104 | Машини та обладнання | 10250,00 | 40 | Статутний капітал | 12090,00

22 | МШП | 300,00 | 631 | Розрахунки з вітчизняними постачальниками | 2200,00

281 | Товари в торгівлі | 23950,00

282 | Товари на складі | 2800,00

301 | Каса | 200,00 | 641 | Розрахунки з бюджетом | 160,00

311 | Рахунки в банку | 10064,00

372 | Розрахунки з підзвітними особами | 120,00 | 43 | Пайовий капітал | 14436

26 | Готова продукція | 1202,00

Баланс | 28886 | Баланс | 28886

Господарські операції

за І квартал 2003р.

№ п/п | Дата | Первинні докумен-ти | Зміст господарських операцій | Кориспонден-ція рахунків | Сума

Дт. | Кт

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7

1 | 3,01 | накладна | Придбано у вітчизняних постачальників торговельне обладнання | 152 | 631 | 2020,00

2 | 6,01 | Акт вве-дення в експлуа-тацію 03 | Введено в експлуатацію об’єкти основних засобів (торговельне обладнання) | 104 | 152 | 2020,00

3 | 6,01 | платіжне доручен-ня | Перераховано постачальнику за торговельне обладнання | 631 | 311 | 2020,00

4 | 10,01 | накладна | Оприбутковані на склад від постачальника за покупною вартістю сировину і матеріали для виготовлення продукції | 201 | 631 | 900

5 | 13,01 | накладна | Оприбутковані на склад від постачальника товари для продажу в буфеті | 282 | 631 | 130

6 | 15,01 | накладна | Відображено вартість наданих транспортних послуг з доставки сировини і матеріалів | 201/1 | 631 | 130

7 | 15,01 | накладна | Відображено вартість наданих транспортних послуг з доставки товарів | 289 | 631 | 206

8 | 16,01 | податкова накладна | Зазначено у податковій накладній податковий кредит по ПДВ на вартість сировини і матеріалів та їх доставки | 641 | 631 | 206

9 | 16,01 | податкова накладна | Зазначено у податковій накладній податковий кредит по ПДВ на вартість товарів та їх доставки | 641 | 631 | 24

10 | 17,01 | накладна | Включено до складу фактичної собівартості придбаної сировини і матеріалів транспортно-заготівельних витрат | 201 | 201/1 | 130

11 | 20,01 | внутріш-ня накладна | Передано сировину і матеріали зі складу на кухню у підзвіт матеріально-відповідаль-ній особі для переробки в готову продукцію | 201 | 201 | 1030

12 | 20,01 | накладна | Нараховано торгову націнку на вартість товарів переданих у буфет | 282 | 285 | 96

13 | 21,01 | накладна | Включено до складу виробничої собівартості виготовленої продукції фактичну собівартість сировини і матеріалів, що є основою виготовленої продукції | 23 | 201 | 1030

14 | 22,01 | накладна | Включено до складу виробничої собівартості виготовленої продукції інші прямі витрати | 23 | 65 | 230

15 | 23,01 | розра-хунок бухгалте-ра | Узагальнено інформацію про витрати пов’язані з обслуговуванням; управлінням підпри-ємством громадського харчування | 92 | 65 | 90

16 | 23,01 | розра-хунок бухгалте-ра | Узагальнено інформацію про витрати пов’язані з збутом продукції та товарів | 93 | 65 | 140

17 | 24,01 | розра-хункова платіжка відомість | Нараховано заробітню плату працівникам підприємства:

а) загальновиробничого персоналу;

б) управлінському персоналу. |

91

92 |

661

661 |

2775

2640

18 | розра-хункова платіжна відомість | Нараховано відрахування до пенсійного фонду (32%)

а) зальновиробничого персоналу;

б) управлінського персоналу. |

91

92 |

651

651 |

888

844,8

19 | Нараховано відрахування до фонду соціального страхування (2,9%)

а) загальновиробничого персоналу;

б) управлінського персоналу. |

91

92 |

652

652 |

80,48

76,56

20 | Нараховано відрахування до фонду соціального страхування на випадок безробіття (2,1%):

а) загальновиробничого персоналу;

б) управлінського персоналу. |

91

92 |

653

653 |

58,27

55,44

21 | Нараховано відрахування до фонду страхування від нещасних випадків (2,7%):

а) загальновиробничого персоналу;

б) управлінського персоналу. |

91

92 |

654

654 |

74,92

71,28

21 | 24,01 | розра-хункова платіжка відомість | Утримано із заробітної плати працівників:

а) пенсійний фонд (2%);

б) фонд соціального страхування (0,5%);

в) фонд від нещасних випадків (0,5%);

г) прибутковий податок.

Всього утримано: |

661

661

661

661 |

651

652

653

654 |

108,3

27,07

27,07

2561,25

2723,69

22 | 27,01 | платіжне доручен-ня, чек | Сплачено податки, збори і відрахування по заробітній платі працівників –

а) пенсійний фонд;

б) фонд соціального страхування;

в)фонд безробіття;

г) фонд від нещасних випадків;

д) прибутковий податок з громадян. |

651

652

653

654

641 |

311

311

311

311

311 |

1841,10

184,11

140,78

146,20

2561,25

23 | 28,01 | ПКО | Отримано кошти з банку в касу підприємство для видачі заробітної плати | 301 |

311 | 2691,31

24 | 28,01 | ВКО | Видано заробітню плату з каси підприємства | 661 | 301 | 2691,31

25 | 29,01 | накладна | Відображено вартість готової продукції за обліковими цінами відповідно до товарного звіту матеріально відповідної особи |

26 | 23 | 1764

26 | 30,01 | розра-хунок бухгал-тера | Відображена сума відхилень між фактичною собівартістю виготовленої продукції і їївартістю за обліковими цінами (метод “сторно”) | 26 | 23 | 514

27 | 31,01 | розраху-нок бух-галтера | Списано фактичну собівартість реалізованої продукції | 901 | 26 | 1250

28 | 3,02 | накладна | Оприбуткований товар за вартістю згідно з ціною контракту без вартості посуду | 282/1 | 631/1 | 700

29 | 3,02 | накладна | Оприбутковано зворотну тару за вартістю згідно з ціною контракту отримано разом із товаром (без ПДВ) | 282/2 | 631/2 | 150

30 | 4,02 | податко-ва накладна | Відображена сума податкового кредиту по ПДВ | 644 | 631/1 | 140

31 | 5,02 | податко-ва накладна | Віднесено суму