Разом по виробу | ТВИР=121 | ОТАР=87,9

Витрати з основної заробітної плати робітникам за виготовлення приладу складають

Зо = Отар (1+Ндп/100) = 87,9 (1+ 8,13/100) = 95,04 грн/виріб,

де Ндп - норматив доплат за відпрацьований час, %.

Для цеху-виробника приладу цей норматив на плановий рік складає

Ндп = (Фдп/Фт.р) 100 = 26/320 100 = 8,13%,

де Фт.р і Фдп - планові річні фонди оплати виробничого персоналу цеху, відповідно тарифний і доплат за відпрацьований час, т.грн (табл.3).

Додаткова заробітна плата робітникам за виготовлення приладу складає

Зд = Зо Нд.з/100 = 95,04 10,4/100 = 9,89 грн/виріб,

де Нд.з - норматив додаткової заробітної плати, %.

Його величина на плановий рік складає

Нд.з = Фд.з/(Фт.р + Фдп) 100 = 36/(320 + 26) 100 = 10,4%,

де Фд.з - річний фонд доплат за невідпрацьований час виробничого персоналу цеху, т.грн (табл.3), Фд.з = 36 т.грн.

Обов’язкові нарахування на оплату праці виробничого персоналу для формування державних фондів соціальних заходів у собівартості приладу складуть

Вс.з = (Зо + Зд) Нс.з/100 = (95,04 + 9,89) 42,5/100 = 44,59 грн/виріб,

де Нс.з - державний норматив відрахувань на соціальні заходи, що діє на момент виконання розрахунків.

2.8. Розрахунки інших прямих витрат

Витрати на підготовку виробництва приладу

ВП.В = КП.В / (ВР ТАМ) = 34.279,97 / (288 4) = 29,76 грн/виріб,

де ВР - річний випуск продукції, приладів;

ТАМ - термін погашення витрат, ТП = ТАМ = 4 років.

2.9. Розрахунки непрямих витрат

Витрати на утримання та експлуатацію машин і обладнання

ВОБ = ТВИР НОБ = 121 1,22 = 147,62 грн/виріб,

де ТВИР - загальна планова трудомісткість виготовлення приладу, нормогодин (табл. 14).

Загальноцехові непрямі витрати у собівартості приладу складає

Вц = Зо Нц/100 = 95,04 65,5/100 = 62,25 грн/виріб,

де Нц - норматив переносу загальноцехових непрямих витрат (визначений у п.2.5).

Загальновиробничі витрати

Вз.в = Сц Нз.в/100 = 1.101,65 43/100 = 473,71 грн/виріб,

де Нз.в - норматив загальновиробничих витрат (табл.3), Нз.в = 43%.

Цехова собівартість

Сц = Мо+Мд.т.+Пв+Ет-Вп+Зо+Зд+Вс.з+Вп.в+Воб+Вц =

622,8+5,3+85,57+30,24-31,41+95,04+9,89+44,59+29,76+147,62+62,25 = 1.101,65 грн.

Виробнича собівартість

Св = Сц + Вз.в = 1.101,65 + 473,71 = 1.575,36 грн/виріб.

Позавиробничі витрати в собівартості приладу

Вп.в = Св Нп.в/100 = 1.575,36 8/100 = 126,03 грн/виріб,

де Нп.в - норматив позавиробничих витрат (табл.3), Нп.в = 8%.

З урахуванням цих витрат визначається повна собівартість приладу

Сп = Св + Вп.в = 1.575,36 + 126,03 = 1.701,39 грн/виріб.

