Управління формуванням та використанням фінансових ресурсів туристичного підприємства - в необхідній готівці. Однією зі складних задач при керуванні оборотним капіталом ...

Курсова робота - Управління формуванням та використанням фінансових ресурсів туристичного підприємства

в необхідній готівці. Однією зі складних задач при керуванні оборотним капіталом є визначення нормативних показників. Як правило, обсяг продажів постійно підданий коливанню, тому виходячи з умов виробництва нормативні показники іноді доцільно задавати у відносних величинах, наприклад відсоток від продажів чи виторгу. Виробнича діяльність кожної турфірми обумовлена власною специфікою, станом регіональної економічної ситуації, тому необхідно реалістично оцінювати кожен нормативний показник і регулярно переглядати. Туристична фірма, як і будь-яке інше підприємство, здійснює свою діяльність в умовах безупинно змінюючогося зовнішнього середовища: нормативно-правової бази, що визначає законодавчі рамки; взаємодії з усіма суб'єктами економічних відносин; податкового регулювання; попиту та пропозиції робіт і послуг; цін і тарифів на сировину і матеріали, роботи і послуги і т.д. Більш того, прийняті управлінські рішення приводять до зміни самої організації: застосовуваної нею технології, складу і кількості клієнтів і багато чого іншого. У кінцевому рахунку всі зовнішні і внутрішні зміни умов діяльності туристських підприємств впливають на їхню результативність. Підвищення результативності функціонуючого підприємства означає, що в умовах, які постійно змінюються менеджери фірми здатні знаходити правильні шляхи рішення, що ведуть до збільшення ефективності притягнутих додаткових фінансових засобів, їх раціональному використанні і т.д. Аналіз результатів діяльності підприємства цікавить широке коло зовнішніх і внутрішніх користувачів: кредиторів з погляду можливості генерувати прибуток, достатній для погашення заборгованості; інвесторів для оцінки здібностей управлінської команди, визначення розвитку підприємства; менеджерів підприємства для розробки заходів, спрямованих на підвищення ефективності. Інформаційною базою аналізу результатів діяльності підприємства є "Звіт про прибутки і збитки". Глибокий аналіз цієї форми можна провести за допомогою вертикального і горизонтального аналізу. Вертикальний аналіз дозволяє проаналізувати структуру, динаміку зміни всіх статей витрат і прибутків у загальному виторзі (табл. 2.1). Цінність даного аналізу полягає в можливості дослідження в тимчасовому аспекті тенденцій зміни результатів діяльності.

Таблиця 2.1

Вертикальний аналіз "Звіту про прибутки і збитки" турфірми "Надія" за 1998-2000 р., %

Показник |

За станом на кінець

1998 |

1999 |

2000

виручка від реалізації |

100 |

100

Собівартість реалізації |

54,5 |

57,1 |

58,1

комерційні витрати |

14,6 |

12,6 |

13,0

Управлінські витрати |

14,9 |

16,9 |

16,0

Прибуток від реалізації |

16,0 |

13,5 |

12,8

Відсотки до отримання |

1,7 |

1,3 |

1,3

відсотки до сплати |

3,7 |

2,9 |

2,9

Доходи від участі в інших організаціях |

2,1 |

1,6 |

1,3

прибуток від фінансово-господарської діяльності |

8,6 |

7,7 |

7,2

Інші позареалізаційні доходи |

1,8 |

1,3 |

0,9

Інші позареалізаційні видатки |

2,5 |

1,8 |

1,2

прибуток звітного періоду |

4,3 |

4,5 |

5,1

податок на прибуток |

1,5 |

1,6 |

1,8

Чистий прибуток |

2,8 |

2,9 |

3,3

вилучені кошти |

1,8 |

2,2 |

3,0

нерозподілений прибуток звітного періоду |

1,0 |

0,8 |

0,4

Нескладним, але дуже ефективним за своїми аналітичними можливостями є горизонтальний аналіз (табл. 2.2).

Таблиця 2.2

Горизонтальний аналіз "Звіту про прибутки і збитки" турфірми "Надія" за 1998-2000 р.

