За методом подвійного запису суми дебетових і кредитових оборотів, а також дебетових і кредитових сальдо мають бути відповідно між собою рівними.

Порядок ведення обліку за журнально-ордерною формою визначено інструкцією з використання єдиної журнально-ордерної форми обліку.

Послідовність облікових

записів при журнально-

ордерній формі обліку

Сальдо початкове за І квартал

№ п/п | Шифр рахун-ка |

Назва рахунка |

Актив |

Пасив

1. | 201 | „Сировина і матеріали” | 230,00–

2. | 23 | „Виробництво” | 420,00–

3. | 203 | „Паливо” | 900,00–

4. | 301 | „Каса в національній валюті” | 261,00–

5. | 311 | „Поточні рахунки в національній валюті” | 810,00–

6. | 10 | „Основні засоби” | 570,00–

7. | 40 | „Статутний капітал”– | 1410,00

8. | 44 | „Прибуток нерозподілений”– | 320,00

9. | 46 | „Неоплачений капітал”– | 171,00

10. | 207 | „Запасні частини” | 550,00–

11. | 631 | „Розрахунки з вітчизняними постачальниками”– | 1000,00

12. | 641 | „Розрахунки за податками”– | 440,00

13. | 531 | „Зобов’язання з фінансової оренди”– | 400,00

Всього: | 3741,00 | 3741,00

№ п/п |

Дата | Назва доку-менту |

Зміст господарської операції | Кореспон-денція рах. |

Сума

Дт | Кт

1. | 02.01 | Накл. | Надійшла від постачальника – платника ПДВ та оприбуткова-на на склад сировина |

201/1 |

631 |

500,00

2. | 03.01 | Под. накл. | Виділено суму податкового кредиту | 641 | 631 | 100,00

3. | 06.01 | Внутр. накл. | Сировину передано в бар | 201/2 | 201/1 | 495,00

4. | 08.01 | Внутр. накл. | Сировину передано в виробництво | 231 | 201/2 | 330,00

5. | Розрах. наклад-на. | Нарахована заробітна плата | 232 | 661 | 300,00

6. | Нараховано внески за страхування | 232 | 651 | 111,00

7. | 09.01 | Наклад-на | Списано використані супутні матеріали | 232 | 209 | 10,00

8. | 10.01 | Рах-фактур. | Нараховано за комунальні послуги | 232 | 377 | 450,00

9. | 13.01 | -//- | Відображено суму ПДВ | 641 | 377 | 90,00

10. | 16.01 | Розр. | Нарахована амортизація | 232 | 131 | 50,00

11. | 17.01 | Випис. банку | Отримано дохід від реалізації 500 котлет | 301 | 701 | 1615,00

12. | 20.01 | Випис. банку | Відділено суму податкового зобов’язання | 701 | 641 | 232

13. | 22.01 | Внутр. наклад. | Списано на собівартість реалізованої продукції інші виробничі витрати |

901 |

232 |

931,00

14. | 23.01 | Внутр. наклад. | Списано на собівартість реалізованої продукції матеріальні витрати |

901 |

231 |

330,00

15. | 24.01 | Наклад. | Відображено суму нарахувань у фонд від заробітної плати | 152 | 651 | 73,00

16. | 27.01 | Акт вве-дн.в екс-плуат.ОЗ | Введено об’єкт основних засобів в експлуатацію | 10 | 152 | 117,00

17. | 03.02 | Плат. дор. | Перераховано оплату постачальнику | 631 | 311 | 210,00

18. | 04.02 | Наклад. | Надійшов від постачальника товар (сировина і продукція) | 201 | 631 | 20,00

19. | 05.02 | Плат. дор. | Сплачено кредиторська забор-гованість постачальнику на ра-хунок кошти, що є на розр/рах |

631 |

311 |

30,00

20. | 06.02 | Наклад. | Продано товар (продукції вла-сного виробн.) за готівку, гро-ші надійшли до каси |

301 |

28 |

20,00

21. | 07.02 | Випис. банку | Виручка за товар, що була у касі здана на р/р у банку | 311 | 301 | 20,00

22. | 10.02 | Плат. відомс. | Видано з каси підприємства зарплату працівникам | 611 | 301 | 10,00

23. | 11.02 | Розрахунок. | По рішенню підприємства згі-дно положення, частина при-бутку приєднана до статутного фонду |

40 |

441 |

20,00

24. | 12.02 | Випис. банку | Підприємство отримало коро-ткострок. кредити в банку і ці кошти поступили на р/р |

311 |

601 |

30,00

25. | 13.02 | ПКО | Підприємство денну виручку від продажу товарів продукції власного в-ва, здало в касу | 301 | 288 | 10,00

26. | 14.02 | Плат. дор. | Перерах. через розрахунок на погашення кредиторської за-боргов. по розрах. з бюджетом |

641 |

311 |

5,00

27. | 17.02 | Накл. Рах-факт. | Підприємству надійшов товар від постач., який виставив рахунок-фактуру | 282

282 |

631

611 | 30,00

5,00

28. | 18.02 | Плат. відомс. | Працівнику підприємства видали з каси відпускні | 661 | 301 | 3,00

29. | 19.02 | Випис. банку | Надійшли на р/р грошові кош-ти від дебіторів на погашення дебіторської заборгованості. |

311 |

377 |

10,00

30. | 20.02 | Розр.- плат. відом. | Знято прибутковий податок із заробітн. плати, який підлягає перерахунку в бюджет |

661 |

641 |

11,00

31. | 21.02 | Наклад. | Надійшли товари куплені підзвітною особою | 28 | 372 | 812,00

32. | 24.02 | Вид. кас. ордер | Оплачено готівкою підзвітній особі за куплені товари | 372 | 301 | 812,00

33. | 26.02 | Розр.- плат. відом. | Нараховано заробітну плату робітникам виробництва | 23 | 661 | 1012,00

34. | 27.02 | Плат. відомс. | Видано заробітну плату з каси | 661 | 301 | 1012,00

35. | 28.02 | ПКО | Отримано в касу з розрах. рах. | 301 | 311 | 512,00

36. | 03.03 | Випис. банку