де ny – спрощений показник строку окупності, місяців;

R – місячний дохід тис. грн; U – розмір інвестицій тис. грн;

Таблиця 5.2 – Структура ціни за повної проектної потужності

Найменування складової витрат |

Складові ціни, гр. од.

Матеріали і комплектуючі (вартість,сировини, матеріалів і комплектуючих, що безпосередньо витрачаються на виготовлення продукції) |

633,56

Заробітна плата (основна і додаткова зарплата всіх категорій працівників, зайнятих виготовленням продукції) |

53,59

Амортизація (відрахування па основні засоби, устаткування і будівлі, що зайняті у виробництві запланованої продукції, включаючи основні засоби, що були у виконавця до початку проекту і використовуються в процесі його реалізації) | 93,94

Продовження таблиці

Найменування складової витрат |

Складові ціни, гр. од.

Інші витрати | 0,25

Виробнича собівартість | 903,73

Відрахування в позабюджетні фонди | 20,85

Витрати на підготовку й освоєння нової техніки, технології (витрати на винахідництво і раціоналізаторство, освоения нового | 0,25

Невиробничі витрати (витрати на реалізацію даного виду продукції, а саме: витрати на тару, упакування, транспортування продукції, комісійні і відрахування збутовим організаціям, а | 40,92

Також таким чином, середня ціна умовного продукту на європейських ринках складе 6240 грн. за одну тонну при середній вартості вихідної сировини 80 грн. за одну тонну. Для випуску однієї тонни умовного продукту знадобиться приблизно 6,66 тонн вихідної сировини.

Для розрахунку витрат на виробництво приймемо таке:

а) розрахунки проводяться для однієї лінії;

б) у перший місяць роботи (етап освоєння ринку) обсяг виробництва в натуральному вираженні складе 422 т., що відповідає мінімальній продуктивності лінії;

в) у другий місяць обсяги виробництва подвоюються і складуть 844 т. Ринок вважається частково освоєним, а стимулюючий вплив зробить подвійне збільшення податкових відрахувань;

Таблиці 5.3 - Затрати на виробництво

Статті витрат | Перший місяць,

обсяг виробництва

422 т | Другий місяць,

обсяг виробництва

844 т | Третій місяць,

обсяг

виробництва

1266 т

на 1 т | На

місяць | на 1 т | На

місяць | на 1 т | На

місяць

Вихідна сировина |

1,065 | 449,43 | 1,065 | 898,86 | 1,065 | 1348,29

Заробітна плата |

0,1137 | 48,0 | 0,0853 | 72,0 | 0,0758 | 96,0

Збут продукції | 0,0728 | 30,72 | 0,0728 | 61,44 | 0,0728 | 92,16

Інші витрати | 0,0844 | 35,62 | 0,042 | 35,62 | 0,028 | 35,62

Комунальні витрати | 0,1066 | 45,0 | 0,053 | 45,0 | 0,0355 | 45,0

Для отримання ефективності проведених заходів було вибрано цінову стратегію:

Перша стратегія: Ціна встановлюється відповідно до пропозицій європейських торгових фірм, 6240 грн. за одну тонну умовного продукту.

Друга стратегія: З метою завоювання більш міцних позицій на ринку розмір ціни скорочується на 30% і встанов люється на рівні 4368 грн. за одну тонну (Таблиця 5.4)

Третя стратегія: У жорстких умовах ринку, жорстокого тиску конкурентів ціна на продукт може бути знижена в два рази і складе 3120 грн. за тонну.

Таблиця 5.4 – Прогнозовані обсяги продажу пробіотичних припаратів

Назва показника | Періоди (місяці)

1-й місяць, обсяг продаж | 2-й місяць, обсяг продаж | 3-й місяць, обсяг продаж

Обсяг продаж | 7 596 т | 15 192 т | 22 788 т

Собівартість 1 тонн | 1,7742 | 1,6231 | 1,5485

Ціна 1 т по першій стратегії | 6,24 | 6,24 | 6,24

Ціна 1 г по другій стратегії | 4,368 | 4,368 | 4,368

Ціна 1 т по третій стратегії | 3,12 | 3,12 | 3,12

При фінансому аналізі для вимірювання ефекту проведених заходів застосовувалися такий показник, як строк окупності. і рентабельність капіталовкладень без врахування фактора часу, тому що одержані суми розглядаються як рівноцінні. Строк окупності, розраховувалася по другій стратегії (формула 5.1) , за якою захід окупляється за 3 місяці.

5.2 Економічний розрахунок ефективності проведених заходів

Виробництво пробіотиків передбачає технології безвідходного виробництва тому негативного впливу на навколишнє середовище не чинить. По даній стратегії ціна на умовний продукт відповідає пропозиціям західних та українських торгових торгових "фірм – 3 120 грн. за тонну умовного продукту

Аналіз балансу запропонованого заходу дозволяє визначити платоспроможність, а також стратегію розвитку і можливість самофінансування. (Таблиця 5.5).

Таблиця 5.5 – Прогнозований баланс (тис. гр. од.)

Найменування статей | За період в цілому

1 | 2 | 3 | Сума за весь

період

Вклад інвестора | 150 000 | 50 000 | 150 000 | 350 000

Реалізація продукції | 47 399 | 94 798 | 142 197 | 284 394

Мобіліз. аморт. відрахув. | 0,72 | 0,72 | 0,72 | 73,44

Придбання і

устаткування | 150 | 50 | 150 | 350

Виробничі затрати | 1 276 | 2 394 | 3 457 | 7 127

Подат. відрах. | 2 370 | 9 480 | 14 220 | 26 070

Чистий прибуток |

23 393 | 33 420 | 48 790 | 105 603

Загальна сума | 140059,667 | 150086,667 | 165456,667 | 455 603

Чистий дохід за підсумками першого місяця становитиме більше 23,39 тис. грн.., починаючи з другого місяця значення цього показника виросте до 33,42 тис грн. Третього місяця ця сума становитиме 48,79 тис грн.

Оскільки чистий дохід надходить не рівномірно, то строк окупності визначався послідовним додаванням надходжень за даний час – по місяцях.

Чистий прибуток визначався як різниця між сокупним доходом і сумою поточних витрат та податкових платежів.

У порядку рекомендацій можна, запропонувати такі межі, в яких діятиме чітко окреслене фінансово-економічне поле на основі податкового договору з обласною держадміністрацією:

Зниження податкової ставки, за рахунок договору, зменьшить строк окупності

Для отримання даного економічного ефекту податкова ставка має фіксуватися в розмірі 5% від встановленого мінімального