Готівкова виручка, що надійшла до каси підприємства, повинна здаватися в установи банків для зарахування на їх поточні рахунки, зокрема:

? в денні та вечірні каси установ банків;

? інкасаторам установ банків;

? підприємствам поштового зв’язку для перерахування на поточні рахунки в установах банків.

Установи банків встановлюють підприємствам такі строки і порядок здачі готівкової виручки:

? для підприємств, які знаходяться в населених пунктах, де є установи банків і готівкова виручка здається в установи банків (а при відсутності банків – на підприємства поштового зв’язку), - щоденно в день надходження готівкової виручки до їх каси;

? для підприємств, які через специфіку діяльності або режиму роботи, а також через відсутність відповідної домовленості з установою банку на інкасацію або здачу виручки у вечірню касу банку не можуть щоденно здавати готівкову виручку, - наступного дня;

? для підприємств, які знаходяться в населених пунктах, де немає установ банків або підприємств поштового зв’язку, - не рідше одного разу на п’ять робочих днів.

Селянські (фермерські) господарства самостійно визначають розміри готівки, що постійно знаходиться в їх касах, з відповідним повідомленням в першому кварталі кожного року обслуговуючих установ банків. Готівка понад визначені розміри повинна здаватися ними в банки і повільно одержуватись в касах банків на заходи, зазначені в чеку (ст. 17 Закону України “Про колективні сільськогосподарські підприємства”).

В окремих випадках, пов’язаних з надходженням в касу підприємства сфери торгівлі і громадського харчування наприкінці робочого дня після завершення інкасації (або закінчення роботи вечірньої каси банку), у вихідні і святкові дні значних сум готівки від здійснення господарської діяльності, внаслідок чого перевищується встановлений ліміт каси, такі підприємства не пізніше наступного робочого дня повинні здати цю готівку (в частці, що перевищує ліміт каси) в обслуговуючу установу банку. За таких умов зазначені кошти не вважаються понадлімітними в день їх оприбуткування в касі підприємства.

Готівкова виручка підприємства (підприємців) може використовуватися ними для задоволення потреб, які виникають в процесі їх функціонування, а також для проведення розрахунків з бюджетом і державними цільовими фондами та зборами (обов’язковими платежами).

Підприємства, які мають податкову заборгованість здійснюють виплати, пов’язані з оплатою праці (крім виплат, пов’язаних з невідкладними обставинами – соціальні виплати громадянам на поховання, допомога при народженні дитини, допомога багатодітним і одиноким матерям, допомога на лікування у випадку захворювання тощо), виключно за рахунок коштів, отриманих в установах банків.

Понад встановлений ліміт підприємства мають право зберігати в касі кошти, одержані на виплату заробітної плати працівникам, премій, допомоги по тимчасовій непрацездатності та інших прирівняних до них виплат протягом 3-х робочих днів, включаючи день одержання готівки в установах банку. Після закінчення цих строків суми готівки, не використані за призначенням, повертаються в установу банку не пізніше наступного робочого дня і в подальшому видаються підприємствам за їх вимогою на ці цілі.

Порядок оформлення касових операцій.

Касові операції здійснюються касиром, з яким після зарахування його в штат підприємства укладається договір про повну матеріальну відповідальність за збереження грошових коштів, своєчасне і правильне оформлення касових операцій. Якщо на підприємстві не передбачена посада касира, його обов’язки наказом керівника можуть бути покладені на іншого працівника підприємства за умови укладання з ним договору про матеріальну відповідальність.

Надходження грошей в касу і видача їх із каси оформляються прибутковими і видатковими касовими ордерами (ф. № КО-1 і ф. КО-2), які виписуються і реєструються бухгалтером в журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових документів. Нумерація прибуткових і видаткових касових ордерів ведеться по порядку, починаючи з 1 січня і до кінця року. Видаткові касові ордери, виписані на підставі платіжних відомостей на оплату праці та інших подібних виплат, реєструються після видачі грошових коштів із каси.

В прибутковому касовому ордері вказується від кого, за що або на що одержано в касу грошові кошти. В підтвердження одержаних коштів видається квитанція, підписана касиром і головним бухгалтером.

У видатковому касовому ордері вказується кому і на які заходи видані грошові кошти, а також на підставі якого розпорядчого документа.

Документи на видачу грошових коштів із каси підприємства підписуються керівником і головним бухгалтером. Якщо на доданих до видаткового касового ордера документа є підпис керівника на дозвіл на видачу коштів, то підпис його на видатковому касовому ордері не обов’язків.

Ніякі підчистки або виправлення у касових ордерах не допускаються.

В міру видачі або отримання грошей касир погашає прибуткові і видаткові касові ордери та додані до них документи штампом “Оплачено”, “Отримано” з зазначенням дати. Це запобігає можливості повторного використання цих документів.

Реєстрація прибуткових і видаткових касових ордерів може здійснюватися за допомогою комп’ютерних засобів, які забезпечують формування і розпечатку касових документів.

Облік касових операцій ведеться в Касовій книзі (ф. № КО-4). Листки Касової книги повинні бути завчасно пронумеровані, прошнуровані і скріплені печаткою підприємства – юридичної особи. Кількість листків у Касовій книзі засвідчується підписами керівника підприємства і головного бухгалтера. Записи Касовій книзі ведуться у двох примірниках (через копіювальний папір). Другий (відривний) листок Книги служить звітом касира, який в кінці дня разом з доданими документами надається бухгалтеру для перевірки правильності записів і