На наш погляд, в умовах, коли практично зупинилося фінансування капіталовкладень в оновлення основних засобів у зв'язку з недостатністю прибутку підприємств і значним зменшенням виробництва, цей метод фінансування інвестицій є найбільш доцільним і може сприяти збереженню ліквідності більшості підприємств України.

2. Фінансово-економічна діагностика діяльності підприємства ТОВ «Київдрук»

2.1. Коротка техніко-економічна характеристика підприємства

Об’єкт дослідження – ТОВ «Київдрук» є підприємством поліграфічної галузі, яке було створене в 2000 р.

Основними завданнями діяльності ТОВ «Київдрук» є:

Створення, виробництво й розповсюдження поліграфічної продукції, інформаційної продукції, яка відбиває соціальні події, інтереси громадських та інших організацій та/або призначена для їх підтримки;

Допомога в створенні, діяльності та розвитку друкованих засобів масової інформації.

Досліджувана фірма знаходиться в м. Києві, де вона акумулює і систематизує заявки на поліграфічні послуги. ТОВ «Київдрук» орендує в друкарні виробничі приміщення й устаткування, розміщає багатотиражні замовлення: печатка етикеток, брошур, буклетів, календарів, наклейок і т.д. Також фірма самостійно виконує невеликі замовлення: виготовлення візиток, додрукарська підготовка, дизайн, верстка.

Основною метою діяльності підприємства є отримання прибутку.

Майно підприємства складається з основних засобів та оборотних коштів, інших господарських засобів та коштів, вартість, яких відображена в балансі підприємства. Майно підприємства є власністю ТОВ і знаходиться у підприємства на правах власності. Підприємство, здійснюючи право власності, володіє, користується і розпоряджається наділеним власником майном. Організаційна структура підприємства має лінійний вид і характеризується наступним чином (рис. 2.1).

Рис. 2.1. Організаційна структура підприємства ТОВ “Київдрук”.

Основну діяльність ТОВ «Київдрук» веде на ринку поліграфічних послуг з додрукарської підготовці, друку і післядрукарській доробці поліграфічної продукції. Переважна більшість клієнтів компанії в даний момент відносяться до наступних сегментів:

рекламної поліграфії;

книжково-журнальної поліграфії;

паперово-білової продукції.

Найчастіше в структурі поліграфічних замовлень замовляються проспекти, листівки, рекламні буклети, плакати, афіші та візитки (див. рис. 2.2).

Рис. 2.2. Структура поліграфічних замовлень.

Основним джерелом подальшого розвитку компанії, на думку керівництва, є залучення нових клієнтів за рахунок проведення рекламно-маркетингових заходів і відповідного збільшення виробничих потужностей.

2.2. Аналіз майнового стану ТОВ «Київдрук»

Дослідимо тепер структуру майна та його джерел аналізуємого підприємства.

З даних таблиці 2.1 бачимо, що за звітні періоди майно підприємства постійно зростало: за перший рік роботи воно збільшилося на 78,6 тис. грн. чи на 982,5%. Дане збільшення відбулося в основному за рахунок збільшення в оборотних активах по всіх статтях, у тому числі матеріальні оборотні кошти (запаси) збільшилися на 70,5 тис. грн. чи в 10 разів; кошти і короткострокові фінансові вкладення на 23,3 тис. грн., дебіторська заборгованість зросла на 41,4 тис. грн. У той же час нерухоме майно збільшилося на 8,1 тис. грн., що складає 578,6 % від величини на початок періоду. За другий рік роботи також спостерігається значне збільшення усіх категорій майна підприємства: усе майно зросло на 133,2 тис. грн. чи на 153,8%, що також відбулося головним чином за рахунок оборотних коштів. Матеріальні оборотні кошти (запаси) збільшилися на 122,2 тис. грн. чи на 158,5 %; кошти і короткострокові фінансові вкладення на 11,3 тис. грн. (на 46,9 %), дебіторська заборгованість зросла на 22 тис. грн. (на 53,1%).

Таблиця 2.1

Склад майна підприємства ТОВ “Київдрук” у 2000 – 2002 рр.,

тис. грн.

Показники |

2000

рік |

2001

рік |

2002

рік | Відхилення 2001 від 2000 | Відхилення 2002 від 2001

Абсол. | % | Абсол. | %

1 | 2 | 3 | 4 | 6 | 7 | 8 | 9

1.Всього майна,

в тому числі: | 8,0 | 86,6 | 219,8 | 78,6 | 982,5 | 133,2 | 153,8

2.ОЗ та інші позаоборотні активи | 1,4 | 9,5 | 19,0 | 8,1 | 578,6 | 9,5 | 100,0

2.1.Нематеріальні активи

2.2.Основні засоби | 1,4 | 9,5 | 19,0 | 8,1 | 578,6 | 9,5 | 100,0

3.Оборотні (мобільні) кошти | 6,6 | 77,1 | 199,3 | 70,5 | 1068,2 | 122,2 | 158,5

3.1.Матеріальні оборотні кошти | 0,1 | 11,6 | 103,6 | 11,5 | 11500,0 | 92,0 | 793,1

3.2.Грош. засоби і короткострокові фінансові вкладення | 0,8 | 24,1 | 35,4 | 23,3 | 2912,5 | 11,3 | 46,9

3.3.Дебіторська заборгованість | 0,0 | 41,4 | 63,4 | 41,4 | 22,0 | 53,1

Витрати майбутніх періодів | 1,5 | 1,5

Позаоборотні активи збільшилися на 9,5 тис. грн., чи вдвічі від величини за попередній період. На ТОВ “Київдрук” відсутня довгострокова дебіторська заборгованість, що знижує частку повільно реалізованих активів. Але на підприємстві має місце короткострокова дебіторська заборгованість у сумі 63,4 тис. грн. на кінець року, що збільшилася за рік на 22 тис. грн. (+ 53,1 %), що збільшило підсумок балансу майже на 10%. Незважаючи на те, що дебіторська заборгованість короткострокова, наявність її в такій значній сумі характеризує іммобілізацію (відволікання) оборотних коштів підприємства з виробничо-господарського обороту.

Проведемо аналіз джерел коштів підприємства (табл. 2.2). Дані таблиці 2.2 показують, що загальне збільшення джерел за 2 роки діяльності склало 211,8 тис. грн. чи майже в 27 разів. За 1 рік роботи підприємства цей ріст отриманий здебільшого за рахунок збільшення власних коштів: збільшення на 43,7 тис. грн. чи у 19 разів, у тому числі власних оборотних коштів – на 59,8 тис. грн. Позикові засоби зросли на 34,9 тис. грн. чи у 6 разів – це відбулося за рахунок збільшення кредиторської заборгованості на 27,4 тис. грн. (у 5,26 разу) і поточних зобов’язань – на