2.10. Розробка планової калькуляції собівартості приладу

Таблиця 15 – Калькуляція собівартості виготовлення виробу «Прилад вимірювальний»

(планова)

Статті витрат | Позначен-ня | Сума, грн | Питома вага, % | Розрахунки (сторінка)

Прямі матеріальні витрати

Сировина і основні матеріали | МО | 622,8 | 36,61 | 11

Матеріали допоміжні технологічні | МД.Т | 5,3 | 0,31 | 11

Покупні вироби | ПВ | 85,57 | 5,03 | 11

Енергія, паливо технологічні | ЕТ | 30,24 | 1,78 | 12

Відходи (вираховуються) | ВП | 31,41 | 1,85 | 12

Прямі витрати на оплату праці

Основна заробітна плата виробничого персоналу | ЗО | 95,04 | 5,59 | 12

Додаткова заробітна плата виробничого персоналу | ЗД | 9,89 | 0,58 | 12

Нарахування на оплату праці | ВС.З | 44,59 | 2,62 | 13

Інші прямі витрати

Витрати на підготовку виробництва виробу | ВП.В | 29,76 | 1,75 | 13

Непрямі витрати

Утримання та експлуатація машин і обладнання | ВОБ | 147,62 | 8,68 | 13

Цехові витрати | ВЦ | 62,25 | 3,66 | 13

Разом цехова собівартість | СЦ | 1.101,65 | 64,75 | 13

Загальновиробничі витрати | ВЗ.В | 473,71 | 27,84 | 13

Разом виробнича собівартість | СВ | 1.575,36 | 92,59 | 13

Позавиробничі витрати | ВП.В | 126,03 | 7,41 | 13

Разом повна собівартість | СП | 1.701,39 | 1,00 | 13

2.11. Обгрунтування проектної ціни приладу

Рівень прибутку

Пн = Сп Рс/100 = 1.701,39 20/100 = 340,28 грн/од. продукції,

де Рс - рівень рентабельності, Рс = 20%.

Нижня межа проектної ціни модернізованого приладу складає

ЦНИЖ = СП + ПН = 1.701,39 + 340,28 = 2.041,67 грн/од. продукції.

Верхня межа проектної ціни модернізованого приладу

ЦВР = ЦКОН + ДЕФ = 1.900 + 1.240,25 = 3.140,25 грн.

де ЦКОН - ціна конкуруючого зразка товару, ЦКОН = 1.900 грн;

ДЕФ - додатковий ефект.

Додатковий ефект у сфері використання приладу

Деф = Цкон (Кін Кд - 1) +Век = 1.900 (1,569 1,27 - 1) - 660,74 = 1.240,25 грн/од. продукції,

де Кін - інтегральний коефіцієнт зростання продуктивності модернізованого приладу (визначений у п.2.1), Кін = 1,569;

Кд - коефіцієнт зростання його строку служби;

Век - зміна поточних експлуатаційних витрат споживача при використанні модернізованого варіанта приладу замість його базового зразка за строк його служби, грн.

Коефіцієнт КД визначається за формулою

КД = (1/ТБС + ЕН)/(1/ТНС + ЕН) = (1/5 + 0,15)/(1/8 + 0,15) = 1,27

де ТБС і ТНС - строки служби базового та нового зразків приладу (табл.2);

ЕН - нормативний коефіцієнт окупності капіталовкладень (0,15).

Величина ВЕК визначається за формулою

ВЕК = (ВБЕК - ВНЕК)/(1/ТНС + ЕН) = (7.860,22 - 8.041,92)/(1/8 + 0,15) = -660,74 грн,

де ВБЕК і ВНЕК - річні експлуатаційні витрати споживача при використанні базового і модернізованого варіантів приладу.

Для визначення цих величин розробляється відповідний кошторис витрат

Таблиця 16 – Кошторис річних витрат на експлуатацію приладу

Елементи витрат | Позначення | Величини за варіантом

базовий | модернізований

Оплата праці оператора-прибориста | ВОП | 6.193,12 | 5.113,19

Амортизація | ВАМ | 437,00 | 469,58

Електроенергія | ВЕЛ | 553,47 | 1.736,45

Поточний ремонт, технічне обслуговування та експлуатаційні матеріали | ВТ.О | 302,33 | 339,75

Інші витрати (5%) |