Порядок проведення операцій на рахунках регулюється чинним законодавством України, нормативними актами НБУ та інструкцією № 3 «Про відкриття банками рахунків у національній та іноземній валюті». Виконання операцій за поточними рахунками здійснюється на підставі розрахункових документів у безготівковій та готівковій формах.

Бюджетні рахунки відкриваються підприємствам (їх відокремленим підрозділам), яким виділяються кошти за рахунок державного або місцевого бюджету для цільового їх використання. Ці рахунки відкриваються на підставі платіжного доручення фінансового органу, органу Державного казначейства, відповідного розпорядника бюджетних коштів.

Кредитні рахунки відкриваються на договірній основі як юридичним, так і фізичним особам в будь-якій установі банку, яка має право видавати кредити, з дотриманням чинного законодавства. Кредитні рахунки призна-чені для обліку кредитів, які надані шляхом оплати розрахункових документів чи перерахування на поточний рахунок позичальника відповідно до умов кредитної угоди.

3.3 Особливості обслуговування депозитних рахунків

Депозитні рахунки підприємствам відкриваються на підставі укладеного депозитного договору між власником рахунку та установою банку на визначений у договорі строк.

Облік коштів юридичних осіб (у тому числі фізичних осіб - підприємців) здійснюється за кожним контрагентом окремо. За окремими аналітичними рахунками (субрахунками за наявності технічної можливості) відображаються:

­ сума депозиту або сума, внесена на поточний рахунок;

­ нараховані відсотки по депозитах;

­ відсотки, сплачені авансом.

Наступного робочого дня за днем закінчення дії угоди, депозитний внесок та відсотки переказуються на поточний рахунок депонента, зазначений ним у депозитній угоді.

Угода разом з пакетом документів (установчий договір, статут, картка зі зразками підписів і відбитком печатки, довіреність посадових осіб контрагента на підписання угод, довіреності дилерів) зберігається протягом всього терміну її дії у спеціально відведеній для цього шафі. Депозитні справи одержуються та повертаються співробітниками підрозділу під контролем його керівника.

Формування депозитної справи здійснюється підрозділом Банку, до якого звернувся контрагент. В тих випадках, коли підрозділ Банку має належним чином оформлену юридичну справу контрагента, повторне надання документів для формування депозитної справи не є обов’язковим.

Загальні правила обліку коштів фізичних осіб аналогічні правилам обліку коштів юридичних осіб

Банк може залучати кошти на умовах субординованого боргу від банків, інших юридичних осіб та фізичних осіб. Залучення здійснюється на підставі угоди, умови якої відповідають вимогам нормативних документів НБУ, та при наявності дозволу НБУ на залучення таких коштів.

Залучення коштів (депозитів) на умовах субординованого боргу з метою врахування цих коштів до додаткового капіталу Банку у вигляді позик, кредитів, депозитів юридичних осіб може здійснюватися шляхом укладення прямих договорів між Банком та Інвестором ( прямі договори), або шляхом випуску облігацій (про що укладається договір про залучення коштів шляхом випуску облігацій) . Кошти на умовах субординованого боргу залучаються/розміщуються на визначений строк, але не менше ніж п'ять років.

Розділ 4 : Дотримання економічних нормативів і показників ліквідності

4.1 Економічні нормативи діяльності банківських установ в Україні

Світова фінансова криза показала реально існуючу небезпеку від недотримання банківськими установами економічних нормативів. Тому сьогодні дотримання таких показників є необхідною умовою не тільки для прибуткової діяльності банківських установ , але й для забезпечення довіри до них з боку клієнтів і держави , тобто умов , необхідних для їх діяльності.

Згідно із Законом України «Про банки і банківську діяльність» з метою захисту інтересів клієнтів і забезпечення фінансової надійності НБУ встановлює для всіх комерційних банків економічні нормативи. Економічні нормативи об'єднані у три групи:

І група - нормативи капіталу.

II група - нормативи ліквідності.

III група - нормативи ризику.

1. Норматив капіталу () комерційного банку. Розраховується як сума основного (капітал 1-го рівня) і додаткового капіталу (капітал 2-го рівня) за мінусом відвернень з урахуванням основних засобів.

До основного капіталу включаються: статутний капітал; емісійні різниці (різниці між ціною первинного розміщення акцій та їх номінальною вартістю); резервні фонди ( створюються за рахунок прибутку); прибуток минулих років.

До додаткового капіталу включаються: загальні резерви; результати переоцінки основних засобів; результат поточного року.

До відвернень належать: цінні папери в портфелі банку на інвестиції та вкладення банку в в асоційовані компанії та дочірні установи.

Для діючих банків, які були зареєстровані до 01.01.97, мінімальні вимоги до розміру капіталу визначені у сумі еквівалентній 5 млн. євро на 01.01.2008 р. Для банків, які були зареєстровані після 01.01.97, та для новостворених банків норматив капіталу Н1 стає обов’язковим для виконання після одного календарного року з початку діяльності.

Для банку «Фінанси та кредит» цей показник на 01.04.2010 р. становив 2 258 382 тис. грн.

2. Мінімальний розмір статутного капіталу банку () повинен ста-новити:

­ для банків з національним капіталом - у сумі, еквівалентній 1 млн євро;

­ для банків з іноземним капіталом, якщо частка іноземного капіталу становить до 50%, - не менше суми, еквівалентної 5 млн євро;

­ якщо частка іноземного капіталу в статутному капіталі банку становить 50% і більше, то мінімальний розмір статутного капіталу повинен бути не менше 10 млн євро.

Банк «Фінанси та кредит » відноситься до першої групи , а його статутний капітал на 01.04.2010 р. становив 2 000 000 тис. грн.

3. Норматив платоспроможності ().

Розраховується як співвідношення капіталу банку і активів, зважених щодо відповідних

коефіцієнтів за ступенем ризику:

,

де: К - капітал банку, ЗP - активи, зважені щодо відповідних коефіцієнтів за ступенем ризику:

Коефіцієнти ризику активів комерційного банку (у %) поділяються на 5 груп, а саме:

­ 0 - кошти на кореспондентському рахунку в НБУ, банкноти та монети в касі; банківські метали;

­ 10 - кредити, надані центральним органам державного управління;

­