Б. | Робітників основних | осіб | Таблиця 3. | 4

В. | Службовців і допоміжних робітників | осіб | Таблиця 5. | 2.5

4 | Середньомісячний виробіток

А. | Одного основного робітника | грн. | Qр з ПДВ/(12*Чор) | 38850.00

Б. | Одного працюючого | грн. | Qр з ПДВ/(12*Чп) | 23907.69

5. | Річний фонд заробітної плати персоналу | грн. | РФЗП п = РФЗП ор + РФЗП др | 126753.60

6. | Середньомісячна заробітна плата одного працюючого | грн. | РФЗП п/(12*Ч п) | 1625.04

7. | Питома вага річного фонду заробітної плати в загальному обсязі реалізації послуг | % | РФЗП п * 100/ Qр без ПДВ | 8.16

Умовні позначення :

Ч п – чисельність персоналу загальна, осіб.

Ч ор – чисельність основного персоналу, осіб.

Ч др. – чисельність службовців і допоміжних робітників, осіб

РФЗП п –річний фонд заробітної плати персоналу, грн.

РФЗП ор - річний фонд заробітної плати основних робітників, грн.

РФЗП др річний фонд заробітної плати службовців і допоміжного персоналу, грн.

6. Оцінка ризику та страхування.

Вибрана сфера бізнесу відноситься до добре освоєної області підприємництва, а степінь ризику пов’язаний з невдачею, відноситься до середнього рівня.

Найбільш значимими ризиками проекту є :

- непередбачені витрати

- Валютний ризик

- Нестійкість попиту

- Зниження цін конкурентами

- Ріст цін на матеріали

Страхування тісно пов’язане з підприємницькою діяльністю, яка не можлива без ризику. За допомогою страхування створюються певні фінансові гарантії стабільності й прибутковості виробництва на випадок настання всіляких несприятливих ситуацій, у якій рано чи пізно до певної міри опиняється кожна підприємницька структура, включена в мінливий не передбачений ринковий механізм. Страхування є не тільки спосіб захисту господарства від руйнівних стихійних лих, але й засіб подолання несприятливих періодів в економічній ринковій кон’єктурі.

7. Фінансовий план.

Головна мета фінансового плану – узагальнити основні положення всіх попередніх розділів бізнес-плану, зводячи їх в одне ціле у вартісній формі та обґрунтувати доцільність реалізації даного підприємницького проекту з економічного погляду.

7.1 Розрахунок собівартості.

Собівартість продукції – це грошовий вираз затрат підприємства на виробництво і реалізацію продукції. Собівартість продукції характеризує ефектність всього процесу виробництва на підприємстві, оскільки в ній відображається рівень організації виробничого процесу, технічний рівень, продуктивність праці та інше.

Собівартість продукції як показник використовують для контролю за використанням ресурсів виробництва, Визначення економічної ефективності організаційно-технічних заходів, становлення цін на продукцію. За умов самофінансування зниження собівартості є основним джерелом зростання прибутку фірми.

Ціль планування собівартості – це економічне обґрунтування та розрахунок витрат, які мають місце в процесі виробництва та реалізації послуг. Розрахунок витрат на виробництво та реалізацію послуг допомагає визначити розмір відпускної ціни, розмір запланованих прибутків та рівень рентабельності. На комплексні статті калькуляції складають окремі кошториси (Таблиця 5, 6,) При розрахунку кошторису кожний економічний елемент який має місце у кошторисі розраховується за допомогою нормативів. Ці нормативи є середньозваженими статистичними даними, які характеризують відсоток даного елементу від обсягу виробництва послуг.

Таблиця 5 Кошторис цехових витрат.

Статті витрат | Норматив % | Методика розрахунку | Сума, грн.

Амортизація обладнання | 13,5 | АВ = N а * Q овф/100 | 54000

Знос малоцінних та швидкозношуваних предметів | 2 | В мшп = N мшп * Q р без ПДВ/100 | 31080

Утримання споруд | 2 | В сп = N сп * Q р без ПДВ/100 | 31080

Поточний і капітальний ремонт приміщень | 3 | В рем = N рем * Q р без ПДВ/100 | 46620

Інші | 4 | В ін = N ін * Q р без ПДВ/100 | 62160

Всього | 224940

Умовні позначення :

АВ – сума амортизацій відрахувань, грн.;

N а – норм амортизацій, % ;

Q овф – вартість основних виробничих фондів, грн;

Q овф – 400000 грн.

В мшп – знос малоцінних та швидкозношуваних предметів

В сп – вартість утримання споруд, грн.

В рем – вартість поточних і капітального ремонту.

В ін – інші цехові витрати.

N мшп – норматив зносу малоцінних та швидкозношуваних предметів, %

N сп – норматив вартості утримання споруд, %

N рем – норматив вартості поточного і капітального ремонту приміщень, %

N ін – нормативи інших цехових витрат, %

Таблиця 6. Загальногосподарські витрати

Статті витрат | Норматив % | Методика розрахунку | Сума, грн.

Комунальні платежі | 1,0 | В кп = N кп * Q р без ПДВ/100 | 15540

Телефон | 0,5 | В тел = N тел * Q р без ПДВ/100 | 7770

Орендна плата | 3 | В оренд = N оренд * Q р без ПДВ/100 | 46620

Інші | 2 | В ін = N ін * Q р без ПДВ/100 | 31080

Всього | 101010

Умовні позначення :

В кп – вартість комунальних платежів, грн.

В тел – витрати за користуванням телефоном, грн.

В оренд – орендна плата, грн.

N кп - норматив вартості комунальних платежів, %

N тел – норматив витрат користування телефоном, %

N оренд – норматив орендної плати, %

При розрахунку собівартості необхідно знати вартість матеріалів, необхідних для виконання робіт по наданню послуг.

Розрахунок вартості сировини здійснюється на основі відомого нормативу витрати сировини та матеріалів, встановленого на діючому підприємстві. Розрахунок здійснюємо в таблиці 7.

Таблиця 7. Розрахунок вартості матеріалів

Обсяг реалізації послуг без ПДВ | Одиниці виміру | Вартість матеріалів | Транспортні витрати | Вартість матеріалів з урахуванням транспортних витрат, грн

Норматив % | сума, грн | Норматив %