Виконані протягом операційного часу касові операції відображаються в бухгалтерському обліку в цей самий день, а в післяопераційний час - не пізніше наступного операційного дня. Порядок анулювання операцій та повернення платежів визначаються внутрішніми Положеннями щодо здійснюваних операцій з прийому платежів.

При виявленні надлишків або недостач в результаті проведення касових операцій, а саме: при завершенні операційного дня, у результаті проведення ревізії операційної каси, при перерахуванні клієнтом в приміщенні Банку отриманої готівки, інших випадках, здійснюються відображення надлишку/недостачі на рахунках “ Інші операційні доходи ”. При встановленні винних осіб використовується рахунок “ Нестачі та інші нарахування на працівників банку”.

Комісійна винагорода за здійснення валютно-обмінних операцій утримується у гривнях. У разі встановленні тарифів в іноземній валюті сплата здійснюється в гривнях за офіційним курсом гривні до іноземних валют .

6.2 Приймання платежів та здійснення переказів, операції з платіжними картами

Банк може приймати платежі готівкою за рахунками на сплату платежів (квартплата та комунальні послуги, телефонний зв'язок, тощо), роздрукованими юридичною особою - одержувачем платежів. Такий документ має містити всі обов'язкові реквізити, які передбачені для виконання цих операцій.

Усі операції з приймання платежів готівкою за відповідними рахунками мають фіксуватися в реєстрі у формі, яка не допускає зміни його змісту і є документом, що підтверджує виконання зазначених касових операцій.

Вказані платежі можна поділити на дві групи:

­ приймання платежів за наявності укладених договорів між Банком та одержувачем платежів. Одержувач може бути або не бути клієнтом Банку.

­ приймання платежів на користь юридичних осіб за продані товари, виконані роботи і надані послуги без укладання договорів між Банком і отримувачем коштів. Прийом платежів на користь таких організацій здійснюється на платній основі з відправника платежу відповідно до діючих тарифів.

Умовами договорів на приймання та подальше перерахування платежів повинно бути чітко обумовлені вид платежу, форма і зміст документів, на підставі яких приймаються такі платежі, терміни зарахування безготівкових коштів одержувачу, умови і терміни передачі інформації в електронному вигляді про суми прийнятих платежів, наявності та строки передачі документів (реєстрів платежів, повідомлення до первинних касових документів і т.д.), розмір комісійної винагороди Банку, обов’язки та відповідальність сторін, розмір штрафних санкцій, умови розірвання договорів. Якщо отримувач платежів клієнт Банку, то даний догорів може бути додатком до Договору на розрахунково-касове обслуговування.

У разі, якщо умовами договору на приймання платежів комісійна винагорода за послуги Банку самостійно вираховується Банком, то Банк самостійно здійснює відрахування та зарахування суми комісії на рахунок доходів Банку.

Здійснення грошових переказів через системи Western Union та інші внутрішні та зовнішні платіжні системи відбувається з відображенням цих операцій в програмних комплексах, що фіксують проведення операцій у відповідних протоколах або реєстрі у формі, яка не допускає зміни його змісту і є документом, що підтверджує виконання зазначених касових операцій. Отримання чи здійснення переказу здійснюється тільки на основі відповідно оформлених документів (Додаток 3.1).

За реєстрами виконаних операцій, отриманих від внутрішніх та зовнішніх платіжних систем, структурні підрозділи Банку здійснюють контроль сум та типів операцій (відправлення, виплата переказів) та звірку даних реєстрів з даними бухгалтерського обліку.

Основні правила користування платіжними картами наведені в додатку 1.2. Облік операцій з платіжними картками здійснюється в системі емісії “ Prime ”, та/або в операційному дні Банку. За окремими аналітичними рахунками, відкритими в модулі емісії, обліковуються кошти на індивідуальних карткових рахунках клієнтів. За окремими аналітичними рахунками, відкритими в ОДБ, обліковуються:

­ кошти на рахунках банків-кореспондентів (банків-агентів), відкритих для обслуговування операцій з платіжними картками;

­ кошти по карткових рахунках клієнтів-юридичних осіб;

­ кошти в банкоматах (за кожним банкоматом окремо).

Відображення в системі емісії змін, що відбулися на відповідних рахунках ОДБ, здійснюється не пізніше наступного робочого дня на підставі виписок ОДБ, або розпоряджень відповідних підрозділів.

Розділ 7 : Валютні операції

7.1 Зміст і особливості валютних операцій

Під іноземною валютою розуміється як власне іноземні грошові знаки у вигляді банкнот, казначейських білетів, монет, що перебувають в обігу та є законними платіжними засобами на території відповідної держав, так і платіжні документи та інші цінні папери, виражені в іноземки валюті або монетарних металах.Під валютній операціями розуміються операції, пов'язані з переходом права власності на валютні цінності, з використанням валютних цінностей в міжнародному обігу як засобу платежу, з передаванням заборгованостей та інших зобов'язань, предметом яких є валютні цінності, та операції, пов’язані з ввезенням (вивезенням), переказуванням і пересиланням на територію України або за її межі валютних цінностей. Під торгівлею валютою розуміють купівлю-продаж іноземної валюти за національну або інші конвертовані валюти.

Банк купує іноземну безготівкової валюту на МВРУ для власних потреб та за дорученням клієнтів, у порядку, встановленому чинним законодавством України.

Ліміти на проведення операцій на МВР визначаються на підставі рішення Комітету по управлінню активами та пасивами Банку (КУАП). При цьому Банк керується Правилами проведення Торговельної сесії та здійснення окремих операцій, пов'язаних з купівлею-продажем іноземних валют та банківських металів та Правилами торгівлі іноземною валютою, затвердженими постановою Правління НБУ від 10 серпня 2005 року N 281, Положенням про регулювання Національним банком України ліквідності банків України шляхом рефінансування, депозитних і інших операцій, затвердженим Постановою Правління НБУ від 24.12.2003р. № 584 (зі змінами й доповненнями).

Активи і зобов’язання в іноземній валюті та банківських металах