певною ритмічністю в рамках 24-25%. У 2005 році найбільш напруженим запланованим були 3 і 4 квартали, на долю яких приходиться 25,76% обсягу річного товарообігу. Порівняно з минулим роком спостерігається картина по зміні розподілу товарообігу по кварталах.
Таблиця 2
Аналіз виконання плану товарообігу по кварталах
по ТВП “Дистен”
за 2004-2005 рр.
тис.грн.
Період року | Минулий | Звітний рік | Факт. Звітного року | Питома вага ( в % до суми )
План | Факт | Відхилення (+, -) | В % до плану | В % до минулого року | Минулий рік | План | Факт
2004 рік
1 квартал 2004р. | 60,90 | 85,00 | 83,60 | -1,40 | 98,35 | 137,27 | 25,51 | 24,29 | 24,77
2 квартал 2004р. | 58,30 | 85,00 | 83,90 | -1,10 | 98,71 | 143,91 | 24,42 | 24,29 | 24,86
3 квартал 2004р. | 59,80 | 90,00 | 84,40 | -5,60 | 93,78 | 141,14 | 25,05 | 25,71 | 25,01
4 квартал 2004р. | 59,70 | 90,00 | 85,60 | -4,40 | 95,11 | 143,38 | 25,01 | 25,71 | 25,36
2005 рік
1 квартал 2005р. | - | 80,00 | 79,40 | -0,60 | 99,25 | - | - | 24,24 | 24,75
2 квартал 2005р. | - | 80,00 | 81,30 | 1,30 | 101,63 | - | - | 24,24 | 25,34
3 квартал 2005р. | - | 85,00 | 79,90 | -5,10 | 94,00 | - | - | 25,76 | 24,91
4 квартал 2005р. | - | 85,00 | 80,20 | -4,80 | 94,35 | - | - | 25,76 | 25,00
З метою виявлення причин невиконання планових показників по реалізації проаналізуємо, як виконувалися на протязі 2004-2005 років плани надходження товарів.
Вивчення даних таблиці 3 дозволяє нам встановити, що однією з причин недовиконання плану роздрібного товарообігу є невиконання запланованих надходжень по товарним групам. Так, по всіх товарних групах у 2004 році характерне невиконання планових завдань по надходженню. Загальна сума недовиконання склала 14,6 тис.грн. або 95,44%. Найбільше недопоставлено від постачальників продукції по господарським товарам (7,84 тис.грн.).
У 2005 році ситуація з постачанням товарів не покращилася, а погіршилася (табл. 4). Загальний розмір товарної продукції, що не надійшла у торговельну мережу, склав 6,89 тис.грн. Найкраща ситуація характерна для кондитерських виробів (відсоток виконання поставок згідно з заключеними угодами з постачальниками по кондитерським виробам склав 105,4%), гірша ситуація характерна для бакалійних і гастрономічних товарів, по яким відсоток виконання планових показників відповідно склав 93,92% і 97,63%. Через невиконання по всім товарним групам плану надходження план товарообігу не забезпечений у 2005 році на 6,89 тис. грн. товарною продукцією.
Крім виконання плану надходжень на роздрібний товарообіг впливають ряд факторів. Перейдемо до послідовного їх розгляду і розрахунку.
Одним з факторів, що впливає на формування асортиментної політики і виконання плану товарообігу, є забезпечення торговельних підприємств товарними ресурсами.
Визначимо, як вплинули окремі фактори товарного балансу на обсяг реалізації. В таблиці 5 показані показники товарного балансу за 2005
Таблиця 3
Аналіз виконання плану надходження товарів
по ТВП «Дистен»
за 2005 рік
тис.грн.
№ | Товари і товарні групи | Н а д х о д ж е н н я в с ь о г о
по плану | по факту | % виконання плану | відхилення від плану (+,-)
1 | Бакалія | 110,00 | 106,89 | 97,17 | -3,11
2 | Господарські | 80,00 | 76,35 | 95,44 | -3,65
3 | Гастрономія | 130,00 | 122,16 | 93,97 | -7,84
В С Ь О Г О: | 320,00 | 305,40 | 95,44 | -14,60
Таблиця 4
Аналіз виконання плану надходження товарів
по ТВП «Дистен»
за 2005 рік.
тис.грн.
№ | Товари і товарні групи | Н а д х о д ж е н н я в с ь о г о
по плану | по факту | % виконання плану | відхилення від плану (+,-)
1 | Хліб, молоко | 35,00 | 34,26 | 97,89 | -0,74
2 | Бакалія | 75,00 | 70,44 | 93,92 | -4,56
3 | Господарські | 26,00 | 23,38 | 89,92 | -2,62
4 | Гастрономія | 105,00 | 102,51 | 97,63 | -2,49
5 | Кондитерські | 65,00 | 68,52 | 105,42 | 3,52
В С Ь О Г О: | 306,00 | 299,11 | 97,75 | -6,89
Таблиця 5
Аналіз впливу на обсяг товарообігу факторів
товарного забезпечення (форма 3 торг.)
по ТВП «Дистен»"
за 2004 рік
тис.грн.
Найменування товарних груп | Товарообіг | Запаси на початок | Надходження | Запаси на кінець | Відхилення
по плану | факт. | по плану | факт. | по плану | Факт. | по плану | Факт. | Загальне | в т.ч. за рахунок зміни
початкових запасів | надходжень | кінцевих запасів
2004 рік
Бакалія | 120,00 | 118,13 | 30,00 | 26,46 | 110,00 | 106,89 | 20,00 | 15,22 | -1,87 | -3,54 | -3,11 | +4,78
Господарські товари | 90,00 | 84,37 | 20,00 | 18,90 | 80,00 | 76,35 | 10,00 | 10,88 | -5,63 | -1,10 | -3,65 | -0,88
Гастрономія | 140,00 | 135,00 | 35,00 | 30,24 | 130,00 | 122,16 | 25,00 | 17,40 | -5,00 | -4,76 | -7,84 | +7,60
В С Ь О Г О: | 350,00 | 337,50 |