 | 78,5 | -1,5

Абсолютна економія перевитрат

витрат (тис.грн.) | 0 | 31,9 | -

Відносна економія перевитрат

витрат (тис.грн.) | 0 | -1 | -

Витратовіддача | 1,3 | 1,3 | 0

Витратомісткість | 0,80 | 0,79 | -0,01

Рентабельність витрат | -17,5 | 2,2 | 19,7

Нижче приведені формули, що використовувались для розрахунків таблиці 2.16.

(2.6)

Рв=ПВ/Д*100%,

де: Рв-рівень витрат;

ПВ-состійні витрати;

Д-дохід підприємства.

Як бачимо з таблиці 2.16, рівень витрат дещо зменшився: в 2002р. в 100% доходу міститься 80% витрат, в 2004р.- 78,5%.

(2.7)

Еа=ПВ1-ПВ0:

де: Еа- абсолютна економія витрат (перевитрати);

ПВ1- постійні витрати звітного періоду;

ПВ0-постійні витрати попереднього періоду.

(2.8)

Ев= ((Рв1-Рв0)*Д1)/100%,

де: Ев- відносна економія витрат (перевитрат);

Рв1-рівень витрат в звітному періоді (перевитрат);

Рв2-рівень витрат в попередньому періоді (перевитрат);

Д-доход підприємства.

(2.9)

Вв=Д/ПВ,

де: Вв-витратовіддача;

Д-дохід;

ПВ-постійні витрати.

За розрахованими даними робимо висновки, що в, 2002р., 2004р. на 1 грн. витрат припадало по 1,3 грн. доходу.

(2.10)

Вм=ПВ/Д

де: Вм-витратомісткість.

В 2002р. на 1грн.доходів припадало 0.8 грн. витрат, в 2003р.-0.79 грн.витрат,.

Для детальнішого аналізу впливу факторів на суму витрат, витратомісткість та прибуток ми звели необхідні показники в Таблицю 2.17. |

Таблиця 2.17

Головні показники ефективності операційних витрат діяльності ТОВ „Екоплант ЛТД”за 2002-2003 рр.

Назва показника | 2002р. | 2004р. | Абсолютне відхилення

(0) | (1)

Витратомісткість (Вм) | 0,80 | 0,79 | -0,01

Поточні витрати (Пв) | 3,2 | 35,1 | 31,9

Дохід (Д) | 4,0 | 44,7 | 40,7

Рентабельність витрат (Рв) | -17,5 | 2,2 | 19,7

Прибуток (П) | -0,7 | 0,8 | 1,5

Використовуючи метод “Лінійних підстановок”, визначимо вплив поточних витрат та доходу на зміну одиничної собівартості послуг в 2004р. наступним чином:

2004р.: Вм0=ПВ0/Д0 = 3,2/4=0.8тис.грн.

Вм’=ПВ1/Д0 = 35,1/4=8,78 тис.грн.

Вм1=ПВ1/Д1 =35,1/44,7=0,79 тис.грн.

Визначимо вплив суми витрат на одиничну собівартість:

2004р.: Вм’-Вм0 =8,78-0,8=8,7 тис.грн.

Визначаємо вплив доходів на витратомісткість:

2004р.: Вм1-Вм’=0,79-8,78=-7,99 тис.грн.

Отже, зменшення витратомісткості на 0.01тис.грн. відбулося під впливом наступних факторів: збільшення витрат в 2004р. на 31,9тис.грн.., призвело до збільшення витратомісткості на 8,7тис.грн., і збільшення доходів на 40,7тис.грн., призвело до зменшення витратомісткості на 7,99тис.грн.. Тож більший вплив на зміну суми витрат на одиницю доходу, мало збільшення суми витрат.

Визначимо вплив витратомісткості та доходу на суму поточних витрат методом “Різниць”:

2004р.: ПВвм = (Вм1-Вм0)*Д0=0,01*4=0,04тис.грн.

ПВд = Вм1*(Д1-Д0)=0,79*40,7=32,15тис.грн.

