Стійке фінансове становище формується в процесі всієї виробничо-господарської або комерційної діяльності підприємства. Однак партнерів та акціонерів підприємства цікавить не процес, а результат, тобто саме показники фінансового стану за звітний період, які можна визначити на основі офіційної фінансової звітності [17, с. 147].

Стійка діяльність підприємства залежить як від обгрунтованості стратегії розвитку, маркетингової політики, від ефективного використання всіх існуючих в його розпорядженні ресурсів, так і від зовнішніх умов, до числа яких відносять податкову, кредитну, цінову політики держави та ринкову кон'юнктуру. Через це в якості інформаційної бази аналізу фінансового стану повинні виступати звітні дані підприємства, деякі задані економічні параметри і варіанти, при яких змінюються зовнішні умови його діяльності, котрі потрібно враховувати при аналітичних оцінках та прийнятті управлінських рішень.

2.2 Мета, завдання та інформаційна база фінансового аналізу як інструменту оцінки фінансового стану

У традиційному розумінні сутність фінансового аналізу поля-гає в оцінці та прогнозуванні фінансового стану підприємства за даними бухгалтерської звітності та обліку. Фінансовий аналіз є одним із головних елементів фінансової політики підприємства. Фінансовий аналіз є процесом дослідження фінансового стану та основних результатів фінансової діяльності підприємства з ме-тою виявлення резервів підвищення його ринкової вартості

та забезпечення ефективного розвитку.

Фінансовий аналіз – це засіб накопичення трансформації й використання інформації фінансового характеру.

Систематичний аналіз фінансового стану підприємства, його платоспроможності, ліквідності та фінансової стійкості необхід-ний тому, що дохідність будь-якого підприємства, розмір його прибутку значною мірою залежать від його платоспроможності. Жоден власник (незалежно від форми власності) не повинен нех-тувати потенційними можливостями збільшення прибутку (дохо-ду) фірми, які можна виявити тільки на підставі своєчасного й об'єктивного аналізу фінансового стану підприємств. Ураховують фінансовий стан підприємства і банки, визначаючи режим його кредитування та диференціацію відсоткових ставок

Фінансовий аналіз є основою для управління фінансами підпри-ємства. В узагальненому вигляді він охоплює три головні напрямки:

1) оцінювання фінансових потреб підприємства;

2) розподіл потоків грошових коштів залежно від конкретних планів підприємства, визначення додаткових обсягів залучених фінансових ресурсів та каналів їх одержання — кредити, пошук внутрішніх резервів, додатковий випуск акцій, облігацій;

3) забезпечення системи фінансової звітності, яка б об'єктивно відображала процеси та забезпечувала контроль за фінансовим станом підприємства [18, с. 105].

Фінансовий аналіз допомагає своєчасно вирішувати питання поліпшення поточного руху фінансових ресурсів, їх формування та використання, поточного та довгострокового планування діяль-ності. На його основі будується фінансове забезпечення стратегії підприємства на перспективний період. Без фінансового аналізу не можливі планування, прогнозування, бюджетування, ефектив-не розміщення фінансових ресурсів, аудит. Фінансовий аналіз має важливе значення в економічній діяль-ності підприємства.

Він дає змогу:

- вишукувати резерви поліпшення фінансового стану підпри-ємства;

- об'єктивно оцінювати раціональність використання усіх ви-дів фінансових ресурсів;

- своєчасно вживати заходів щодо підвищення платоспромож-ності підприємства;

- забезпечувати оптимальний виробничий та соціальний роз-виток колективу за рахунок використання виявлених у ході ана-лізу резервів;

- забезпечувати розроблення плану фінансового оздоровлення підприємства.

Об'єктом фінансового аналізу є конкретне підприємство чи фінансова операція цього підприємства.

Суб'єктами фінансового аналізу є фінансові аналітики, які заінтересовані в діяльності підприємства з якихось причин.

Отже, метою фінансового аналізу є всебічна оцінка фінан-сового стану підприємства, його ділової активності задля по-шуку резервів підвищення рентабельності виробництва і зміц-нення комерційного розрахунку як основи стабільної роботи підприємства і виконання ним зобов'язань перед бюджетом, банком та іншими установами; розроблення найвірогідніших передбачень і прогнозів майбутніх умов функціону-вання підприємства; визначення дохідності фірми для порівняння її з аналогічними показниками інших підпри-ємств чи оцінка підприємства з точки зору його ринкової вар-тості; своєчасного виявлення та усунення недоліків у фінансовій діяльності для пошуку шляхів поліпшення фінан-сового стану підприємства та його платоспроможності; виявлення змін у фінансовому стані в просторово-часовому розрізі, визначення основних факторів, які вплива-ють на фінансовий стан підприємства, прогнозування основ-них тенденцій у фінансовому стані [19, с. 300].

Для досягнення мети фінансового аналізу мають бути виріше-ні такі основні завдання:

- оцінка рентабельності підприємства;

- аналіз фінансової стійкості підприємства;

- об'єктивна оцінка динаміки та стану ліквідності, плато-спроможності та фінансової стійкості підприємства;

- дослідження ефективності використання майна (капіталу) підприємства, забезпечення підприємства оборотними коштами;

- оцінка конкурентоспроможності підприємства;

- аналіз ділової активності підприємства та його становища на ринку цінних паперів;

- визначення ефективності використання фінансових ресур-сів;

- загальна оцінка фінансового стану і факторів його зміни;

- вивчення співвідношення між джерелами оборотних кош-тів, їх розміщенням і ефективністю використання;

-дотримання підприємством фінансової, розрахункової і кредитної дисципліни;

- визначення ліквідності та фінансової стійкості підприємства.

Для розв'язання цих завдань вивчаються:

- наявність, склад і структура оборотних коштів підприємства, причини