Загальновиробничі витрати формуються для нашого виробництва з витрат на організацію і управління виробництвом; на опалення, освітлення, зв'язок; транспортних витрат; орендної плати та інших.

Таблиця 2.11. Виробнича собівартість піци (на програму)

№з/п | Найменування витрат | Сума, тис. грн.

1 | Сировина та матеріали | 162,604

2 | Купівельні напівфабрикати та комплектуючі вироби, роботи і послуги виробничого характеру сторонніх підприємств та організацій | -

3 | Паливо та енергія на технологічні цілі | 11,4968

4 | Зворотні відходи | -

5 | Основна заробітна плата робітників | 14,4

6 | Додаткова заробітна плата | 3,5

7 | Відрахування на соціальні заходи | 6,7

8 | Витрати на утримання та експлуатацію обладнання | 21,5

а) | Амортизаційні відрахування на основні засоби | 13,7

б) | Експлуатаційні витрати на обладнання, транспорт, інструмент | 7,8

9 | Загальновиробничі витрати

а) | Витрати на організацію і управління виробництвом | 8,04

б) | На опалення, освітлення, зв'язок | 0,5

в) | Транспортні витрати | 3,8

г) | Орендна плата | 3,3

д) | На охоронну та протипожежну безпеку | 0,2

10 | Втрати від браку | 0,606

11 | Інші виробничі витрати | -

12 | Попутна продукція | -

13 | Виробнича собівартість | 236,6468

Використовуючи дані табл. 1, знаючи обсяги виробництва, розрахуємо виробничу собівартість одиниці продукції:

ВС=236646,8/143280=1,65грн.

Середня ринкова ціна піци на подібну продукцію складає 4,6 грн., за одиницю. Виходячи з виробничої собівартості і середньої ринкової ціни, назначимо початкову ціну на нашу продукцію - 2,61 грн. (без ПДВ)

Прийнята ціна значно нижча, ніж у конкурентів, приблизно в 2 рази, що дасть змогу завоювати більше коло потенційних споживачів даного продукту. Розрахуємо виручку від реалізації нашої продукції (без ПДВ):

В=2,61 * 143280=373960,8 грн.

Визначимо суму прибутку

П=373960,8 - (236646,8 + 13011 + 1411) = 122892 грн.

Рентабельність виробництва продукції визначиться:

Р=П/(ВС + Ва + Вз) * 100%.

Прогноз розподілених адміністративних витрат Ва = 13011 грн. розподілених витрат на збут продукції В=1411 грн. Тоді,

Р=122892/(236646,8+13011+1411) * 100%=49%.

5. ОРГАНІЗАЦІЙНИЙ ПЛАН

ПП «Смак» є юридичною особою і діє на основі Статуту підприємства, має власне майно, самостійний баланс і розрахунковий рахунок. Продукція, що виробляється, відповідає ДСТУ, має сертифікат відповідності.

Для успішного ведення виробництва надзвичайно важлива наявність досвідчених фахівців по приготуванню піци. Знання рецептури, технології приготування відіграє вирішальну роль у процесі формування високої якості продукції. Так, фахівці з досвідом роботи в італійській піцерії беруть участь в організації спільного бізнесу. Структура управління підприємством приведена на рис. 2.2

Рис. 2.2. Структура управління ПП «Смак»

Обов'язки працівників і вимоги до них:

Директор - чоловік 27 років, досвідчений фахівець у сфері торгівлі. Добре знає справу постачання і збуту. Широко обізнаний у сфері виробництва, добре знає місцеву промисловість.

Начальник цеху - чоловік 25 років, із вищою освітою, фахівець у сфері технології виробництва хлібобулочних та кондитерських виробів із досвідом роботи не менше З років. Організовує постачання сировини та процес приготування піци.

Бухгалтер - жінка 25 років, із дипломом бакалавра про закінчення вузу за фахом "Бухгалтерський облік і аналіз фінансової діяльності" з досвідом роботи на менше 4-х років, веде усю фінансову діяльність підприємства: розрахунок доходів, нарахування і сплату податків, розподіл прибутку, нарахування амортизації, розрахунок і видачу заробітної плати. Безпосередньо знаходиться під керівництвом директора.

Маркетолог - збирач інформації - жінка 25 років, із вищою освітою за фахом "Інформаційні технології", займається пошуком і добором необхідної інформації, робить розрахунки та відповідні висновки, займається розробкою стратегії та збутом продукції.

Таблиця 2.12. Потреба в персоналі та основна заробітна плата

№ з/п | Посада | Потреба, чол. | Посадовий оклад, грн.

1 | Директор | 1 | 500

2 | Начальник цеху | 1 | 400

3 | Бухгалтер | 1 | 250

4 | Маркетолог | 1 | 250

5 | Водій | 1 | 150

6 | Вантажник | 1 | 140

7 | Робітники | 8 | 150

Разом | 14

За результатами господарської діяльності за певний період працівникам підприємства нараховується премія.

6. ФІНАНСОВИЙ ПЛАН

Цей розділ бізнес-плану має узагальнити матеріали всіх минулих частин та подати їх у вартісному виразі.

Для реалізації проекту необхідний кредит на суму 45000 грн. з бажаною ставкою 35% річних під заставу майна, а також власні кошти, які необхідно використовувати гранично-економно.

Таблиця 2.13. Основні витрати підприємства

Витрати | Сума, гри.

На придбання основних засобів | 75900

На придбання основних матеріалів | 157404

На придбання допоміжних матеріалів | 5200

На оплату праці та відрахування на соц. заходи | 24600

На енерговитрати на технологічні цілі | 11496,8

На транспортні витрати | 3838

У структурі собівартості річної програми:

v

v

v

На основі вищенаведених даних, прогнозуємо, розраховуємо, складаємо, обґрун-товуємо наступні документи:

1) Прогноз обсягів виробництва продукції:

На перший рік виробництва прогнозуємо такий випуск продукції (табл. 2.14): 366

Таблиця 2.14. Прогноз обсягів реалізації продукції на 1-й рік

№ п/п | Вид продукції | 2004 рік

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | Всього

1 | Піца м’ясна: Щоденний обсяг продажів | 145 | 150 | 165 | 165 | 165 | 165

Місячний обсяг продажів | 4550 | 4650 | 5115 | 5115 | 5115 | 5115 | 29785

2 | Піца грибна: Щоденний обсяг продажів | 100 | 120 | 135 | 135 | 135 | 135

Місячний обсяг продажів | 3100 | 3675 | 4185 | 4185 | 4185 |