основні засоби | 13,7
б) | Експлуатаційні витрати на обладнання, транспорт, інструмент | 7,8
9 | Загальновиробничі витрати
а) | Витрати на організацію і управління виробництвом | 8,04
б) | На опалення, освітлення, зв'язок | 0,5
в) | Транспортні витрати | 3,8
г) | Орендна плата | 3,3
д) | На охоронну та протипожежну безпеку | 0,2
10 | Втрати від браку | 0,606
11 | Інші виробничі витрати | -
12 | Попутна продукція | -
13 | Виробнича собівартість | 236,6468
Використовуючи дані табл. 1, знаючи обсяги виробництва, розрахуємо виробничу собівартість одиниці продукції:
ВС=236646,8/143280=1,65грн.
Середня ринкова ціна піци на подібну продукцію складає 4,6 грн., за одиницю. Виходячи з виробничої собівартості і середньої ринкової ціни, назначимо початкову ціну на нашу продукцію - 2,61 грн. (без ПДВ)
Прийнята ціна значно нижча, ніж у конкурентів, приблизно в 2 рази, що дасть змогу завоювати більше коло потенційних споживачів даного продукту. Розрахуємо виручку від реалізації нашої продукції (без ПДВ):
В=2,61 * 143280=373960,8 грн.
Визначимо суму прибутку
П=373960,8 - (236646,8 + 13011 + 1411) = 122892 грн.
Рентабельність виробництва продукції визначиться:
Р=П/(ВС + Ва + Вз) * 100%.
Прогноз розподілених адміністративних витрат Ва = 13011 грн. розподілених витрат на збут продукції В=1411 грн. Тоді,
Р=122892/(236646,8+13011+1411) * 100%=49%.
5. ОРГАНІЗАЦІЙНИЙ ПЛАН
ПП «Смак» є юридичною особою і діє на основі Статуту підприємства, має власне майно, самостійний баланс і розрахунковий рахунок. Продукція, що виробляється, відповідає ДСТУ, має сертифікат відповідності.
Для успішного ведення виробництва надзвичайно важлива наявність досвідчених фахівців по приготуванню піци. Знання рецептури, технології приготування відіграє вирішальну роль у процесі формування високої якості продукції. Так, фахівці з досвідом роботи в італійській піцерії беруть участь в організації спільного бізнесу. Структура управління підприємством приведена на рис. 2.2
Рис. 2.2. Структура управління ПП «Смак»
Обов'язки працівників і вимоги до них:
Директор - чоловік 27 років, досвідчений фахівець у сфері торгівлі. Добре знає справу постачання і збуту. Широко обізнаний у сфері виробництва, добре знає місцеву промисловість.
Начальник цеху - чоловік 25 років, із вищою освітою, фахівець у сфері технології виробництва хлібобулочних та кондитерських виробів із досвідом роботи не менше З років. Організовує постачання сировини та процес приготування піци.
Бухгалтер - жінка 25 років, із дипломом бакалавра про закінчення вузу за фахом "Бухгалтерський облік і аналіз фінансової діяльності" з досвідом роботи на менше 4-х років, веде усю фінансову діяльність підприємства: розрахунок доходів, нарахування і сплату податків, розподіл прибутку, нарахування амортизації, розрахунок і видачу заробітної плати. Безпосередньо знаходиться під керівництвом директора.
Маркетолог - збирач інформації - жінка 25 років, із вищою освітою за фахом "Інформаційні технології", займається пошуком і добором необхідної інформації, робить розрахунки та відповідні висновки, займається розробкою стратегії та збутом продукції.
Таблиця 2.12. Потреба в персоналі та основна заробітна плата
№ з/п | Посада | Потреба, чол. | Посадовий оклад, грн.
1 | Директор | 1 | 500
2 | Начальник цеху | 1 | 400
3 | Бухгалтер | 1 | 250
4 | Маркетолог | 1 | 250
5 | Водій | 1 | 150
6 | Вантажник | 1 | 140
7 | Робітники | 8 | 150
Разом | 14
За результатами господарської діяльності за певний період працівникам підприємства нараховується премія.
6. ФІНАНСОВИЙ ПЛАН
Цей розділ бізнес-плану має узагальнити матеріали всіх минулих частин та подати їх у вартісному виразі.
Для реалізації проекту необхідний кредит на суму 45000 грн. з бажаною ставкою 35% річних під заставу майна, а також власні кошти, які необхідно використовувати гранично-економно.
Таблиця 2.13. Основні витрати підприємства
Витрати | Сума, гри.
На придбання основних засобів | 75900
На придбання основних матеріалів | 157404
На придбання допоміжних матеріалів | 5200
На оплату праці та відрахування на соц. заходи | 24600
На енерговитрати на технологічні цілі | 11496,8
На транспортні витрати | 3838
У структурі собівартості річної програми:
змінні витрати складають 199306.8 грн.;
постійні витрати - 37370 грн.;
виробнича собівартість річної програми – 236646,8 грн.
На основі вищенаведених даних, прогнозуємо, розраховуємо, складаємо, обґрун-товуємо наступні документи:
1) Прогноз обсягів виробництва продукції:
На перший рік виробництва прогнозуємо такий випуск продукції (табл. 2.14): 366
Таблиця 2.14. Прогноз обсягів реалізації продукції на 1-й рік
№ п/п | Вид продукції | 2004 рік
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | Всього
1 | Піца м’ясна: Щоденний обсяг продажів | 145 | 150 | 165 | 165 | 165 | 165
Місячний обсяг продажів | 4550 | 4650 | 5115 | 5115 | 5115 | 5115 | 29785
2 | Піца грибна: Щоденний обсяг продажів | 100 | 120 | 135 | 135 | 135 | 135
Місячний обсяг продажів | 3100 | 3675 | 4185 | 4185 | 4185 | 4185 | 23115
3 | Піца сирна: Щоденний обсяг продажів | 45 | 60 | 70 | 70 | 70 | 70
Місячний обсяг продажів | 1450 | 1860 | 2170 | 2170 | [ 2170 | 2170 | 11990
Всього: щоденний обсяг продажів | 290 | 320 | 370 | 370 | 370 | 370 | 2090
Місячний обсяг продажів | 8990 | 9600 | 11440 | 11440 | 11410 | 11440 | 64470
2) Розраховуємо точку беззбитковості і будуємо графік.
Точка беззбитковості - мінімальний обсяг реалізації, при якому даний бізнес ску-повує вкладені в нього витрати.
Якщо обсяг реалізації нижче точки беззбитковості, то підприємство несе збитки, якщо вище - отримує прибуток.
Беззбитковий обсяг визначимо за формулою:
БО=С1/Р-С2=37370/(2,61-1,39)=30618(шт.)
С1 =37370 грн.
С2=199306,8/143280=1,39 грн.
Р=2,61 грн.
Побудуємо графік досягнення беззбитковості (рис.2.3).
1 - обсяг доходу від продажу;
2