Показник |

За станом на кінець

1998 |

1999 |

2000

Тис. грн. |

% |

Тис. грн . |

% |

Тис. грн. |

Виручка від реалізації |

1375,3 |

100 |

2007,5 |

146,0 |

2227,6 |

162,0

Собі вартість |

750,1 |

100 |

1145,5 |

152,7 |

1295,3 |

172,7

Комерційні витрати |

200,3 |

100 |

251,7 |

137,9 |

290,1 |

149,1

Управлінські витрати |

204,7 |

100 |

340,2 |

125,7 |

356,6 |

144,8

Прибуток від реалізації |

220,2 |

100 |

270,2 |

166,2 |

285,6 |

174,2

Відсотки до сплати |

50,3 |

100 |

57,4 |

110,0 |

64,8 |

129,0

Прибуток від фінансово-господарської діяльності |

118,3 |

100 |

154,3 |

130,4 |

161,3 |

136,3

Інші позареалізаційні доходи | 25,1 |

100 |

26,3 |

104,8 |

20,7 |

82,6

Прибуток звітного періоду |

58,6 |

100 |

90,9 |

155,1 |

114,2 |

194,9

Податок на прибуток |

20,5 |

100 |

31,8 |

155,1 |

40,0 |

194,9

Чистий прибуток |

38,1 |

100 |

59,1 |

155,1 |

74,2 |

194,9

Вилучені кошти |

24,4 |

100 |

44,0 |

180,4 |

66,0 |

270,4

Нерозподілений прибуток звітного періоду |

13,7 |

100 |

15,1 |

110,0 |

8,3 |

60,4

Горизонтальний аналіз є доповненням вертикального аналізу. При його проведенні необхідно враховувати вплив інфляції на результати минулої діяльності.

Результативність бізнесу характеризує ціла група показників рентабельності. Сам по собі ріст виторгу, усіх видів прибутку вже характеризує діяльність будь-якого підприємства як досить успішну. Однак, для того щоб відповісти на питання, чим викликане це збільшення - просто абсолютним розширенням масштабів діяльності чи зниженням витрат, більш повним і раціональним використанням матеріально-речовинного і кадрового потенціалу підприємства, необхідно розрахувати коефіцієнти рентабельності, що погоджують отримані фінансові результати з обсягом використовуваних ресурсів.

Деякі інвестори розглядають показники рентабельності як основні при розгляді питань вкладення капіталу, що мають навіть більше значення, чим показники ліквідності і фінансової стійкості. Якщо протягом декількох років показники рентабельності поліпшуються, це свідчить про ефективність керування, здатності підприємства діставати прибуток у сьогоденні і майбутньому.

ВИСНОВКИ ТА ПРОПОЗИЦІЇ

В моїй роботі були розглянуті питання щодо управління формуванням та використанням фінансових ресурсів турфірми. Фінансові ресурси підприємства формуються за рахунок: амортизаційних відрахувань; прибутку, отриманого від усіх видів господарської і фінансової діяльності; додаткових пайових внесків учасників у товариствах; коштів, що одержані від випуску облігацій; довгострокового кредиту банку й інших кредиторів (крім облігаційних позик); інших законних джерел

Фінансове планування - це планування всіх доходів і напрямків витрат коштів для забезпечення розвитку підприємства. Фінансове планування здійснюється за допомогою складання фінансових планів різного змісту і призначення в залежності від задач і об'єктів планування.

Керівництво будь-якого підприємства незалежно від його виду і величини зобов'язано знати, які завдання в області економічної діяльності воно може запланувати на наступний період. При плануванні деяких видів діяльності необхідно знати, які економічні ресурси вимагаються для виконання поставлених задач. Це відноситься, наприклад, до планування в області залучення капіталу (придбання кредитів, збільшення акціонерного капіталу і т.п.) і визначення обсягу інвестицій.

В міру реалізації закладених у бюджеті планів необхідно реєструвати фактичні результати діяльності підприємства. Порівнюючи фактичні показники з запланованими,

Сторінки: 1 2 3 4 5 6