Отже збільшення суми витрат в 2004р. на 31,9 тис.грн., відбулася під впливом наступних факторів: зменшення витратомісткості на 0,01тис.грн., призвело до збільшення витрат відповідно на 0,04тис.грн., а збільшення доходу в 2004р. на 40,7тис.грн збільшило витрати на 32,15 тис.грн.

Визначимо вплив рентабельності витрат та їх суми на прибуток підприємства:

2004р.: Пр=(Рв1-Рв0)*ПВ0/100%=19,7*3,2/100%=0,63тис.грн.

Пр=Рв1*(ПВ1 –ПВ0)/100%=2,2*31,9/100%=0,7тис.грн.

Отже, 2004р. На збільшення прибутку на 1,5тис.грн, вплинули наступні фактори: збільшення рентабельності витрат в 2004р. на 19,7тис.грн., призвело до збільшення прибутку на 0,63тис. грн., а збільшення суми витрат 2004р. на 31,9, спричинило збільшення прибутку на 0,7 тис.грн. Отже, найбільший вплив на суму отриманого агентством прибутку мало збільшення суми витрат.

Як можна бачити з наведених розрахунків, вступ туристичного агентства ТОВ „Екоплант ЛТД”, до мережі „Агентств Горящих Путёвок”, був доцільним та економічно вигідним, а також відкриває цікаві перспективи, спроба спланувати які описана в наступному розділі.

Висновки до розділу ІІ

Мережа агенцій „Горящих путёвок” – одна з провідних на туристичному ринку України. Мережа Агенцій Гарящих Путівок складається з центрального офісу, близько 77 агентств і представництв в Україні, Молдові, Білорусії.

Для свого розвитку Мережа АГП вирішила піти по шляху франчайзингу. При цьому, здобуваючи розкручене ім'я, ефективні технології, вигідні умови реалізації продукту, агентства, що вступають у мережу зберігають повну юридичну незалежність і волю дій.

Нова знахідка Мережі - туристичний супермаркет, дозволяє потенційним клієнтам, завдяки розробленій технології, у найкоротший час одержати найбільш повну інформацію про наявні пропозиції.

Центральний офіс мережі агенцій палаючих путівок, не займається ні розробкою ні продажем туристичного продукту, працівники центрального офісу аналізують пропозиції, що надходять від тур операторів.

Марочна політика фірми «Мережа агенцій гарящих путівок» базується на єдиній марочній назві, якою є назва фірми. Саме з назвою «Мережа агенцій гарящих путівок» у споживачів туристичних послуг асоціюється гарантія якості запропонованих послуг.

Технологія, розроблена Мережею АГП, надає рішення всіх основних проблем, що виникають при продажі і пошуку, переробці, оцінці і роботі з великим обсягом інформації

Нові технології і постійне удосконалення роботи вже зараз дозволило Мережі зайняти свою нішу, оцінювану в 8% усіх продажів турпродукту.

Франчайзинг може стати успішним тільки при дотриманні принципів рівноправного співробітництва і взаємної вигідності. Франчайзинг вимагає чіткого юридичного оформлення взаємних відносин франчайзера і франчайзі. Воно здійснюється за допомогою франчайзингової угоди. Франчайзингова угода має містити усі специфічні вимоги до підприємця і включати його зобов'язання.

До переваг пропонованої системи для франчайзі можна віднести наступне:

- могутня реклама;

- суспільне визнання;

- навчання;

- допомога на початковому етапі;

- підготовка і, можливо, вибір місця розташування;

- допомога в організації обліку.

ТОВ „Агентство Горящих Путёвок Экоплант ЛТД”, є об’єктом дослідження даної роботи, і як можна помітити з назви, є одним з агентств цієї мережі.

Вступ до мережі починається з ознайомлення агентства з стандартами мережі АГП, оцінки та приведення агентства у відповідність до стандартів мережі.

Як можна бачити з наведених у третьому розділі розрахунків, вступ туристичного агентства ТОВ „Екоплант ЛТД”, до мережі „Агентств Горящих Путёвок”, був доцільним та економічно вигідним.

ІІІ. Рекомендації щодо вдосконалення франчайзингової діяльності мережі