11. нарахована заробітна плата майстру- візажисту | 23 | 661 | 1000

- нарахування до пенсійного фонду | 23 | 651 | 332

- нарахування до фонду соціального страхування | 23 | 652 | 14

- нарахування на випадок безробіття | 23 | 653 | 16

- нарахування до страхування від нещасних випадків | 23 | 656 | 1

12. нарахували витрати на опалення приміщення | 23 | 631 | 359

13. нарахували витрати за спожиту електроенергію | 23 | 631 | 278

14. нарахували витрати за витрачену воду | 23 | 631 | 363

15. нараховано відсотки за кредит | 951 | 684 | 5000

16. куплено валюту на МВБ | 312 | 311 | 5000

1 | 2 | 3 | 4

- рідке мило | 201 | 631 | 10

- крем для рук | 201 | 631 | 30

- мономер | 201 | 631 | 70

- закріплювач | 201 | 631 | 160

- масло для кутикули | 201 | 631 | 40

17. отримали матеріали для надання послуг візажиста:

- тональний крем | 201 | 631 | 200

- штучні вії | 201 | 631 | 120

- фарба для татуажу | 201 | 631 | 180

18. нарахували амортизацію на приміщення | 23 | 131 | 833

19. нарахували амортизацію на обладнання:

- перукарські крісла | 23 | 131 | 100

- мийка | 23 | 131 | 33

- манікюрні столи | 23 | 131 | 16

- педикюрне крісло | 23 | 131 | 16

- гарячі ножиці | 23 | 131 | 59

- фреза | 23 | 131 | 30

- фреза | 23 | 131 | 30

20. нарахована заробітна плата перукарям | 23 | 661 | 10000

- нарахування до пенсійного фонду | 23 | 651 | 3320

Таблиця 2.2 - Сальдо-оборотна відомість на31.03.2010

N/ | Рахунок | Сальдо на початок місяця | обороти | Сальдо на кінець місяця

код | назва | Д-т | К-т | Д-т | К-т | Д-т | К-т

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9

1 | 103 | Будинки та споруди | 200000 | 200000

2 | 104 | Обладнання | 30000 | 30000

3 | 40 | Статутний капітал | 200000 | 200000

4 | 441 | Прибуток від оп. д. | 3389 | 5401 | 8790

5 | 442 | Прибуток від фін. д. | 5000

6 | 201 | Матеріали | 500 | 2420 | 1100 | 1820

7 | 23 | Виробництво | 22699 | 22699

8 | 301 | Каса | 100 | 28100 | 400 | 27800

9 | 311 | Рахунок в нац.валюті | 500 | 5000 | 4500

10 | 312 | Рахунок в ін.валюті | 5000 | 5000

11 | 131 | Знос основних засобів | 27711 | 1117 | 28828

12 | 631 | Розрахунки з постач. | 3420 | 3420

13 | 661 | Розрахунки за з/п | 14000 | 14000

14 | 651 | Розрахунки з ПФ | 4648 | 4648

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9

15 | 652 | Розрахунки з ФСС | 196 | 196

16 | 653 | Розрахунки вип. без. | 224 | 224

17 | 656 | Розрахунки нещ. вип. | 14 | 14

18 | 684 | Розрахунки за відсот. | 5000 | 5000

19 | 951 | Відсотки за кредит | 5000 | 5000

20 | 903 | С/в послуг | 22699 | 22699

21 | 703 | Дохід | 28100 | 28100

22 | 791 | Фінансовий результат | 27660 | 28100

сума | 231100 | 231100 | 152118 | 152118 | 259620 | 259620

Оскільки на 441 рахунку прибуток від операційної діяльності становить 5401 грн., а на 442 рахунку збиток в результаті фінансової діяльності 5000 грн., то за розглянутий період перукарня отримала прибуток 5401-5000= 401 грн.

Бугалтерський баланс та зівіт про фінінсові результати в додатках А та Б.

РОЗДІЛ 3 АУДИТ ПЕРУКАРНІ НА ПРИКЛАДІ ПП “ СТУДІЯ СТРИЖКИ НАТАЛІЇ МАЙКО ”

3.1 Планування аудиту

3.1.1 Оцінка загального рівня компетентності керівництва підприємства

Загальне та адміністративне керівництво здійснює власник – Майко Наталія Борисівна, молода енергійна людина та висококваліфікований працівник, працює в сфері перукарських послуг з 1990 року.

Персонал підприємства складається з власниці, яка виконує функції керівника, бухгалтера та перукаря, працівників відповідних спеціалізцій.

На керівника ПП “ Студія стрижки Наталії Майко ” покладені такі обов’язки:

1. Визначає, формулює, планує, здійснює і координує всі види діяльності підприємства.

2. Визначає напрями розвитку підприємства у формуванні цінової, кредитно-банківської, податкової та страхової політики, соціальної та зовнішньоекономічної діяльності.

3. Організує роботу і ефективну взаємодію працівників підприємства, направляє їх діяльність на досягнення високих темпів розвитку і удосконалення надання послуг.

4. Направляє діяльність персоналу на досягнення високих економічних та фінансових результатів.

5. Забезпечує виконання підприємством обов'язків перед державним бюджетом, постачальниками, замовниками і банками.

6. Вживає заходів щодо забезпечення підприємства кваліфікованими кадрами, найкращого використання безпечних і сприятливих умов праці, додержання вимог законодавства про охорону навколишнього середовища.

7. Забезпечує поєднання економічних і адміністративних методів керівництва, матеріальних і моральних стимулів підвищення ефективності виробництва, а також підсилення відповідальності кожного працівника за доручену йому справу.

8. Вирішує всі питання в межах наданих йому прав, доручає виконання окремих організаційно-господарських функцій іншим посадовим особам: заступникам