При розрахунку резерву для відшкодування можливих витрат за кредитними операціями у випадку, коли договір застави забезпечує декілька кредитних угод, розподіл суми договору застави проводиться за рішенням Кредитного комітету Банку за поданням відповідального співробітника підрозділу, що супроводжує кредитну операцію.

Вартість предмета застави визначається Банком за ринковою вартістю. Якщо предметом застави є цінні папери, то їх вартість визначається відповідно до Положення про порядок визначення справедливої вартості та зменшення корисності цінних паперів, затвердженого постановою Правління НБУ від 17.12.2003 N 561.

Переоцінка вартості заставного майна, прийнятого в забезпечення кредиту, здійснюється згідно з „Порядком моніторингу майна що знаходиться у заставі Банку „Фінанси та Кредит”. Обов’язковим є страхування предмету застави, якщо ж страховий договір не був укладений, або термін його дії закінчився, то позичальника повідомляється про це спеціальним повідомленням (Додаток 2.4) .

При реалізації заставного майна погашення кредиту і винагороди здійснюється через рахунок „Майно, що перейшло у власність банку як заставоутримувача” відповідно до умов діючого Кредитного договору або за рішенням відповідного Комітету Банку.

У випадку прийняття заставного майна у власність Банку за рішенням суду, мировій угоді з метою наступної реалізації враховувати його необхідно в бухгалтерському обліку в складі основних коштів, матеріальних запасів, або фінансових інвестицій. Прийняття заставного майна у власність Банку оформляється актом прийому-передачі заставного майна, при цьому вартість придбання повинна бути визначена експертами і відповідати його ринкової (справедливої) вартості відповідно до Інструкції з бухгалтерського обліку основних засобів та нематеріальних активів банків України, затвердженої постановою Правління НБУ від 11.12.2000 N 475.

Облік кредитних операцій (розміщення коштів) з банківськими установами

Банк проводить операції з розміщення строкових кредитів та депозитів на міжбанківському ринку в національній та іноземній валютах.

Банк може проводити операції по розміщенню тимчасово вільних коштів на МВР на строк від одного дня (угода «овернайт»), отримувати короткострокові та довгострокові кредити рефінансування.

Ці операції проводяться в межах встановлених лімітів прийняття ризиків на банки-контрагенти, а у разі відсутності встановлених лімітів – під забезпечення.

При здійсненні оцінки кредиту визначається кредитоспроможність контрагента – банківської установи з урахуванням наступних факторів:

· Фінансовий стан;

· Дотримання вимог;

· Рейтинг.

Кредитний ризик вважається прийнятним, якщо загальна сума коштів, наданих банку – контрагенту, не перевищує встановлений ліміт.Аналізуючи фінансовий стан контрагента – банку в першу чергу звертається увага на поточні і історичні значення показників платоспроможності, достовірності капіталу, банківської ліквідності відповідно до Інструкції про порядок регулювання діяльності банків в Україні, затвердженої постановою Правління НБУ від 28 серпня 2001 року N 368 (зі змінами та доповненнями). Для більш детального вивчення фінансового стану може бути проведе дослідження якості та структури активів, обсягів капіталу, приоритетний аналіз надходжень та витрат (видатків), складові та динаміка змін у звітності діяльності тощо.

5.5 Аналітичний облік кредитних операцій

За кожним кредитним договором в ОДБ “SR-Bank” відкривається наступна група рахунків - рахунки для обліку залишку заборгованості за кредитом, прострочених та сумнівних кредитів, нарахованих, прострочених та сумнівних доходів, позабалансові рахунки обліку зобов’язань, застави та нарахованих доходів за сумнівними кредитами у розрізі позичальників – фізичних осіб.

Усі ці рахунки відкриваються як субрахунки відповідних акумулюючих аналітичних рахунків та мають загальний елемент – номер балансового рахунку.

Кожному контрагенту для погашення заборгованості за кредитом відкривається аналітичний рахунок 2909.

Для кредитів у доларах США та ЕВРО, умовами договору яких передбачена сплата щомісячної комісії (завжди у гривні), відкриваються два рахунки 2909 - один для погашення щомісячних комісії, інший для погашення заборгованості за кредитом, процентами, штрафів та пені.

Для кредитів у національній валюті для погашення всіх видів заборгованості за кредитом використовується один рахунок 2909.

Відсотки за кредитами, за виключенням кредитів овердрафт на платіжні картки, нараховуються:

­ щомісячно станом на ранок дня нарахування, який визначається розпорядженням Головного бухгалтера Банку, за період, що минув з попереднього нарахування процентів, або з дати виникнення кредитної заборгованості по останній календарний день місяця включно;

­ станом на ранок останнього дня дії кредитної угоди за період, що минув з дати попереднього нарахування процентів або з дати виникнення заборгованості;

­ станом на ранок дня повного погашення кредиту за період, що минув з дати попереднього нарахування процентів або з дати виникнення кредитної заборгованості.

Процентні доходи по кредитних операціях включені до рядку 1.1 статті “Процентний дохід” Звіту про фінансові результати.

Комісійні доходи по кредитних операціях включені до рядку 2.1 статті “Комісійний дохід” Звіту про фінансові результати.

Розділ 6 : Організація касової роботи з клієнтами

6.1 Основні правила касового обслуговування клієнтів

Роботу операційної каси з обслуговування клієнтів Банк організовує протягом операційного часу та відповідно до внутрішньобанківських нормативних документів Банку в післяопераційний час відповідно до „Інструкції з організації касової роботи в Банку “Фінанси та Кредит” , „Положення про організацію роботи кас Банку “Фінанси та Кредит” у післяопераційний час” , „Правил здійснення прийому-обміну банкнот іноземної валюти касами банку “Фінанси та Кредит ””, та інших внутрішньобанківських нормативних документів. Згідно з даними документами з працівниками каси укладаються договори про повну матеріальну відповідальність.

Банк здійснює касові операції перелік яких наведений в першому розділі даного звіту. Касові операції здійснюються тільки на підставі належним чином оформлених касових документів. Головний банк забезпечує каси безбалансових відділень необхідними обсягами готівки , для отримання якої необхідно подати «Вимогу на підкріплення готівкою» (Додаток 2.5).

У разі здійснення касових операцій протягом