­ 50 - кошти до запитання в інших банках, строкові депозити, які розміщені в інших банках;

­ 100 - операції з цінними паперами, кредити, які надані клієнтам банку, пролонгована, прострочена та сумнівна заборгованість, дебітори, основні засоби та товарно-матеріальні цінності тощо.

Нормативне значення нормативу не може бути нижчим за 8%.

4. Норматив достатності капіталу ().

Розраховується як співвідношення капіталу банку і загальних активів банку, зменшених на створені відповідні резерви:

,

де: К - капітал банку, ЗА - загальні активи банку, ЗР - загальні резерви.

Нормативне значення показника має бути не менше ніж 4%. Для банку «Фінанси та кредит » цей показник на 01.04.2010 р. становив:

2 258 382

Н4 = = 0,11 = 11 %

20 454 916

4.2 Нормативи ліквідності

Ліквідність банку - це його здатність забезпечити своєчасне виконання своїх грошових зобов'язань. Визначається збалансованістю між строками і сумами погашення активів та строками і сумами виконання зобов'язань банку.

5. Норматив миттєвої ліквідності ().

Розраховується як співвідношення суми коштів на кореспондентському рахунку в НБУ та в касі банку до поточних зобов'язань:

,

де: Ккр - кошти на коррахунку в НБУ; Ка - кошти в касі; Пр - поточні зобов’язання.

До поточних зобов'язань відносяться: кошти НБУ в банку, кошти до запитання інших банків, строкові депозити інших банків, кошти бюджету та позабюджетних фондів України, кошти на поточних рахунках клієнтів банку.

Нормативне значення показника має бути не менше 20%.

6. Норматив загальної ліквідності ().

Розраховується як співвідношення загальних активів до загальних зобов'язань банку, помножене на 100%:

,

де: А - активи банку, 3 - зобов'язання банку.

Нормативне значення показника має бути не менше 100%.

Цей норматив для «Фінанси та кредит » на 01.04 .2010 р. становив :

20 454 916

Н6 = = 1,108 = 110,8 %

18 450 849

7. Норматив співвідношення високоліквідних активів до робочих акти-вів ():

,

де: Ва - високоліквідні активи, Ра - робочі активи.

Нормативне значення показника має бути не менше 20%.

Крім вищезазначених показників використовують ще й нормативи ризику:

8. Максимальний розмір ризику на одного позичальника ();

9. Норматив великих кредитних ризиків ;

10. Норматив максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру ();

11. Норматив максимального сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам ();

12. Норматив максимального розміру наданих міжбанківських кредитів ();

13. Норматив максимального розміру отриманих міжбанківських кредитів ();

14. Норматив інвестування ();

Розділ 5: Банківське кредитування і робота кредитно-фінансового відділу

5.1 Сутність і класифікація кредитів

Причиною виникнення кредиту була необхідність одного товаровиробника продати свій товар, а покупця — купити його, коли він ще не отримав гроші за свій товар. Проте з розвитком суспільного відтворення з'явилося чимало інших чинників, що зумовлюють необхідність кредиту: поява вільних коштів в одних суб'єктів господарювання і виникнення потреби в них у інших; коливання потреб у коштах і джерелах їх формування, які виникають у юридичних і фізичних осіб та держави; надання в тимчасове користування коштів під майбутні, віддалені в часі, доходи.

Сутність кредиту полягає в тих економічних відносинах, які виникають у зв'язку з рухом вартості на засадах зворотності , забезпеченості та платності. Важливу роль у існуванні таких відносин відіграють банки, оскільки кредитування є одним з основних завдань банківської системи будь-якої країни. Відсотки за кредит – одне з основних джерел прибутку банків. Для того щоб детальніше описати діяльність банків , пов’язану з кредитуванням , слід розглянути види кредитів.

Класифікація кредитів

Для досягнення достовірного та коректного відображення кредитних операцій у фінансовому, управлінському та податковому обліку в Банку застосовуються наступні принципи їх класифікації:

За видом операції:

· Строкові кредити;

· Облік, авалювання векселів;

· Гарантії;

· Лізинг;

· Інше.

За строком надання позикових коштів:

­ поточні – строк користування кредитними коштами вимірюється днями; в т.ч. овердрафт, інтрадей та овернайт;

­ короткострокові – строк користування кредитними коштами не перевищує 1рік;

­ довгострокові – строк користування кредитними коштами понад 1 рік.

За забезпеченням:

­ забезпечені заставою (майном, майновими правами);

­ гарантовані (банками, фінансами чи майном третьої особи);

­ з іншим забезпеченням (порука, страхування кредитного ризику);

­ незабезпечені (бланкові).

За способом надання кредиту - надані у разовому порядку або окремими траншами.

За якістю кредиту - зі стандартним ризиком , або з нестандартним ризиком.

5.2 Процедура реєстрації кредитної угоди

Для отримання кредиту (наприклад споживчого) позичальник перш за все повинен заповнити заяву на отримання кредиту (Додатки 2.1 та 2.2). У відповідній системі оперативного обліку здійснюється реєстрація контрагента – позичальника з обов’язковим зазначенням :

· назви контрагента/ПІБ;

· виду діяльності;

· форми власності;

· коду контрагента (ЕДРПОУ юридичної особи/реєстраційний код платника податку фіз. особи);

· інших необхідних даних.

Після внесення даних контрагента здійснюється реєстрація кредитної операцій (у день укладання кредитного договору (угоди)) з обов’язковим зазначенням наступних даних:

­ номер кредитного договору;

­ сума договору;

­ строк договору із зазначенням дати початку та закінчення дії договору;

­ фінансовий стан позичальника;

­ рахунки, які відкриваються обов’язково для кожного виду операції (позичковий, нарахованих та прострочених процентів, , інші необхідні рахунки (наприклад транзитні рахунки для погашення заборгованості за кредитом і процентами));

­ тип, валюта та сума застави, рахунок для обліку застави - за її наявністю;

­ рахунок для обліку зобов’язання Банку з кредитування (в т.ч. за кредитними лініями);

­ інші дані, зазначені внутрішньобанківськими нормативними документами.

Кредитні операції оформлюються:

­ кредитним договором (угодою);

­ справою контрагента.

В типових договорах Банку обумовлені всі пов’язані з кредитуванням питання :

­ предмет договору;

­ сума кредиту:

­ порядок надання і погашення кредиту;

­ процентна ставка, умови сплати (розмір та терміни), та умови її зміни;

­